【正文】 。人員配備本項(xiàng)目計(jì)劃編制人員 20 人用于平時(shí)日常管理，各部門具體編制如下：原料部：1 人，行政部：1 人，銷售部：1 人，財(cái)務(wù)部：1 人，質(zhì)量檢驗(yàn)部：1 人，生產(chǎn)部：15 人。 進(jìn)度安排項(xiàng)目建設(shè)期限及分月進(jìn)度安排項(xiàng)目建設(shè)工期 18 個(gè)月，分月進(jìn)度如下：①編制可行性研究報(bào)告并上報(bào)審批 2022 年 11 月；②初步設(shè)計(jì)和工藝圖紙?jiān)O(shè)計(jì) 2022 年 12 月2022 年 1月；③土建工程施工 2022 年 2 月2022 年 10月；④設(shè)備訂貨 2022 年 11 月2022 年 1月；⑤設(shè)備交付及人員培訓(xùn) 2022 年 2 月2022 年 3 月；⑥工程驗(yàn)收 2022 年 4 月；40 / 64 管理措施建設(shè)階段的管理措施（1）項(xiàng)目招投標(biāo)管理本項(xiàng)目為爭(zhēng)取陜西省鞏固退耕還林成果后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目資金，在工程建設(shè)的全過(guò)程中（包括勘察、設(shè)計(jì)、土建、設(shè)備采購(gòu)、安裝、監(jiān)理和運(yùn)營(yíng)管理）將嚴(yán)格遵照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》 、 《陜西省招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)作，并接受相關(guān)部門的審核、管理和監(jiān)督。招標(biāo)組織形式：將委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)公司負(fù)責(zé)本項(xiàng)目招投標(biāo)工作的運(yùn)作。招標(biāo)方式：采用公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)的形式，以公開招標(biāo)為主。招標(biāo)范圍：根據(jù)國(guó)家、地方各級(jí)政府和相關(guān)主管部門的規(guī)定，確定符合相應(yīng)招標(biāo)方式的相關(guān)內(nèi)容作為本工程的招標(biāo)范圍。（2）項(xiàng)目工程監(jiān)理管理本項(xiàng)目建設(shè)，按照《中華人民共和國(guó)建筑法》 、 《陜西省工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程監(jiān)理單位實(shí)行公開招投標(biāo)，聘請(qǐng)有工程監(jiān)理資質(zhì)的相關(guān)單位，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各項(xiàng)工程做好工程監(jiān)理工作，包括設(shè)備物資采購(gòu)、施工監(jiān)管和竣工驗(yàn)收等全過(guò)程監(jiān)理。（3）財(cái)務(wù)管理41 / 64按照國(guó)家項(xiàng)目資金管理規(guī)定，實(shí)行專戶儲(chǔ)存，專賬核算，專人管理，專款專用，定期審計(jì)和項(xiàng)目法人簽字報(bào)銷的原則，按項(xiàng)目進(jìn)度安排使用，嚴(yán)禁對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金以任何形式截留擠占挪用。根據(jù)投資計(jì)劃和工程進(jìn)度，申請(qǐng)預(yù)撥資金，并按已完成工作量填寫報(bào)賬申請(qǐng)表，經(jīng)項(xiàng)目單位法人代表和工程人員簽字后，再由項(xiàng)目第一責(zé)任人審查，連同所有財(cái)務(wù)原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和法人代表審批后在資金專戶報(bào)銷。實(shí)行項(xiàng)目資金的竣工審計(jì)制度，待項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，由項(xiàng)目主管部門會(huì)同審計(jì)部門，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后的管理措施（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)管理：制定一定時(shí)期的總目標(biāo)，并分級(jí)落實(shí)到各種植戶和社員，確定各社員個(gè)人目標(biāo)，以及為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而展開的一系列組織、激勵(lì)和控制等活動(dòng)的科學(xué)管理方法。人才管理：對(duì)技術(shù)人員培訓(xùn)、科技人員的合理使用、職工素質(zhì)提高等方面進(jìn)行管理。堅(jiān)持目標(biāo)管理，引入激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性。工藝管理：對(duì)生產(chǎn)工藝流程的管理。嚴(yán)格按項(xiàng)目采用的新工藝路線和工藝技術(shù)組織生產(chǎn)，同時(shí)組織員工學(xué)習(xí)新工藝，熟練操作新裝備，提高員工操作技能。質(zhì)量管理：嚴(yán)格遵循相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)過(guò)程控制，確保產(chǎn)品品質(zhì)。42 / 64設(shè)備管理：對(duì)機(jī)械設(shè)備的選購(gòu)使用、維修保養(yǎng)、更新改造等方面的管理。制訂出相應(yīng)的管理制度，確保設(shè)備發(fā)揮出良好的效能。（2）財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中，進(jìn)一步完善成本管理制度，加強(qiáng)計(jì)量工作，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范費(fèi)用管理制度。積極主動(dòng)預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注政策走向，重視合同管理，靈活資金調(diào)度，提高資金營(yíng)運(yùn)效率。（3）銷售管理本項(xiàng)目是蔬菜和水果的種植，依托合作社已建立的市場(chǎng)信譽(yù)和品牌效應(yīng)，在鞏固原有的產(chǎn)品銷售市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，不斷開拓新的銷售市場(chǎng)。以直接銷售、代理銷售、廣告銷售相結(jié)合的形式，倡導(dǎo)綠色優(yōu)質(zhì)營(yíng)養(yǎng)食品消費(fèi)的營(yíng)銷策略，利用展會(huì)、各大媒體促銷，進(jìn)行網(wǎng)上銷售、商函聯(lián)系，逐步擴(kuò)大銷售網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)而擴(kuò)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額。43 / 64第九章 項(xiàng)目投資估算與資金籌措 投資估算 投資估算依據(jù)本項(xiàng)目的投資估算，主要依據(jù)項(xiàng)目建設(shè)方案確定的建設(shè)任務(wù)及其工程量的建設(shè)投資和設(shè)備配置投資。項(xiàng)目投資估算參考的文件：國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 （第三版）；國(guó)家發(fā)改委《投資項(xiàng)目可行性研究指南》 （試用版） ；農(nóng)業(yè)部《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)用手冊(cè)》 、 《農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法》 ；設(shè)備生產(chǎn)廠家報(bào)價(jià)資料；陜西省建設(shè)委員會(huì)《陜西省建筑安裝工程定額》 。 投資構(gòu)成及估算參數(shù) 建設(shè)投資工程費(fèi)用（1）建筑工程費(fèi) 依據(jù)示范園建設(shè)基礎(chǔ)與現(xiàn)狀和項(xiàng)目建設(shè)總體規(guī)劃的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模，并參照所在地區(qū)的工程單位造價(jià)進(jìn)行估算。建筑工程費(fèi)用估算為 萬(wàn)元。44 / 64（2）設(shè)備及農(nóng)機(jī)器具購(gòu)置費(fèi)依據(jù)示范園建設(shè)項(xiàng)目選擇工藝技術(shù)方案和工程設(shè)計(jì)方案的的基礎(chǔ)上，利用分項(xiàng)估算（含運(yùn)雜費(fèi)） 。設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)按設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的10%計(jì)算。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用估算為 萬(wàn)元，設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)為 萬(wàn)元，合計(jì)為 萬(wàn)元。工程建設(shè)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)，以返租農(nóng)民承包地形式經(jīng)營(yíng),每畝土地 500 元返租；前期工作費(fèi)用按工程費(fèi)用的 %計(jì)費(fèi)；勘察設(shè)計(jì)費(fèi)按工程費(fèi)用的 %計(jì)費(fèi)；建設(shè)單位管理費(fèi)按工程費(fèi)用的 1 %計(jì)費(fèi)；工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)按工程費(fèi)用的 %計(jì)費(fèi)；招標(biāo)代理費(fèi)按工程費(fèi)用的 %計(jì)費(fèi)；工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)為 萬(wàn)元。工程建設(shè)預(yù)備費(fèi)根據(jù)行業(yè)有關(guān)要求，并結(jié)合項(xiàng)目區(qū)的實(shí)際情況，工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用的 5%進(jìn)行估算。工程建設(shè)預(yù)備費(fèi)用合計(jì)為 萬(wàn)元。依據(jù)本項(xiàng)目的特點(diǎn)，流動(dòng)資金估算總額為 萬(wàn)元。詳見附表：流動(dòng)資金估算表。45 / 64 投資估算該項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資 萬(wàn)元，流動(dòng)資金 萬(wàn)元。表 91 項(xiàng)目總投資表估算價(jià)值序號(hào) 項(xiàng)目 建筑工 程費(fèi) 設(shè)備購(gòu) 置費(fèi) 安裝工 程費(fèi) 其它費(fèi)用 合計(jì)1 工程費(fèi)用 　 主體工程 　 　 　 標(biāo)準(zhǔn)大棚 　 　 　 日光溫室 　 　 　 水泵房 2 座 　 　 　 管理房 　 　 　 倉(cāng)庫(kù) 　 　 　 輔助工程 　 　 　 主機(jī)耕路 　 　 　 支機(jī)耕路 　 　 　 改良土壤 　 　 　 排水溝渠 　 　 　 設(shè)備購(gòu)置 　 　 主要設(shè)備 　 　 附屬設(shè)備 　 　 其他（新品種引進(jìn)、推廣） 　 　 2 工程建設(shè)其他費(fèi)用 　 　 　 可研編制費(fèi) 　 　 　 建設(shè)單位管理費(fèi) 　 　 　 工程監(jiān)理費(fèi) 　 　 　 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 　 　 　 招標(biāo)代理費(fèi) 　 　 　 3 預(yù)備費(fèi) 　 　 　 基本預(yù)備費(fèi) 　 　 　 4 建設(shè)投資合計(jì) 46 / 64 項(xiàng)目資金籌措資金來(lái)源：該項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元，企業(yè)自籌 萬(wàn)元。申請(qǐng)國(guó)家鞏固退耕還林成果后續(xù)產(chǎn)業(yè)補(bǔ)助資金 萬(wàn)元。 資金使用和管理 企業(yè)自籌資金的使用和管理企業(yè)自籌資金 萬(wàn)元，主要用于項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資，購(gòu)買設(shè)備和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，嚴(yán)格按照合作社章程及有關(guān)規(guī)定和管理，合理使用資金。 補(bǔ)助資金的使用和管理該項(xiàng)目補(bǔ)助資金共 600 萬(wàn)元，主要用于可研及實(shí)施方案的編制，新品種、新技術(shù)的引進(jìn)、示范及技術(shù)培訓(xùn)和公益性基礎(chǔ)設(shè)施建。其中：可研實(shí)施方案編制和前期費(fèi)用 20 萬(wàn)元， 占 %，購(gòu)置設(shè)備240 萬(wàn)元，占 40%；新品種、新技術(shù)引進(jìn)費(fèi) 60 萬(wàn)元，占 10%；工程費(fèi) 280 萬(wàn)元，占 %。同時(shí)，規(guī)范報(bào)帳程序，加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)核算，一是報(bào)帳內(nèi)容和票據(jù)對(duì)號(hào)，項(xiàng)目實(shí)施合同和報(bào)帳內(nèi)容一一對(duì)應(yīng)，防止資金被串項(xiàng)和挪用；二是報(bào)帳的憑據(jù)要正規(guī)，必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票；三是報(bào)帳手續(xù)要完備，報(bào)帳憑據(jù)上必須加蓋有關(guān)單位公章，必須有實(shí)施單位經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，以增加制約因素； 四是有關(guān)資料要齊全，申請(qǐng)立項(xiàng)文件、施工合同、47 / 64工程預(yù)算、工程決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程管護(hù)責(zé)任書、工程發(fā)票等形成一套完整的資料，做到有根有據(jù)；五是設(shè)立財(cái)務(wù)專帳，全面核算資金的撥付業(yè)務(wù)。48 / 64第十章 財(cái)務(wù)效益與風(fēng)險(xiǎn)分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)和原則該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 （第三版） 、原國(guó)家計(jì)委頒布的《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）和農(nóng)業(yè)部編寫的《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)用手冊(cè)》所規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。在市場(chǎng)分析、生產(chǎn)內(nèi)容和規(guī)模、工程建設(shè)方案和產(chǎn)品方案等基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。依據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)部分主要包括財(cái)務(wù)估算、財(cái)務(wù)盈利能力分析、償債能力分析、不確定性分析，最后給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的結(jié)論。本項(xiàng)目估算按照國(guó)家現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度、稅務(wù)條例等有關(guān)的法律和法規(guī)進(jìn)行。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)在計(jì)算期內(nèi)產(chǎn)品銷售價(jià)格及成本，均不考慮通貨膨脹因素。由于本項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)、內(nèi)容和規(guī)模對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)影響較小，故僅對(duì)本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈虧能力、償債能力以及不確定性分析等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。49 / 64 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 項(xiàng)目計(jì)算期 根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)品壽命期、主要設(shè)施和設(shè)備的使用壽命期以及主要技術(shù)壽命期綜合考慮，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算期確定為 10 年。其中，建設(shè)期為 1 年，項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期為 9 年。 生產(chǎn)負(fù)荷項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)前 1 年為建設(shè)期，生產(chǎn)能力利用率為 0%，第 2 年生產(chǎn)能力利用率為 60%，第 3 年及其以后各年生產(chǎn)能力利用率均為100%。 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，本項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率確定為 8%。 折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算。項(xiàng)目投產(chǎn)后開始計(jì)算折舊費(fèi)，計(jì)算時(shí)先扣除殘值（取原值的 5%） 。各類固定資產(chǎn)計(jì)算折舊年限如下：房屋和建筑物等：40 年；儀器設(shè)備：15 年。每年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算情況詳見附表,6：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表。無(wú)形及其他資產(chǎn)攤銷采用直線法計(jì)算。項(xiàng)目投產(chǎn)后，開始攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限如下：土地使用權(quán)費(fèi)用的攤銷期限為 20 年。攤銷估算情況詳見附表 6：無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)攤銷估算表。50 / 64 成本費(fèi)用、銷售收入及稅金估算 成本費(fèi)用估算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本包括外購(gòu)原材料費(fèi)用、外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)用、工資及福利費(fèi)、其它費(fèi)用；本項(xiàng)目總成本由經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用等構(gòu)成。本項(xiàng)目成本費(fèi)用的估算采用要素成本估算方法。項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力、工資福利費(fèi)用、折舊費(fèi)、修理費(fèi)以及其它費(fèi)用（主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用）等成本項(xiàng)目。生產(chǎn)期總成本費(fèi)用年平均為 萬(wàn)元。各種相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算具體情況如下：修理費(fèi)用：包括固定資產(chǎn)的大、中、小修理費(fèi)用，按固定資產(chǎn)折舊的 15%提取。其他費(fèi)用：按年銷售收入的 %計(jì)提，銷售費(fèi)用主要包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝等費(fèi)用；銷售人員工資福利費(fèi)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等及產(chǎn)品銷售網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)和宣傳費(fèi)用等。詳見附表 5：總成本費(fèi)用估算表。 銷售收入及稅金估算 銷售收入項(xiàng)目正常年份銷售收入為 萬(wàn)元。產(chǎn)品分區(qū)銷售收入及原輔材料成本統(tǒng)計(jì)見下表。 51 / 64 表 101 產(chǎn)品分區(qū)銷售收入及成本統(tǒng)計(jì)表 單位: 萬(wàn)元序 名稱 收入1 設(shè)施蔬菜 5043 優(yōu)質(zhì)果品 200　 總收入 704 稅后利潤(rùn)稅后利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去總成本、稅收等，年稅后利潤(rùn)約為 萬(wàn)元。詳見附表 7：利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表?！?財(cái)務(wù)效益分析 項(xiàng)目損益分析在經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算期內(nèi)，項(xiàng)目生產(chǎn)期銷售總收入年平均 萬(wàn)元，項(xiàng)目總成本費(fèi)用年平均為 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元。按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，盈余公積金按 10%提取，扣除基金后的利潤(rùn)為 萬(wàn)元。詳見利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析全部投資稅后內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元（基準(zhǔn)收益率＝8%） ，全部投資所得稅后動(dòng)態(tài)投資回收期為 年（含建設(shè)期） 。本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，表明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。52 / 64 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析 項(xiàng)目的盈虧平衡分析本項(xiàng)目以生產(chǎn)能力利用率來(lái)進(jìn)行盈虧平衡分析，盈虧平衡點(diǎn)（BEP ）的計(jì)算公式為：盈 虧平衡點(diǎn)B E P =年 固定總成本 年銷售收入 年 可變成 本 年?duì)I業(yè)稅 金及附加 1 0 0 %=%。01202403604806000% 20% 40% 60% 80% 100%產(chǎn) 量 變 化 率金額（萬(wàn)元）銷 售 收 入固 定 成 本總 成 本計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，就可以保本，由此可見，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)較小。 主要風(fēng)險(xiǎn)因素主要風(fēng)險(xiǎn)因素包括銷售價(jià)格、銷售量、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資等因素的變化，而投資值的影響。53 / 64 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)措施該項(xiàng)目具有足夠、較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，但應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)的變化，制定適應(yīng)市場(chǎng)變化的經(jīng)營(yíng)策略；同時(shí)注意控制項(xiàng)目的成本費(fèi)用，降低經(jīng)營(yíng)成本。 清償能力分析財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表表明計(jì)算期內(nèi)各年的資金可以平衡，從開始生產(chǎn)年起第 1 年便有資金盈余，在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，至計(jì)算期末，累計(jì)盈余資金達(dá) 萬(wàn)元。詳見財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年資產(chǎn)、負(fù)債的所有者權(quán)益的變化情況。以上情況表明項(xiàng)目?jī)攤芰^強(qiáng)，從中可以看出項(xiàng)目面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。詳見資產(chǎn)負(fù)