財(cái)務(wù)部門崗位流程-資料下載頁
2024-11-03 15:21本頁面
【導(dǎo)讀】蚈芁蟻薄羈莃蒄袃肀肅蝕蝿聿膅蒂蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁罿肇膀莄裊肆節(jié)蕿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃膄膆莀袂膃羋薆螈膂莁莈蚄膁膀薄蝕膀芃蕆罿腿蒞螞裊膈蕆蒅螁膈膇蟻蚇襖艿蒃薃袃莂蠆袁袂肁蒂袇袁芄螇螃袁莆薀蠆袀蒈莃羈衿膈薈襖袈芀莁螀羇莂薇蚆羆肂荿薂羅膄薅羀羅莇莈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈芁蟻薄羈莃蒄袃肀肅蝕蝿聿膅蒂蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁罿肇膀莄裊肆節(jié)蕿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃膄膆莀袂膃羋薆螈膂莁莈蚄膁膀薄蝕膀芃蕆罿腿蒞螞裊膈蕆蒅螁膈膇蟻蚇襖艿蒃薃袃莂蠆袁袂肁蒂袇袁芄螇螃袁莆薀蠆袀蒈莃羈衿膈薈襖袈芀莁螀羇莂薇蚆羆肂荿薂羅膄薅羀羅莇莈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈芁蟻薄羈莃蒄袃肀肅蝕蝿聿膅蒂蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁罿肇膀莄裊肆節(jié)蕿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃膄膆莀袂膃羋薆螈膂莁莈蚄膁膀薄蝕膀芃蕆罿腿蒞螞裊膈蕆蒅螁膈膇蟻蚇襖艿蒃薃袃莂蠆袁袂肁蒂袇袁芄螇螃袁莆薀蠆袀蒈莃羈衿膈薈襖袈芀莁螀羇莂薇蚆羆肂荿薂羅膄薅羀羅莇莈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈芁蟻薄羈莃蒄袃肀肅蝕蝿聿膅蒂蚅聿羋蚈
【正文】 用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— →編制記賬憑證 借：更改工程 —— GMP— 相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑 證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 （ 3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 5）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 在建工程核算 （ 1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定 —— →向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算—— →設(shè)立 明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 —— →開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 —— →參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) —— →參與合同條款的訂立 —— →保留合同復(fù)印件 ①收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ①審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 —— →審核 GMP 等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 ②款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等—— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃 —— →出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：基建工程 —— 工程名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客 戶單位 — 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 — 待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 —— 工程名稱 — 技術(shù)改造 — 客戶單位 — 裝飾裝修 — 客戶單位 — 待攤基建費(fèi)用支出— 其他（一次性費(fèi)用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 —— 工程名稱 — 客戶單位 — 待攤改造費(fèi)用支出 — 其他（一次性費(fèi)用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：基建工程 —— 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 貸：工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須 注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 —— →組織完工工程審計(jì) —— →編制工程明細(xì)表 ——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 —— →向相關(guān)部門提供峻工決算表 —— →審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— →傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5日根據(jù) GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 參與制定和完善公司固定 資產(chǎn)核算管理辦法。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 —— 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 （五）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬 —— →審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)） —— →編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 —— →將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 （ 4） 100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括 包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。
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