【正文】 說明書或配股說明書中對投資者所承諾的事項(xiàng)。 （2）投資者購買股票其實(shí)質(zhì)就是在購買公司的未來，而公司的未來如何主要取決于募集資金的用途是否恰當(dāng)，以及投資項(xiàng)目所能產(chǎn)生的預(yù)期收益。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家宏觀產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和自身的運(yùn)作能力，對投資項(xiàng)目做出充分的可行性論證，以確保投資者的資金得到合理利用。 （3）上市公司是股東以其持股份額共同組成的，股東大會是對公司經(jīng)營管理和股東利益做出最高決策的機(jī)構(gòu)，董事會只是受股東大會之托行使對公司的管理權(quán)，而管理層只是受雇于董事會，因此，不經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)同意。上市公司的董事會或經(jīng)理層，都元權(quán)擅自變更募集資金的用途。 但是，在實(shí)際工作中，募集資金的用途并不是絕對不可以變動的。當(dāng)管理層發(fā)現(xiàn)招股說明書或配股說明書的全部或部分資金用途、因客觀條件發(fā)生變化而無法實(shí)施時(shí)，有義務(wù)向董事會報(bào)告并提出建議；董事會如發(fā)現(xiàn)卜述問題，不得以任何理由為借口，隱瞞事實(shí)。而必須盡誠信義務(wù)，開會研究拿出方案，同時(shí)召集股東大會并提交變更募集資金用途的提議，由股東大會討論利做出決議。如果股東大會同意更改募集資金用途，并向杜會如實(shí)披露股東大會決議，董事會便可責(zé)成經(jīng)理班于執(zhí)行。只有經(jīng)過上述程序，更改募集資金用途才是合法的。19．公司上市后股東可以通過哪些方式來監(jiān)督和影響公司的經(jīng)營和管理？ 作為現(xiàn)代公司制的高級形式，上市公司的一個(gè)顯著特點(diǎn)是企業(yè)的所有者和經(jīng)營者、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)之間發(fā)生了分離。在此情況下，以股來身份出現(xiàn)的所有者和負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營的管理層之間，既存在利益的一致性，又存在利益的矛盾和沖突。從企業(yè)運(yùn)行的角度看，上中公司能否實(shí)現(xiàn)長期有效的發(fā)展，最為重要的就是股東要有足夠的動力，能力和機(jī)制去監(jiān)督和影響公司的經(jīng)營和管理，建立股東和管理層之間的良好關(guān)系，使得管理層既能充分自主地經(jīng)營公司，又能自覺地從股東的長遠(yuǎn)利益出發(fā)，追求公司長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展，用現(xiàn)代企業(yè)理論的術(shù)語來講，也就是要建立合理的公司治理結(jié)構(gòu)。 具體而言，股東可以通過以下一些方式來監(jiān)督公司的經(jīng)營管理。 （1）股東可以通過參與股東大會來決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃，選舉和更換董事、監(jiān)事，督促董事會和監(jiān)事會有效行使職權(quán)。 （2）股東可以通過董事會對公司的經(jīng)營管理業(yè)績做出客觀、公正的評價(jià)，從而對公司管理層發(fā)揮澈勵、監(jiān)督、獎懲等職能。如果發(fā)現(xiàn)公司存在較大的管理漏洞、經(jīng)營業(yè)績下滑和其他各種重大問題，董事會就會對公司管理層采取必要的監(jiān)督和處罰行動，迫使其改善公司的經(jīng)營管理。 （3）股東還可通過監(jiān)事會對公司董事會和管理層的工作情況進(jìn)行監(jiān)督。 （4）由于上市公司的股票在市場上比較容易轉(zhuǎn)讓，因此，當(dāng)股東認(rèn)為公司經(jīng)營業(yè)績不佳時(shí)，他們就會在證券市場）：拋售股票，導(dǎo)致股價(jià)下跌，從向影響公司在證券市場上的籌資能力，甚至招致其他企業(yè)的收購。股東在證券市場上的拋售行為，將對管理層形成強(qiáng)大的壓力，激勵他們以股東利益為出發(fā)點(diǎn)，盡力提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。 （5）股東還可通過股票期權(quán)計(jì)劃來激勵董事和經(jīng)理為股東利益努力工作。在這種形式廠，公司董事和高層經(jīng)理有權(quán)在特定日期以前，以某一固定價(jià)格（通常高于現(xiàn)行市場價(jià)格〕購買一定數(shù)量的公司股票，若公司經(jīng)營業(yè)績良好，股價(jià)不斷L漲，那么董事和經(jīng)理就會得到巨額的股票溢價(jià)報(bào)酬；反之，若公司經(jīng)營管理不善，股價(jià)一直不能上漲或不斷下跌，那么股票期權(quán)將一文不值，董事和經(jīng)理的報(bào)酬就會落空。 由于受股權(quán)結(jié)構(gòu)、股票市場發(fā)展水平、金融制度以及文化傳統(tǒng)的影響，股東對公司經(jīng)營管理的監(jiān)督形式隨國家不同而有所美異?？偟膩碚f，可分為以美國，英國為代表的外部監(jiān)督型，以日本、德同為代表的內(nèi)部監(jiān)督型兩種形式。 近年來，隨著各國金融制度的改革和股票市場重要性的日益提高，上述兩種股東監(jiān)督方式在某些程度出現(xiàn)廠融合的趨勢。在美國，董事會的職能得到不斷強(qiáng)化，尤其是越來越多的外部人開始進(jìn)入公司董事會，這些外部董事中，有的是其他公司富有經(jīng)驗(yàn)的領(lǐng)導(dǎo)人。有的是機(jī)構(gòu)投資者的代表，還有的則是社會知名人十和行業(yè)專家。這些外部董事的加入，有效地加強(qiáng)了董事會的內(nèi)部監(jiān)督和咨詢功能。另一方面，在日本和德國，利用股票市場對公司進(jìn)行外部監(jiān)督的形式也受到廠越來越多的重視。 從我國內(nèi)地上布公司目前的實(shí)際情況看，由于證券市場尚處于規(guī)范發(fā)展的過程中，缺乏完善的法規(guī)體系，部分公司改制不夠徹底，國家股和法人股尚不能流通，因此股東監(jiān)督上市公司經(jīng)營管理的途徑和能力也受到了一定程度的限制，存在董事會在觀念卜未能適應(yīng)新的形勢需要，小股東的利益缺乏有效保障，監(jiān)事會未能有效發(fā)揮監(jiān)督作用等問題。上市公司的業(yè)績和整體素質(zhì)是股票市場發(fā)展的某石、建立有效的股東監(jiān)督方式，促進(jìn)上中公司的經(jīng)營管理。保障上市公司的經(jīng)營業(yè)績和質(zhì)量，是促進(jìn)證券市場健康發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，也是迫切需要解決的重要問題。 20．上市公司應(yīng)在什么情況下召開股東大會和臨時(shí)股東大會？股東大會可以行使哪些職權(quán)？ 投資者在購買公司股票成為股東以后，就成為公司財(cái)產(chǎn)的所有者，既要對公司債務(wù)負(fù)有限責(zé)任，同時(shí)也有權(quán)參與盈利分配和公司重要事務(wù)的管理。然而，應(yīng)該看到，數(shù)目眾多的股東不可能全部參與公司事務(wù)，直接參與管理，所以客觀上需要建立一個(gè)機(jī)構(gòu)來表達(dá)股東們的意愿、決定公司的重大事項(xiàng)，這個(gè)機(jī)構(gòu)就是股東大會。 股東大會由全體股東組成，是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。股東行使權(quán)利主要通過參加股東大會，對有關(guān)重大事宜進(jìn)行表決來實(shí)現(xiàn)。 隨著股份制經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，大型股份公司相繼出現(xiàn)，這些公司的股東人數(shù)多達(dá)數(shù)十萬甚至上百萬，而且分布地域也非常廣，有的股東甚至來自國外。在這種情況下，股東出席股東大會的花費(fèi)相當(dāng)可觀，因而對小股東而言，他們往往并不愿意參加股東大會，這就造成股東與公司的聯(lián)系越來越松散，導(dǎo)致股東大會成為一種形式上的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，而實(shí)際上董事會成了公司行政管理的核心部門。因此，從60年代后期開始，世界各國的公司立法都相應(yīng)采取了一些改進(jìn)措施，強(qiáng)化了董事會的執(zhí)行權(quán)限，適當(dāng)縮小股東大會的執(zhí)行權(quán)限，而相應(yīng)擴(kuò)大了股東大會的監(jiān)督權(quán)限。這樣既可以保護(hù)股東的合法權(quán)益，又可以使公司組織健全，提高運(yùn)作效率。 在股東大會上，參與表決的普通股股東在股東表決時(shí)擁有與自己持有的普通股比例相一致的投票權(quán)，每股一票，股股平等；向不是股東每人一票，人人平等。股東大會分為股東年會和臨時(shí)股東大會兩種形式，其中，股東年會每年至少召開一次，并應(yīng)在上一個(gè)會計(jì)年度結(jié)束之后的6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。 臨時(shí)股東大會通常由董事會認(rèn)為有必要時(shí)召開，一般是為了解決特別重要的問題。根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，公司在下列情況發(fā)生之日起兩個(gè)月內(nèi)應(yīng)召開臨時(shí)股東大會： （1）董事人數(shù)不足《中華人民共和國公司法》規(guī)定的法定最低人數(shù)，或者少于公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)； （2）公司未彌補(bǔ)的虧損金額達(dá)股本總額的三分之一時(shí)； （3）持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)10％（不含投票代理權(quán)）以上的股東書面請求時(shí)； （4）董事會認(rèn)為必要時(shí)； （5）監(jiān)事會提議召開時(shí)； （6）公司章程規(guī)定的其他情況。 股東大會是股份有限公司的最高決策機(jī)構(gòu)，對公司的重人事項(xiàng)做出決定。根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《上市公司章程指引》的有關(guān)規(guī)定，股東大會可依法行使下列職伙 （1）決定公司經(jīng)營方針和投資計(jì)劃； （2）選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)； （3）選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)； （4）審議批準(zhǔn)董事會的報(bào)告； （5）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報(bào)告； （6）審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； （7）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； （8）對公司增加或減少注冊資本做出決議； （9）對發(fā)行公司債券做出決議： （10）公司合并、分立、解散和清算等事項(xiàng)做出決議； （11）修改公司章程： （12）對公司聘用、解聘會計(jì)師事務(wù)所做出決議； （13）審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)5％以上的股東的提案； （14）審議法律、法規(guī)和公司童程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項(xiàng)。21．上市公司內(nèi)部控制制度是什么？ 內(nèi)部控制制度是指一個(gè)公司的各級管理部門，為了保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整，確保經(jīng)濟(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，利用公司內(nèi)部困分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化。系統(tǒng)化，使之組成一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。 內(nèi)部控制制度按工作范圍分類，可以分為內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度。內(nèi)部管理控制制度是以提高經(jīng)營效率、丁作效率為目的，用于行政和業(yè)務(wù)管理方面的方法、措施和程序。如勞動組織、勞動工資等人事內(nèi)部控制制度，電子計(jì)算機(jī)操作內(nèi)部控制制度，材料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售內(nèi)部控制制度等。內(nèi)部會計(jì)控制制度是以保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資和確保會計(jì)資料可靠性為目的，用于會計(jì)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)管理方面的方法、措施和程序。如現(xiàn)金、銀行存款內(nèi)部控制制度，成本、費(fèi)用內(nèi)部控制制叵，會計(jì)憑證保管、整理、歸檔內(nèi)部控制制度，會計(jì)電算系統(tǒng)內(nèi)部控制制度等。內(nèi)部控制制度按建立的目的分類，可分為保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度、保證會計(jì)資料可靠性和正確性的內(nèi)部控制制度以及保證經(jīng)濟(jì)活動合法性和效益性的內(nèi)部控制制度。此外，內(nèi)部控制制度按控制方式可分為預(yù)防性內(nèi)部控制制度和察覺性內(nèi)部控制制度。 由于每個(gè)公司的性質(zhì)、業(yè)務(wù)、規(guī)模等方面的不同，內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容也不盡相同。概括起來，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面： （1）合規(guī)、合法性控制。建立和健全內(nèi)部控制制度必須符合國家財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度，即每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)恬動必須在合規(guī)、合法的范圍內(nèi)開展。 （2）授權(quán)、分權(quán)控制?，F(xiàn)代企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)環(huán)節(jié)日益增多，業(yè)務(wù)種類紛繁，作為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)不可能事必躬親，因此，必須將事權(quán)進(jìn)行合理劃分，對下級授權(quán)、分權(quán)。在授權(quán)、分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)芍未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得擅自處理有關(guān)事務(wù)。 （3）不相容職務(wù)控制。建立內(nèi)部控制制度，必須對某些不相容職務(wù)進(jìn)行分離，即分別由兩人以上擔(dān)任，以便相互核對、相互牽制，防止舞弊。例如，為了保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，資產(chǎn)記錄與保管職務(wù)不得由一人擔(dān)任。 （4）業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)控制。對每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，按授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核六個(gè)步驟建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，不僅有利于使實(shí)際業(yè)務(wù)活動按照事先規(guī)定的程序進(jìn)行，而且有利于對實(shí)行業(yè)務(wù)活動進(jìn)行事前、事中和事后的校制。 （5）復(fù)查核對控制。為了保證會計(jì)信息的可靠性，對業(yè)已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)查核對，以免發(fā)生差錯(cuò)和舞弊。 （6）人員素質(zhì)控制。內(nèi)部控制制度實(shí)施是否有效，關(guān)鍵取決于實(shí)施人員的索質(zhì)。人員素質(zhì)的控制，除了對人員本身索質(zhì)付“良好的思想品德和職業(yè)道德、較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能、較廣博的知識水平等〕提出較高要求外，還應(yīng)對人員的選擇、使用和培訓(xùn)采取一定的措施和辦法。22 / 22