【正文】 監(jiān)督控制，商業(yè)銀行的企業(yè)信息得以充分批露，在這種完善的內(nèi)部控制體系下，披露的信息具有較高的真實(shí)公平性，從而會(huì)引導(dǎo)銀行監(jiān)管部門(mén)如中央銀行、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管深度、頻度、廣度加深，有利于提升法人治理結(jié)構(gòu)的有效性，最終提升商業(yè)銀行資本資源效率。 三、適應(yīng)股份制經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制定位與探索 　　股份制改革后，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)定位在：以健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制為商業(yè)銀行股份制穩(wěn)健發(fā)展搭建科學(xué)管理平臺(tái)，適應(yīng)金融業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)特征，健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系，為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造組織環(huán)境，完善內(nèi)部控制制度為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展形成制度保障。完善其內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)從以下方面著手： 　　（一）完善內(nèi)部控制的程序和內(nèi)容 　　有效的內(nèi)部控制措施應(yīng)該貫穿于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，即全過(guò)程當(dāng)中。這是保障商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，積極有效的內(nèi)部控制管理就是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中“三道防線”（業(yè)務(wù)操作崗位人員的合規(guī)性操作、業(yè)務(wù)管理部門(mén)的事后監(jiān)督檢查和稽核監(jiān)察部門(mén)的再監(jiān)督管理）的有機(jī)結(jié)合。 　　第一道防線的定位要確保每一位員工對(duì)業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度的熟練掌握，這是內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵和要害，內(nèi)部控制的最核心要求便是業(yè)務(wù)操作崗位人員的自率性規(guī)范和約束。第二道防線是指業(yè)務(wù)部門(mén)的事后監(jiān)督管理，強(qiáng)化對(duì)一線操作的檢查、輔導(dǎo)以及事后監(jiān)督部門(mén)的內(nèi)部控制作用。同時(shí)，要做好對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，改進(jìn)檢查手段，充分運(yùn)用以計(jì)算機(jī)為手段的檢查檢測(cè)體系。第三道防線是稽核監(jiān)察部門(mén)的再監(jiān)督。在內(nèi)部稽核部門(mén)的完善策略上，一是適應(yīng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展趨勢(shì)，完善對(duì)電子信息系統(tǒng)的稽核，確保信息系統(tǒng)的真實(shí)有效。二是根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本原則，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位逐一檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)中的薄弱點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行有效的糾正，達(dá)到內(nèi)部稽核的最終目標(biāo)，為商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和有效發(fā)展提供保障。 　?。ǘ┙∪晟粕虡I(yè)銀行內(nèi)部控制體系 　　建立合理的組織結(jié)構(gòu)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制完善的必要前提。組織構(gòu)架是進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，必須建立一個(gè)合理的框架體系，使得商業(yè)銀行在這個(gè)體系中開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、信貸管理委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等職能部門(mén)，充分發(fā)揮董事會(huì)的決策作用、行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的各項(xiàng)管理委員會(huì)的經(jīng)營(yíng)管理作用和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，從組織機(jī)構(gòu)上完善和保障內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)作。同時(shí)，成立由行長(zhǎng)任主任委員的內(nèi)部控制委員會(huì)及辦公室，各分支機(jī)構(gòu)、各部門(mén)都要成立以主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，形成上下聯(lián)動(dòng)、條塊結(jié)合、縱橫交錯(cuò)的內(nèi)部控制管理網(wǎng)絡(luò)。要形成完善的股東大會(huì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理組織，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮其職能作用。只有健全完善的內(nèi)部控制體系才能為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。 　?。ㄈ﹪?yán)格內(nèi)部控制責(zé)任制 　　制定并落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任制是股份制經(jīng)營(yíng)下商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制有效性的真正提升。內(nèi)部控制責(zé)任制在商業(yè)銀行內(nèi)控管理中具有極其重要的作用和意義，各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門(mén)負(fù)責(zé)人要切實(shí)承擔(dān)起內(nèi)控責(zé)任，對(duì)本機(jī)構(gòu)、本部門(mén)的內(nèi)控建設(shè)負(fù)總責(zé)，并將內(nèi)部控制責(zé)任層層落實(shí)，各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、各專業(yè)部門(mén)、各崗位，都要明確內(nèi)控責(zé)任人和內(nèi)控職責(zé)。尤為重要的是，在商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，對(duì)內(nèi)部控制管理的領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)工作應(yīng)由以前的相應(yīng)分支機(jī)構(gòu)副職分管改為由各分支機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，這樣的管理方式能夠避免內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施受到其他業(yè)務(wù)部門(mén)和管理部門(mén)的干擾和牽制，從而影響到商業(yè)銀行整體內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。同時(shí)，要形成上級(jí)行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的有效約束控制。上級(jí)行在對(duì)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)授權(quán)時(shí)，要做到授權(quán)規(guī)范、權(quán)責(zé)明確、不同的職能采取分類授權(quán)、分檔授權(quán)、差別授權(quán)、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)。應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力和管理水平確定授權(quán)范圍。應(yīng)根據(jù)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行授權(quán)，從約束力上確保內(nèi)控管理運(yùn)行上下順暢到位。 　　（四）內(nèi)部控制完善與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同步協(xié)調(diào) 　　內(nèi)部控制是對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范性和合規(guī)性進(jìn)行管理，但內(nèi)部控制必須做到與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)發(fā)展，這樣才能使內(nèi)部控制管理在適應(yīng)不斷變化的環(huán)境中對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況做出及時(shí)的反應(yīng)，及時(shí)調(diào)整和修正與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展不相適應(yīng)的部分和環(huán)節(jié)，從而使內(nèi)部控制管理始終與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適應(yīng)。這種調(diào)整和修正主要包括：完善內(nèi)部控制制度，梳理整合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)章制度，及時(shí)修訂完善各項(xiàng)規(guī)章制度，制定細(xì)化崗位職責(zé)等，從制度上完善內(nèi)控機(jī)制；調(diào)整內(nèi)部控制制度中的不適應(yīng)部分，使內(nèi)部控制制度在部門(mén)與部門(mén)之間運(yùn)行暢通，不相互沖突和悖離；完善和修正內(nèi)部控制的制度指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)的完善和修正包括對(duì)各種信息的反饋途徑和方式的調(diào)整，對(duì)內(nèi)部控制操作方式的調(diào)整；調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系，包括調(diào)整組織結(jié)構(gòu)體系的，內(nèi)部控制管理人員的配備和調(diào)整，內(nèi)部控制管理運(yùn)作方式的調(diào)整和創(chuàng)新等。總之，一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅在控制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是動(dòng)態(tài)的，而且其自身也是一個(gè)不斷完善、修正的動(dòng)態(tài)過(guò)程。 金融學(xué)案例班 級(jí)：融0742班學(xué) 號(hào)：071847302姓 名：尤 健9 / 9