企業(yè)固定資產(chǎn)循環(huán)-資料下載頁
2025-05-16 00:21本頁面
【正文】 ，由原發(fā)包核決主管核準。7. 工程驗收與決算1) 監(jiān)工單位收到廠商按「工程承攬（或合約）書」約定之驗收或估驗階段所提出之「工程驗收（估驗）申請書」後，應於三日內檢查施工進度及品質，並依「工程承攬（合約）書」所載之工料明細，核算「工程驗收（估驗）單」，辦理估驗或驗收。2) 估驗檢附「工程承攬（合約）書」（未訂約之工程，則附「工程決包紀錄表」、工料明細帳，經(jīng)變更之工程另附變更資料），依驗收（估驗）核決權限呈核。3) 驗收檢附「工程承攬（合約）書」（未訂約之工程則附「工程決包紀錄表」、工料明細帳，經(jīng)變更之工程另附變更資料），圖面、「施工紀錄表」、帶料進廠清單，經(jīng)委託單位及有關單位驗收簽名後，連同廠商出具之「工程保固書」依檢驗（估驗）核決權限呈核。4) 合約明訂估驗階段及估驗金額，均依合約項目、數(shù)量、完工驗收時「工程驗收（估驗）申請書」，得免列工料明細。5) 工程估驗或驗收需作試車或專業(yè)檢驗者，應另附「試車報告」或「檢驗報告」。6) 工程完工後工地未清理，或餘料未辦退料或具殘值之廢料未辦繳庫時，不得辦理驗收。7) 因驗收不合格廠商再行施工而逾「工程承攬（或合約）書」所訂完工期限時，其逾期部份，仍依約罰扣工程款，但待驗日數(shù)應予扣除。8) 工程逾期罰款，依供應商登記及管理相關規(guī)定處理。若「工程承攬（或合約）書」另有規(guī)定，其逾期部份，仍依約罰扣工程款，但待驗日數(shù)應予扣除。9) 驗收完成後，需請領使用執(zhí)照者，於領到使用執(zhí)照後，承包商開具「工程保固書」連同請款發(fā)票一併送承辦人員請領工程尾款。10) 承辦人填製工程施工驗收報告併同「固定資產(chǎn)增加單」與「發(fā)票」轉公司辦理付款。11) 工程驗收完成後，由工程單位計算工程建造費用，檢討實際與預算差異原因並擬定改善對策。12) 工程結案後有關合約、施工紀錄、標準、決算等資料，存檔備查。第2節(jié) 控制重點1) 工程計劃力求完備，須經(jīng)董事長核準。2) 工程發(fā)包應經(jīng)比價、議價過程或公開招標方式，選定營造商。3) 工程合約必須明確詳細。4) 工程品質必須符合預期水準。5) 工程進度必須符合預定進度。6) 工程費用應儘量不超出預算。7) 工程驗收應依規(guī)定辦理，如不符規(guī)定，應有改善對策或依約罰款。8) 工程請款應依規(guī)定程序辦理。第3節(jié) 相關資料「工程概算表」、「投資計劃表」、「改善專案報告」、「工程預算明細表」、「工程預算表」、「工程驗收（估驗）單」、「施工計劃表」、「工程承攬書」、「工程合約書」、「監(jiān)工日誌」、「晴雨表」、「施工紀錄表」、「發(fā)票」、「工程驗收（估驗）申請書」、「工程決包紀錄表」、「工程保固書」、「試車報告」、「檢驗報告」、「固定資產(chǎn)增加單」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 購置1) 設備不良者，計算其比率是否過高，及分析是否有人為疏忽。2) 購買之各項資產(chǎn)，至實際可用時之總成本與預算之差異，應分析其各項成本是否合理。3) 購入之各項資產(chǎn)其使用狀況或生產(chǎn)狀況，是否讓使用者滿意或符合要求。4) 資產(chǎn)使用後之維修保養(yǎng)費用，實際與預算差異的原因是否合理，及影響大小。5) 對各項差異原因，作通盤檢討並擬對策改善之。6) 研究各項購置成本及方法，是否有再降低之可能。2. 工程1) 原擬工程計劃預估投資效益分析與實際完工達成效益分析，其差異原因是否合理。工程完工後，使用績效有無浪費或損及公司權益。2) 對於原預計效益過高，而實際無法達成者，及時依實況重行修正。3) 分段分期完工工程，各段分別考核預定與實際績效。4) 投資工程效益達成及其影響檢討。第2節(jié) 控制重點1) 差異如係人為因素造成，應予以追查並視情節(jié)獎懲之。2) 固定資產(chǎn)之維修費用應經(jīng)常記錄，並分析異常情形，對於不同品牌相似類型之固定資產(chǎn)的維修費用應比較分析，作為下次採購參考。3) 各固定資產(chǎn)之維修情形及費用登入「資產(chǎn)卡」內，作為日後採購參考。4) 工程成本效益應公正客觀比較、檢討，作為未來投資決策（自製或外購）之重要參考。
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