【正文】 ）。登陸上海財稅網(wǎng)，進入郵箱，將WORD題發(fā)送到指定的郵箱地址。登陸上海財稅網(wǎng):///，進入郵箱，將帳務(wù)題中保存的獨立報表文件題發(fā)送到指定的郵箱地址。26套考題登陸網(wǎng)址用K+準(zhǔn)考證號登錄用戶名，密碼為“123”，登錄后撰寫郵件，把賬務(wù)題引出的憑證作為附件發(fā)送到郵箱Z+準(zhǔn)考證號，主題為引出憑證名稱，內(nèi)容為準(zhǔn)考證號碼，發(fā)送成功退出1第五篇：會計電算化實務(wù)題5某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼 科目名稱借貸方向 期初余額(元)期初數(shù)量 1001 現(xiàn)金 借 3980 1002 銀行存款 借 177110 1131 應(yīng)收賬款 借 51740 113101 應(yīng)收賬款－Ｅ公司 借 13930 113102 應(yīng)收賬款－Ｆ公司 借 37810 1133 其他應(yīng)收款 借 7960 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 其他應(yīng)收款－張三 借 7960 其它應(yīng)收款－Ｅ公司 借 預(yù)付賬款 借 物資采購 借 物資采購－甲材料 借 物資采購－乙材料 借原材料 借 165170 原材料－甲材料 借 73630 700 原材料－乙材料 借 91540 600 庫存商品 借 555210 庫存商品－Ａ產(chǎn)品 借 236810 500 庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 借 318400 100 待攤費用 借 37810 長期股權(quán)投資 借 117410 長期股權(quán)投資－股票投資 借 117410 固定資產(chǎn) 借 917390 累計折舊 貸 368150 長期待攤費用 借 127360 待處理財產(chǎn)損溢 借短期借款 貸 89550 應(yīng)付票據(jù) 貸 61690 應(yīng)付賬款 貸 65670 應(yīng)付賬款－丙單位 貸 13930 應(yīng)付賬款－丁單位 貸 51740 預(yù)收賬款 貸 67660 預(yù)收賬款－Ｆ公司 貸 67660 應(yīng)付工資 貸應(yīng)付福利費 貸 53730 應(yīng)付股利 貸 21890 應(yīng)交稅金 貸 15920 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 貸 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進項稅額貸 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項稅額貸應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 貸 15920 其他應(yīng)付款 貸 47760 2191 預(yù)提費用 貸 17910 2301 長期借款 貸 378100 3101 股本 貸 839780 3111 資本公積 貸 27860 311107 資本公積－其他資本公積 貸 27860 3121 盈余公積 貸 105470 312101 盈余公積－法定盈余公積 貸 105470 312103 盈余公積－法定公益金 貸 3131 本年利潤 貸 3141 利潤分配 貸 314102 利潤分配－提取法定盈余公積 貸 314103 利潤分配－提取法定公益金 貸 314110 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 貸 314115 利潤分配－未分配利潤 貸 4101 生產(chǎn)成本 借 410101 生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 借 410102 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 借 4105 制造費用 借 5101 主營業(yè)務(wù)收入 借 510101 主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 借 510102 主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品 借 5102 其他業(yè)務(wù)收入 借 5301 營業(yè)外收入 借 5401 主營業(yè)務(wù)成本 借 540101 主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 借 540102 主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 借 5405 其他業(yè)務(wù)支出 借 5501 營業(yè)費用 借 5502 管理費用 借 5503 財務(wù)費用 借 5601 營業(yè)外支出 借 5701 所得稅 借將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品”。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：,每件售價800元,增值稅專用發(fā)票載明貨款100000元,增值稅為17000元,貨款暫欠。,以備發(fā)放工資。, 其中生產(chǎn)工人工資為15000元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用600工時),車間技術(shù)和管理人員工資為5000元,企業(yè)行政人員工資為5000元。％計提福利費。,支付A產(chǎn)品銷售搬運費。,按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金44574元,存入銀行。,確認當(dāng)月收入,作出會計處理。，其中車間用固定資產(chǎn)550400元,月折舊率6‰,廠部用固定資產(chǎn)366990元,月折舊率5‰。，以現(xiàn)金付訖。,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用128噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用96噸,車間一般耗用48噸,廠部一般耗用16噸,銷售過程耗用32噸,／噸。借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 貸:原材料－甲材料 ,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用30噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18噸,車間一般耗用6噸,廠部一般耗用3噸,銷售過程耗用3噸,／噸。借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 貸:原材料－乙材料 ,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料20噸,單價110元,計2200元,增值稅為374元,乙材料20噸,單價160元,計3200元,增值稅為544元,貨款暫欠。借:物資采購－甲材料 2200 物資采購－乙材料 3200 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進項稅額 918 貸:應(yīng)付賬款－丙單位 6318 ,以銀行存款支付裝卸搬運費440元,按重量比例分配。,按其實際成本入庫。借:原材料－甲材料 2420 原材料－乙材料 3420 貸:物資采購－甲材料 2420 物資采購－乙材料 3420 ,按A、B產(chǎn)品工時分配。借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 貸:制造費用 ,驗收入庫，按實際成本入帳。借:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 ,驗收入庫，按實際成本入帳。借:庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 ，結(jié)轉(zhuǎn)125件銷售成本。借:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 貸:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 。借:主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 100000 其他業(yè)務(wù)收入 7429 貸:本年利潤 107429 。借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 營業(yè)費用 管理費用 ,稅率為33%。借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 。借:本年利潤 貸:所得稅 ％提取法定盈余公積。借:利潤分配－提取法定盈余公積 貸:盈余公積－法定盈余公積 ％提取法定公益金。借:利潤分配－提取法定公益金 貸:盈余公積－法定公益金 ％提取應(yīng)付投資者利潤。借:利潤分配－應(yīng)付普通股股利 貸:應(yīng)付股利 。借:本年利潤 貸:利潤分配－未分配利潤 。借:利潤分配－未分配利潤 貸:利潤分配－提取法定盈余公積 利潤分配－提取法定公益金 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 ,每件售價800元,增值稅專用發(fā)票載明貨款100000元,增值稅為17000元,貨款暫欠。借:應(yīng)收賬款－Ｅ公司 117000 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項稅額 17000 主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 100000 ,以備發(fā)放工資。借:現(xiàn)金 25000 貸:銀行存款 25000 。借:應(yīng)付工資 25000 貸:現(xiàn)金 25000 , 其中生產(chǎn)工人工資為15000元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用600工時),車間技術(shù)和管理人員工資為5000元,企業(yè)行政人員工資為5000元。借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 9000 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 6000 制造費用 5000 管理費用 5000 貸:應(yīng)付工資 25000 ％計提福利費。借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 1260 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 840 制造費用 700 管理費用 700 貸:應(yīng)付福利費 3500 ,支付A產(chǎn)品銷售搬運費。借:營業(yè)費用 39 貸:現(xiàn)金 39 ,按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金44574元,存入銀行。借:銀行存款 44574 貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司 44574 ,確認當(dāng)月收入,作出會計處理。借:預(yù)收賬款－Ｆ公司 7429 貸:其他業(yè)務(wù)收入 7429 ，其中車間用固定資產(chǎn)550400元,月折舊率6‰,廠部用固定資產(chǎn)366990元,月折舊率5‰。借:制造費用 管理費用 貸:累計折舊 ，以現(xiàn)金付訖。借:管理費用 8 貸:現(xiàn)金 8 ,以銀行存款支付裝卸搬運費440元,按重量比例分配。借:物資采購－甲材料 220 物資采購－乙材料 220 貸:銀行存款 440