【正文】 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行的軟件環(huán)境一般包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和程序運(yùn)行支持環(huán)境?！　螜C(jī)環(huán)境下，系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的配置主要包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)和單機(jī)版的會(huì)計(jì)軟件?！　≡贑/S結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器需要安裝網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)和支持遠(yuǎn)程訪問(wèn)的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)?！　∠到y(tǒng)運(yùn)行的人才培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括計(jì)算機(jī)知識(shí)和會(huì)計(jì)軟件使用培訓(xùn)?！　‰娝慊到y(tǒng)實(shí)施前的規(guī)范化主要包括編碼、會(huì)計(jì)核算、賬證表格式和內(nèi)容、會(huì)計(jì)核算方法規(guī)范化?！　≡紤{證規(guī)范是指規(guī)范原始憑證的種類(lèi)、格式、信息內(nèi)容和憑證傳遞流程。　　1記賬憑證規(guī)范是指規(guī)范記賬憑證的種類(lèi)、格式、信息內(nèi)容和憑證傳遞流程?！　?會(huì)計(jì)核算方法主要指成本、固定資產(chǎn)、材料、工資、銷(xiāo)售等專(zhuān)業(yè)核算的規(guī)范化選擇和確定?！　?按國(guó)家規(guī)定，電算化后固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)盡量采用單臺(tái)折舊法?！　?系統(tǒng)運(yùn)行前的準(zhǔn)備工作主要包括各類(lèi)編碼的準(zhǔn)備和期初余額資料的準(zhǔn)備。　　1在編碼維護(hù)中要考慮編碼的合理性、科學(xué)性、適用性和可擴(kuò)充性?！　?系統(tǒng)初始化的具體設(shè)置包括：建立會(huì)計(jì)核算單位、設(shè)置操作人員權(quán)限與密碼、建立會(huì)計(jì)核算的賬戶、輸入賬戶期初余額?！　?電算化系統(tǒng)通過(guò)密碼驗(yàn)證來(lái)識(shí)別操作人員的身份?！　?會(huì)計(jì)科目編碼是會(huì)計(jì)核算軟件實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)?！　?設(shè)置會(huì)計(jì)科目是通過(guò)會(huì)計(jì)科目維護(hù)功能來(lái)實(shí)現(xiàn)的?！　∮涃~憑證從結(jié)構(gòu)上分為憑證頭、憑證體和憑證尾三部分?！　?憑證頭包括憑證字號(hào)、日期、憑證編號(hào)。　　2憑證體具體包括摘要、科目編號(hào)名稱、借方金額、貸方金額等內(nèi)容。　　2憑證尾包括附件張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、記賬、復(fù)核、出納、制單等有關(guān)人員簽名?！　?在微機(jī)系統(tǒng)中，目前使用的輸出方式包括顯示輸出、打印輸出、電子數(shù)據(jù)輸出?！　?初始化完成后，系統(tǒng)不允許任何人對(duì)期初余額信息進(jìn)行修改或調(diào)整?！　?會(huì)計(jì)核算軟件不一定具有試算平衡表打印輸出功能?！　?會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)已結(jié)的賬可提供修改功能。錯(cuò)誤　　2會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)來(lái)源于賬簿、報(bào)表、鍵盤(pán)錄入。第六章 電算化會(huì)計(jì)核算　　電算化會(huì)計(jì)核算中的各個(gè)子系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據(jù)傳遞和交換，會(huì)計(jì)核算是整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心?！　?huì)計(jì)數(shù)據(jù)采集輸入有單位內(nèi)部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和外來(lái)數(shù)據(jù)?！　“凑蛰d體的不同，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)包括紙質(zhì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、電子數(shù)據(jù)、電子圖像會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)?！　〖堎|(zhì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)一般采用人工鍵盤(pán)輸入、條形碼輸入和掃描轉(zhuǎn)換輸入等方式錄入?！　‰娮訄D像會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)一般通過(guò)圖像掃描儀轉(zhuǎn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)?！　?huì)計(jì)數(shù)據(jù)的采集原則包括：源點(diǎn)輸入原則、同步采集原則、完整性、正確性、惟一性原則。　　正確錄入會(huì)計(jì)憑證是電算化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算處理的關(guān)鍵和基礎(chǔ)?！　≡紤{證必須具備的基本內(nèi)容包括名稱、日期、填制單位的名稱及公章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、接受單位的名稱、?！　∮涃~憑證的基本內(nèi)容包括名稱、日期、編號(hào)、會(huì)計(jì)科目、借貸方向和金額、內(nèi)容摘要、附件張數(shù)、有關(guān)人員簽名或蓋章?！　∫话愕臅?huì)計(jì)核算軟件在錄入憑證時(shí)具有摘要自動(dòng)傳抄功能?！　?憑證輸入時(shí)，會(huì)計(jì)科目一般通過(guò)科目編碼或科目助記碼的方式輸入?！　?操作人員在輸入會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須輸入最明細(xì)一級(jí)的會(huì)計(jì)科目全編碼?！　?對(duì)于紅字沖銷(xiāo)憑證或者負(fù)數(shù)金額，操作人員應(yīng)按負(fù)數(shù)的方式錄入?！　?對(duì)于已經(jīng)審核入賬的錯(cuò)誤記賬憑證，應(yīng)采用紅字沖銷(xiāo)法進(jìn)行更正?！　?對(duì)于已經(jīng)審核尚未記賬的錯(cuò)誤憑證應(yīng)先取消審核，再修改原憑證?！　?對(duì)于尚未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)的錯(cuò)誤憑證，可直接進(jìn)行修改?！　?會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)采集的邏輯校驗(yàn)方法包括編碼有效性、完整性、二次校驗(yàn)、數(shù)字校驗(yàn)?！　?一般對(duì)于口令等數(shù)據(jù)量小但非常重要的錄入項(xiàng)采用二次校驗(yàn)方法。　　1原始憑證的審核包括合法性、合理性、真實(shí)性、正確性審核?！　{證一旦通過(guò)審核，就不能再直接修改?！　?憑證的制單人與審核人不能是同一個(gè)人。　　2已經(jīng)記賬的憑證不能取消記賬，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤只能做修改憑證、調(diào)賬?！　?會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)生成的機(jī)制憑證也要進(jìn)行審核。　　2賬賬核對(duì)的內(nèi)容包括總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬的核對(duì)。　　2試算平衡檢查包括期初、期末資產(chǎn)負(fù)債平衡和發(fā)生額借貸平衡。　　2會(huì)計(jì)軟件核算處理的重要目標(biāo)是產(chǎn)生各種賬簿和報(bào)表。　　2賬務(wù)數(shù)據(jù)的查詢包括會(huì)計(jì)憑證的查詢、發(fā)生額余額表查詢、賬簿查詢及其他查詢?！　?在憑證查詢過(guò)程中，用戶輸入的查詢?nèi)掌诓粦?yīng)小于系統(tǒng)的啟用期間，同時(shí)不應(yīng)超過(guò)系統(tǒng)日期?！　?科目余額表是用于查詢統(tǒng)計(jì)各級(jí)賬戶的本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和余額的賬表。　　總賬的格式有三欄式和具有期初余額、本期發(fā)生額期末余額的科目余額表?！　?明細(xì)賬有普通金額三欄式、數(shù)量金額三欄式、復(fù)幣金額三欄式等格式。　　3會(huì)計(jì)軟件可以在任何一級(jí)會(huì)計(jì)科目打印輸出對(duì)應(yīng)賬簿。　　3正式賬頁(yè)格式包括總賬、日記賬、科目三欄賬、科目多欄賬?！　?會(huì)計(jì)報(bào)表按照編報(bào)的時(shí)間分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)?！　?會(huì)計(jì)報(bào)表按照編報(bào)單位分為單位會(huì)計(jì)報(bào)表、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表?！　?會(huì)計(jì)報(bào)表按照?qǐng)?bào)送對(duì)象分為對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表和對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表?！　?按照?qǐng)?bào)表結(jié)構(gòu)分為簡(jiǎn)單報(bào)表和復(fù)合報(bào)表。　　3對(duì)外報(bào)表的主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表?！　?資產(chǎn)負(fù)債表的附表有資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表和應(yīng)交增值稅明細(xì)表?！　±麧?rùn)表的附表有利潤(rùn)分配表、業(yè)務(wù)分布報(bào)表和地區(qū)分布報(bào)表。第七章 電算化會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)　　科目初始化最重要的是設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系和建立會(huì)計(jì)科目字典?！　?huì)計(jì)科目的設(shè)置方式包括利用軟件預(yù)置標(biāo)準(zhǔn)科目、利用軟件導(dǎo)入導(dǎo)出功能、手工錄入?！　≡陔娝慊绞较碌怯涃~簿是有記賬權(quán)限的會(huì)計(jì)人員發(fā)出記賬指令由計(jì)算機(jī)按預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行科目匯總、登記賬簿等操作?！　°y行對(duì)賬是指定期將銀行存款日記賬的記錄與銀行對(duì)賬單核對(duì)?！　?duì)未達(dá)賬項(xiàng)一般通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來(lái)解決?！　?duì)一些條件不完全相符，但實(shí)際上可能表示同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的銀行日記賬和對(duì)賬單可以用手工核對(duì)?！　」べY業(yè)務(wù)處理主要包括工資錄入、計(jì)件工資錄入和個(gè)人所得稅?！　」べY報(bào)表的查詢包括查詢工資條、工資發(fā)放表、工資匯總表、工資年度數(shù)據(jù)匯總表、工資數(shù)據(jù)分析?！　‰娝慊到y(tǒng)對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)核對(duì)有自動(dòng)核對(duì)和手工核對(duì)兩種?！　∽詣?dòng)核對(duì)有順時(shí)全額核銷(xiāo)和依據(jù)金額核銷(xiāo)。自動(dòng)核對(duì)有在憑證中錄入業(yè)務(wù)號(hào)和在往來(lái)業(yè)務(wù)核銷(xiāo)中錄入業(yè)務(wù)號(hào)?！　?單位余額表可以查詢進(jìn)行單位往來(lái)核算的科目與往來(lái)單位的各種余額發(fā)生情況?！　?固定資產(chǎn)增加的途徑有購(gòu)置、撥入、接受捐贈(zèng)。減少的途徑有出售、撥出、贈(zèng)出、報(bào)廢?！　?固定資產(chǎn)減值的核算主要包括減值準(zhǔn)備單形成、審核、查詢及市值設(shè)置四大功能。　　1固定資產(chǎn)月末處理包含平衡檢查和月末結(jié)轉(zhuǎn)功能。　　1固定資產(chǎn)查詢包括報(bào)表查詢和單據(jù)查詢?！　?報(bào)表查詢主要包括資產(chǎn)明細(xì)余額查詢、資產(chǎn)折舊情況查詢、資產(chǎn)登記簿、資產(chǎn)卡片查詢和部門(mén)明細(xì)折舊表。1單據(jù)查詢主要包括增加資產(chǎn)、減少資產(chǎn)、資產(chǎn)原值變動(dòng)、發(fā)生內(nèi)部調(diào)撥以及資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生變化的原始記錄情況?！?固定資產(chǎn)分析重要包括資產(chǎn)占用分析、資產(chǎn)狀態(tài)分析、資產(chǎn)用途分析及資產(chǎn)價(jià)值分析。11 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