【正文】 門前期未報賬款項 —— →開具支票（匯票、電匯） —— →登記支票使用登記本 —— →將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →傳相關崗位制證 —— →材料核算崗（材料采購） —— →成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） —— →管理費用崗（管理部門用款） —— →銷售費用崗（銷售部門用款） —— →工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） —— →及固定資產(chǎn)崗（ GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建） 注：（ 1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤送達銀行。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀 行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （三）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、 合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核原始憑證粘貼規(guī)范 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告 —— →審核發(fā)票合法 —— →審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記 賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核簽字手續(xù)是否完備—— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合 法，金額正確 —— →審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 運費 — 市外運費 \市內(nèi)運費 （部門專項） 應交稅金 —— 應交增值稅 — 進項稅 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 途損 審核途損合 法依據(jù)、途損報告 —— →審核簽字手續(xù)完整 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 途損（專項） 貸：應收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 ——→審核策劃部下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 審核付 款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核廣告合同、發(fā)票、照片等 ——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 —— →在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （ 3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 費用報賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 —— →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 —— →分品種登記手工賬 —— →傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提 請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 參與年度費用控制計劃的制定。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 三、管理費