盼盼食品上市建議書-資料下載頁(yè)
2025-05-28 01:52本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)決策 32 按上市公司的要求規(guī)范運(yùn)作 ?會(huì)計(jì)政策的合規(guī)性和穩(wěn)健性 —— 發(fā)審委重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)問題 ? 銷售收入 企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的增減變化情況與銷售收入變化情況是否相符 交易產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益是否真正流入企業(yè) ? 期間費(fèi)用 營(yíng)業(yè)收入直接相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)是否存在重大不一致 控股股東、實(shí)際控制人或關(guān)聯(lián)方占用資金的相關(guān)費(fèi)用情況 ? 非經(jīng)營(yíng)性收入 重大非經(jīng)常性損益項(xiàng)目發(fā)生的合理性和計(jì)價(jià)的公允性 非經(jīng)常性損益占當(dāng)期利潤(rùn)比重，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、是否存在操縱經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的情形 是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用情況 ? 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 固定資產(chǎn)折舊政策的穩(wěn)健性以及在建工程和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分 無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果及會(huì)計(jì)處理是否合理 ? 現(xiàn)金流量 最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~測(cè)算 ? 或有負(fù)債 對(duì)外擔(dān)保的擔(dān)保金額占企業(yè)凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)的比重，對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利狀況的影響程度 企業(yè)是否存在重大仲裁、訴訟和其他重大或有事項(xiàng) ? 合并報(bào)表的范圍 合并范圍是否合規(guī)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的影響 ? 納稅情況 企業(yè)及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求，是否依法納稅 稅收優(yōu)惠期或補(bǔ)貼期及其未來(lái)影響，企業(yè)對(duì)稅收政策的依賴程度和對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況的影響 33 按上市公司的要求規(guī)范運(yùn)作 ?會(huì)計(jì)管理控制 會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性 企業(yè)的會(huì)計(jì)管理涵蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 有無(wú)控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定組織對(duì)賬 各級(jí)會(huì)計(jì)人員具備了專業(yè)素質(zhì)，建立了持續(xù)的人員培訓(xùn)制度 制訂了專門的、操作性強(qiáng)的會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置貫徹“責(zé)任分離、相互制約”原則 執(zhí)行重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和電算化操作授權(quán)規(guī)定 34 按上市公司的要求規(guī)范運(yùn)作 ?經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性 ? 企業(yè)的機(jī)構(gòu)與控股股東或?qū)嶋H控制人完全分開且獨(dú)立運(yùn)作，不存在混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形，完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)等 采購(gòu)獨(dú)立性 ? 企業(yè)高管人員、核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人 5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商中所占的權(quán)益情況，是否發(fā)生關(guān)聯(lián)采購(gòu)。關(guān)聯(lián)采購(gòu)的定價(jià)合理，不存在大股東與企業(yè)之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移情況 人員獨(dú)立性 ? 企業(yè)高管人員不存在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員不存在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職，高管人員不存在發(fā)行人領(lǐng)取薪酬，不存在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬 業(yè)務(wù)收入獨(dú)立性 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入中不存在重大的關(guān)聯(lián)銷售，關(guān)注高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有企業(yè) 5%以上股份的股東在主要客戶中所占的權(quán)益；關(guān)聯(lián)銷售定價(jià)合理，不存在大股東與企業(yè)之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象 機(jī)構(gòu)獨(dú)立性 UNITED SECURITIES 9. 發(fā)行費(fèi)用估算 36 發(fā)行費(fèi)用估算 費(fèi)用類別 主 板、 中小企業(yè)板 股改及輔導(dǎo)費(fèi) 50100萬(wàn) 上市初費(fèi) 3萬(wàn)元 （ 交易所收?。? 承銷費(fèi)（籌資額的比例） %3%（券商收取，根據(jù)籌資比例、發(fā)行規(guī)模等實(shí)際情況在承銷協(xié)議中約定，可能會(huì)高于 3%） 保薦人費(fèi) 200萬(wàn)元 （ 券商收?。? 法律顧問費(fèi) 80100萬(wàn)元 會(huì)計(jì)師費(fèi) 100150萬(wàn)元 資產(chǎn)評(píng)估費(fèi) 2050萬(wàn)（含土地評(píng)估費(fèi)用） 總成本（籌資額的比例） 4%－ 8% UNITED SECURITIES 10. 服務(wù)團(tuán)隊(duì)介紹 38 服務(wù)團(tuán)隊(duì) 總協(xié)調(diào)人 羅 凌 聯(lián)合證券總裁助理（負(fù)責(zé)項(xiàng)目總協(xié)調(diào)） 項(xiàng)目保薦人 劉灝 聯(lián)合證券債券業(yè)務(wù)部總經(jīng)理 39 愿我們建立持續(xù)合作關(guān)系 構(gòu)筑共同發(fā)展之路！ 聯(lián)合證券有限責(zé)任公司投資銀行總部 地址：深圳市羅湖區(qū)深南東路發(fā)展銀行大廈 22樓 結(jié)束語(yǔ)
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