【正文】 會計電算化系統(tǒng)運行的軟件環(huán)境一般包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和程序運行支持環(huán)境。　　單機(jī)環(huán)境下，系統(tǒng)運行環(huán)境的配置主要包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫和單機(jī)版的會計軟件?！　≡贑/S結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器需要安裝網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)和支持遠(yuǎn)程訪問的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)?！　∠到y(tǒng)運行的人才培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括計算機(jī)知識和會計軟件使用培訓(xùn)?！　‰娝慊到y(tǒng)實施前的規(guī)范化主要包括編碼、會計核算、賬證表格式和內(nèi)容、會計核算方法規(guī)范化?！　≡紤{證規(guī)范是指規(guī)范原始憑證的種類、格式、信息內(nèi)容和憑證傳遞流程?！　?記賬憑證規(guī)范是指規(guī)范記賬憑證的種類、格式、信息內(nèi)容和憑證傳遞流程?！　?會計核算方法主要指成本、固定資產(chǎn)、材料、工資、銷售等專業(yè)核算的規(guī)范化選擇和確定。　　1按國家規(guī)定，電算化后固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)盡量采用單臺折舊法?！　?系統(tǒng)運行前的準(zhǔn)備工作主要包括各類編碼的準(zhǔn)備和期初余額資料的準(zhǔn)備?！　?在編碼維護(hù)中要考慮編碼的合理性、科學(xué)性、適用性和可擴(kuò)充性?！　?系統(tǒng)初始化的具體設(shè)置包括：建立會計核算單位、設(shè)置操作人員權(quán)限與密碼、建立會計核算的賬戶、輸入賬戶期初余額?！　?電算化系統(tǒng)通過密碼驗證來識別操作人員的身份?！　?會計科目編碼是會計核算軟件實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)。　　1設(shè)置會計科目是通過會計科目維護(hù)功能來實現(xiàn)的?！　∮涃~憑證從結(jié)構(gòu)上分為憑證頭、憑證體和憑證尾三部分?！　?憑證頭包括憑證字號、日期、憑證編號。　　2憑證體具體包括摘要、科目編號名稱、借方金額、貸方金額等內(nèi)容?！　?憑證尾包括附件張數(shù)、會計主管、記賬、復(fù)核、出納、制單等有關(guān)人員簽名?！　?在微機(jī)系統(tǒng)中，目前使用的輸出方式包括顯示輸出、打印輸出、電子數(shù)據(jù)輸出。　　2初始化完成后，系統(tǒng)不允許任何人對期初余額信息進(jìn)行修改或調(diào)整?！　?會計核算軟件不一定具有試算平衡表打印輸出功能?！　?會計核算軟件對已結(jié)的賬可提供修改功能。錯誤　　2會計報表中的數(shù)據(jù)來源于賬簿、報表、鍵盤錄入。第六章 電算化會計核算　　電算化會計核算中的各個子系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據(jù)傳遞和交換，會計核算是整個會計信息系統(tǒng)的核心。　　會計數(shù)據(jù)采集輸入有單位內(nèi)部會計數(shù)據(jù)和外來數(shù)據(jù)。　　按照載體的不同，會計數(shù)據(jù)包括紙質(zhì)會計數(shù)據(jù)、電子數(shù)據(jù)、電子圖像會計數(shù)據(jù)?！　〖堎|(zhì)會計數(shù)據(jù)一般采用人工鍵盤輸入、條形碼輸入和掃描轉(zhuǎn)換輸入等方式錄入。　　電子圖像會計數(shù)據(jù)一般通過圖像掃描儀轉(zhuǎn)入計算機(jī)系統(tǒng)?！　嫈?shù)據(jù)的采集原則包括：源點輸入原則、同步采集原則、完整性、正確性、惟一性原則?！　≌_錄入會計憑證是電算化會計業(yè)務(wù)核算處理的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。　　原始憑證必須具備的基本內(nèi)容包括名稱、日期、填制單位的名稱及公章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、接受單位的名稱、?！　∮涃~憑證的基本內(nèi)容包括名稱、日期、編號、會計科目、借貸方向和金額、內(nèi)容摘要、附件張數(shù)、有關(guān)人員簽名或蓋章?！　∫话愕臅嫼怂丬浖阡浫霊{證時具有摘要自動傳抄功能。　　1憑證輸入時，會計科目一般通過科目編碼或科目助記碼的方式輸入?！　?操作人員在輸入會計科目時，必須輸入最明細(xì)一級的會計科目全編碼?！　?對于紅字沖銷憑證或者負(fù)數(shù)金額，操作人員應(yīng)按負(fù)數(shù)的方式錄入?！　?對于已經(jīng)審核入賬的錯誤記賬憑證，應(yīng)采用紅字沖銷法進(jìn)行更正?！　?對于已經(jīng)審核尚未記賬的錯誤憑證應(yīng)先取消審核，再修改原憑證?！　?對于尚未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的錯誤憑證，可直接進(jìn)行修改?！　?會計數(shù)據(jù)采集的邏輯校驗方法包括編碼有效性、完整性、二次校驗、數(shù)字校驗?！　?一般對于口令等數(shù)據(jù)量小但非常重要的錄入項采用二次校驗方法?！　?原始憑證的審核包括合法性、合理性、真實性、正確性審核?！　{證一旦通過審核，就不能再直接修改。　　2憑證的制單人與審核人不能是同一個人。　　2已經(jīng)記賬的憑證不能取消記賬，發(fā)現(xiàn)錯誤只能做修改憑證、調(diào)賬?！　?會計軟件自動生成的機(jī)制憑證也要進(jìn)行審核?！　?賬賬核對的內(nèi)容包括總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬的核對?！　?試算平衡檢查包括期初、期末資產(chǎn)負(fù)債平衡和發(fā)生額借貸平衡。　　2會計軟件核算處理的重要目標(biāo)是產(chǎn)生各種賬簿和報表?！　?賬務(wù)數(shù)據(jù)的查詢包括會計憑證的查詢、發(fā)生額余額表查詢、賬簿查詢及其他查詢。　　2在憑證查詢過程中，用戶輸入的查詢?nèi)掌诓粦?yīng)小于系統(tǒng)的啟用期間，同時不應(yīng)超過系統(tǒng)日期?！　?科目余額表是用于查詢統(tǒng)計各級賬戶的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額的賬表?！　】傎~的格式有三欄式和具有期初余額、本期發(fā)生額期末余額的科目余額表。　　3明細(xì)賬有普通金額三欄式、數(shù)量金額三欄式、復(fù)幣金額三欄式等格式?！　?會計軟件可以在任何一級會計科目打印輸出對應(yīng)賬簿?！　?正式賬頁格式包括總賬、日記賬、科目三欄賬、科目多欄賬?！　?會計報表按照編報的時間分為月報、季報和年報?！　?會計報表按照編報單位分為單位會計報表、匯總會計報表、合并會計報表?！　?會計報表按照報送對象分為對外會計報表和對內(nèi)會計報表?！　?按照報表結(jié)構(gòu)分為簡單報表和復(fù)合報表?！　?對外報表的主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表?！　?資產(chǎn)負(fù)債表的附表有資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動表和應(yīng)交增值稅明細(xì)表?！　±麧櫛淼母奖碛欣麧櫡峙浔怼I(yè)務(wù)分布報表和地區(qū)分布報表。第七章 電算化會計核算實務(wù)　　科目初始化最重要的是設(shè)置會計科目體系和建立會計科目字典?！　嬁颇康脑O(shè)置方式包括利用軟件預(yù)置標(biāo)準(zhǔn)科目、利用軟件導(dǎo)入導(dǎo)出功能、手工錄入?！　≡陔娝慊绞较碌怯涃~簿是有記賬權(quán)限的會計人員發(fā)出記賬指令由計算機(jī)按預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進(jìn)行科目匯總、登記賬簿等操作。　　銀行對賬是指定期將銀行存款日記賬的記錄與銀行對賬單核對?！　ξ催_(dá)賬項一般通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來解決?！　σ恍l件不完全相符，但實際上可能表示同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的銀行日記賬和對賬單可以用手工核對?！　」べY業(yè)務(wù)處理主要包括工資錄入、計件工資錄入和個人所得稅。　　工資報表的查詢包括查詢工資條、工資發(fā)放表、工資匯總表、工資年度數(shù)據(jù)匯總表、工資數(shù)據(jù)分析?！　‰娝慊到y(tǒng)對往來業(yè)務(wù)核對有自動核對和手工核對兩種?！　∽詣雍藢τ许槙r全額核銷和依據(jù)金額核銷。自動核對有在憑證中錄入業(yè)務(wù)號和在往來業(yè)務(wù)核銷中錄入業(yè)務(wù)號?！　?單位余額表可以查詢進(jìn)行單位往來核算的科目與往來單位的各種余額發(fā)生情況。　　1固定資產(chǎn)增加的途徑有購置、撥入、接受捐贈。減少的途徑有出售、撥出、贈出、報廢?！　?固定資產(chǎn)減值的核算主要包括減值準(zhǔn)備單形成、審核、查詢及市值設(shè)置四大功能?！　?固定資產(chǎn)月末處理包含平衡檢查和月末結(jié)轉(zhuǎn)功能。　　1固定資產(chǎn)查詢包括報表查詢和單據(jù)查詢?！　?報表查詢主要包括資產(chǎn)明細(xì)余額查詢、資產(chǎn)折舊情況查詢、資產(chǎn)登記簿、資產(chǎn)卡片查詢和部門明細(xì)折舊表。1單據(jù)查詢主要包括增加資產(chǎn)、減少資產(chǎn)、資產(chǎn)原值變動、發(fā)生內(nèi)部調(diào)撥以及資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生變化的原始記錄情況。　1固定資產(chǎn)分析重要包括資產(chǎn)占用分析、資產(chǎn)狀態(tài)分析、資產(chǎn)用途分析及資產(chǎn)價值分析。11 / 1