【正文】 。人員配備本項目計劃編制人員 20 人用于平時日常管理，各部門具體編制如下：原料部：1 人，行政部：1 人，銷售部：1 人，財務部：1 人，質(zhì)量檢驗部：1 人，生產(chǎn)部：15 人。 進度安排項目建設期限及分月進度安排項目建設工期 18 個月，分月進度如下：①編制可行性研究報告并上報審批 2022 年 11 月；②初步設計和工藝圖紙設計 2022 年 12 月2022 年 1月；③土建工程施工 2022 年 2 月2022 年 10月；④設備訂貨 2022 年 11 月2022 年 1月；⑤設備交付及人員培訓 2022 年 2 月2022 年 3 月；⑥工程驗收 2022 年 4 月；40 / 64 管理措施建設階段的管理措施（1）項目招投標管理本項目為爭取陜西省鞏固退耕還林成果后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目資金，在工程建設的全過程中（包括勘察、設計、土建、設備采購、安裝、監(jiān)理和運營管理）將嚴格遵照《中華人民共和國招標投標法》 、 《陜西省招標投標管理辦法》進行項目運作，并接受相關部門的審核、管理和監(jiān)督。招標組織形式：將委托具有相應資質(zhì)的招標公司負責本項目招投標工作的運作。招標方式：采用公開招標和邀請招標的形式，以公開招標為主。招標范圍：根據(jù)國家、地方各級政府和相關主管部門的規(guī)定，確定符合相應招標方式的相關內(nèi)容作為本工程的招標范圍。（2）項目工程監(jiān)理管理本項目建設，按照《中華人民共和國建筑法》 、 《陜西省工程建設監(jiān)理規(guī)定》等相關規(guī)定，對工程監(jiān)理單位實行公開招投標，聘請有工程監(jiān)理資質(zhì)的相關單位，對項目建設過程中各項工程做好工程監(jiān)理工作，包括設備物資采購、施工監(jiān)管和竣工驗收等全過程監(jiān)理。（3）財務管理41 / 64按照國家項目資金管理規(guī)定，實行專戶儲存，專賬核算，專人管理，?？顚Ｓ?，定期審計和項目法人簽字報銷的原則，按項目進度安排使用，嚴禁對項目建設資金以任何形式截留擠占挪用。根據(jù)投資計劃和工程進度，申請預撥資金，并按已完成工作量填寫報賬申請表，經(jīng)項目單位法人代表和工程人員簽字后，再由項目第一責任人審查，連同所有財務原始憑證，經(jīng)財務負責人審核和法人代表審批后在資金專戶報銷。實行項目資金的竣工審計制度，待項目實施結束后，由項目主管部門會同審計部門，對項目資金使用情況進行審計。項目竣工投產(chǎn)后的管理措施（1）生產(chǎn)經(jīng)營管理目標管理：制定一定時期的總目標，并分級落實到各種植戶和社員，確定各社員個人目標，以及為實現(xiàn)目標而展開的一系列組織、激勵和控制等活動的科學管理方法。人才管理：對技術人員培訓、科技人員的合理使用、職工素質(zhì)提高等方面進行管理。堅持目標管理，引入激勵機制，充分調(diào)動全體員工的工作積極性。工藝管理：對生產(chǎn)工藝流程的管理。嚴格按項目采用的新工藝路線和工藝技術組織生產(chǎn)，同時組織員工學習新工藝，熟練操作新裝備，提高員工操作技能。質(zhì)量管理：嚴格遵循相關質(zhì)量標準，加強過程控制，確保產(chǎn)品品質(zhì)。42 / 64設備管理：對機械設備的選購使用、維修保養(yǎng)、更新改造等方面的管理。制訂出相應的管理制度，確保設備發(fā)揮出良好的效能。（2）財務管理項目生產(chǎn)運行過程中，進一步完善成本管理制度，加強計量工作，嚴格財經(jīng)紀律，規(guī)范費用管理制度。積極主動預防經(jīng)營風險，關注政策走向，重視合同管理，靈活資金調(diào)度，提高資金營運效率。（3）銷售管理本項目是蔬菜和水果的種植，依托合作社已建立的市場信譽和品牌效應，在鞏固原有的產(chǎn)品銷售市場的基礎上，不斷開拓新的銷售市場。以直接銷售、代理銷售、廣告銷售相結合的形式，倡導綠色優(yōu)質(zhì)營養(yǎng)食品消費的營銷策略，利用展會、各大媒體促銷，進行網(wǎng)上銷售、商函聯(lián)系，逐步擴大銷售網(wǎng)絡，進而擴大國內(nèi)市場份額。43 / 64第九章 項目投資估算與資金籌措 投資估算 投資估算依據(jù)本項目的投資估算，主要依據(jù)項目建設方案確定的建設任務及其工程量的建設投資和設備配置投資。項目投資估算參考的文件：國家發(fā)改委、建設部《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》 （第三版）；國家發(fā)改委《投資項目可行性研究指南》 （試用版） ；農(nóng)業(yè)部《農(nóng)業(yè)項目經(jīng)濟評價實用手冊》 、 《農(nóng)業(yè)建設項目財務估算和經(jīng)濟評價方法》 ；設備生產(chǎn)廠家報價資料；陜西省建設委員會《陜西省建筑安裝工程定額》 。 投資構成及估算參數(shù) 建設投資工程費用（1）建筑工程費 依據(jù)示范園建設基礎與現(xiàn)狀和項目建設總體規(guī)劃的建設內(nèi)容、規(guī)模，并參照所在地區(qū)的工程單位造價進行估算。建筑工程費用估算為 萬元。44 / 64（2）設備及農(nóng)機器具購置費依據(jù)示范園建設項目選擇工藝技術方案和工程設計方案的的基礎上，利用分項估算（含運雜費） 。設備安裝調(diào)試費按設備購置費的10%計算。設備購置費用估算為 萬元，設備安裝調(diào)試費為 萬元，合計為 萬元。工程建設其他費用無形資產(chǎn)主要包括土地使用權，以返租農(nóng)民承包地形式經(jīng)營,每畝土地 500 元返租；前期工作費用按工程費用的 %計費；勘察設計費按工程費用的 %計費；建設單位管理費按工程費用的 1 %計費；工程建設監(jiān)理費按工程費用的 %計費；招標代理費按工程費用的 %計費；工程建設其他費用合計為 萬元。工程建設預備費根據(jù)行業(yè)有關要求，并結合項目區(qū)的實際情況，工程費用和工程建設其他費用的 5%進行估算。工程建設預備費用合計為 萬元。依據(jù)本項目的特點，流動資金估算總額為 萬元。詳見附表：流動資金估算表。45 / 64 投資估算該項目總投資 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 萬元，流動資金 萬元。表 91 項目總投資表估算價值序號 項目 建筑工 程費 設備購 置費 安裝工 程費 其它費用 合計1 工程費用 　 主體工程 　 　 　 標準大棚 　 　 　 日光溫室 　 　 　 水泵房 2 座 　 　 　 管理房 　 　 　 倉庫 　 　 　 輔助工程 　 　 　 主機耕路 　 　 　 支機耕路 　 　 　 改良土壤 　 　 　 排水溝渠 　 　 　 設備購置 　 　 主要設備 　 　 附屬設備 　 　 其他（新品種引進、推廣） 　 　 2 工程建設其他費用 　 　 　 可研編制費 　 　 　 建設單位管理費 　 　 　 工程監(jiān)理費 　 　 　 勘察設計費 　 　 　 招標代理費 　 　 　 3 預備費 　 　 　 基本預備費 　 　 　 4 建設投資合計 46 / 64 項目資金籌措資金來源：該項目總投資 萬元，企業(yè)自籌 萬元。申請國家鞏固退耕還林成果后續(xù)產(chǎn)業(yè)補助資金 萬元。 資金使用和管理 企業(yè)自籌資金的使用和管理企業(yè)自籌資金 萬元，主要用于項目固定資產(chǎn)投資，購買設備和基礎設施建設，嚴格按照合作社章程及有關規(guī)定和管理，合理使用資金。 補助資金的使用和管理該項目補助資金共 600 萬元，主要用于可研及實施方案的編制，新品種、新技術的引進、示范及技術培訓和公益性基礎設施建。其中：可研實施方案編制和前期費用 20 萬元， 占 %，購置設備240 萬元，占 40%；新品種、新技術引進費 60 萬元，占 10%；工程費 280 萬元，占 %。同時，規(guī)范報帳程序，加強日常會計核算，一是報帳內(nèi)容和票據(jù)對號，項目實施合同和報帳內(nèi)容一一對應，防止資金被串項和挪用；二是報帳的憑據(jù)要正規(guī)，必須是稅務部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票；三是報帳手續(xù)要完備，報帳憑據(jù)上必須加蓋有關單位公章，必須有實施單位經(jīng)辦人、負責人、財務負責人簽字，以增加制約因素； 四是有關資料要齊全，申請立項文件、施工合同、47 / 64工程預算、工程決算、驗收報告、工程管護責任書、工程發(fā)票等形成一套完整的資料，做到有根有據(jù)；五是設立財務專帳，全面核算資金的撥付業(yè)務。48 / 64第十章 財務效益與風險分析 財務評價的依據(jù)和原則該項目經(jīng)濟評價采用國家發(fā)改委、建設部《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》 （第三版） 、原國家計委頒布的《投資項目可行性研究指南（試用版）和農(nóng)業(yè)部編寫的《農(nóng)業(yè)項目經(jīng)濟評價實用手冊》所規(guī)定的原則與方法進行。在市場分析、生產(chǎn)內(nèi)容和規(guī)模、工程建設方案和產(chǎn)品方案等基礎上來進行項目的財務評價。依據(jù)項目的特點，財務評價部分主要包括財務估算、財務盈利能力分析、償債能力分析、不確定性分析，最后給出財務評價的結論。本項目估算按照國家現(xiàn)行的會計制度、稅務條例等有關的法律和法規(guī)進行。本項目財務評價在計算期內(nèi)產(chǎn)品銷售價格及成本，均不考慮通貨膨脹因素。由于本項目建設性質(zhì)、內(nèi)容和規(guī)模對國民經(jīng)濟影響較小，故僅對本項目的財務盈虧能力、償債能力以及不確定性分析等方面進行財務評價。49 / 64 財務評價基礎數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 項目計算期 根據(jù)項目產(chǎn)品壽命期、主要設施和設備的使用壽命期以及主要技術壽命期綜合考慮，財務評價計算期確定為 10 年。其中，建設期為 1 年，項目生產(chǎn)運營期為 9 年。 生產(chǎn)負荷項目計算期內(nèi)前 1 年為建設期，生產(chǎn)能力利用率為 0%，第 2 年生產(chǎn)能力利用率為 60%，第 3 年及其以后各年生產(chǎn)能力利用率均為100%。 財務基準收益率參考行業(yè)標準并結合本項目的實際情況，本項目的基準收益率確定為 8%。 折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算。項目投產(chǎn)后開始計算折舊費，計算時先扣除殘值（取原值的 5%） 。各類固定資產(chǎn)計算折舊年限如下：房屋和建筑物等：40 年；儀器設備：15 年。每年固定資產(chǎn)折舊費估算情況詳見附表,6：固定資產(chǎn)折舊費估算表。無形及其他資產(chǎn)攤銷采用直線法計算。項目投產(chǎn)后，開始攤銷。無形資產(chǎn)攤銷年限如下：土地使用權費用的攤銷期限為 20 年。攤銷估算情況詳見附表 6：無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)攤銷估算表。50 / 64 成本費用、銷售收入及稅金估算 成本費用估算項目經(jīng)營成本包括外購原材料費用、外購燃料及動力費用、工資及福利費、其它費用；本項目總成本由經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費、其他費用等構成。本項目成本費用的估算采用要素成本估算方法。項目總成本費用主要包括外購原材料、燃料及動力、工資福利費用、折舊費、修理費以及其它費用（主要包括銷售費用、管理費用）等成本項目。生產(chǎn)期總成本費用年平均為 萬元。各種相關費用的計算具體情況如下：修理費用：包括固定資產(chǎn)的大、中、小修理費用，按固定資產(chǎn)折舊的 15%提取。其他費用：按年銷售收入的 %計提，銷售費用主要包括運輸費、裝卸費、包裝等費用；銷售人員工資福利費、辦公費和差旅費等及產(chǎn)品銷售網(wǎng)點的建設和宣傳費用等。詳見附表 5：總成本費用估算表。 銷售收入及稅金估算 銷售收入項目正常年份銷售收入為 萬元。產(chǎn)品分區(qū)銷售收入及原輔材料成本統(tǒng)計見下表。 51 / 64 表 101 產(chǎn)品分區(qū)銷售收入及成本統(tǒng)計表 單位: 萬元序 名稱 收入1 設施蔬菜 5043 優(yōu)質(zhì)果品 200　 總收入 704 稅后利潤稅后利潤為產(chǎn)品銷售收入減去總成本、稅收等，年稅后利潤約為 萬元。詳見附表 7：利潤及利潤分配表?！?財務效益分析 項目損益分析在經(jīng)濟效益計算期內(nèi)，項目生產(chǎn)期銷售總收入年平均 萬元，項目總成本費用年平均為 萬元，利潤總額為 萬元。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，盈余公積金按 10%提取，扣除基金后的利潤為 萬元。詳見利潤及利潤分配表。 項目財務盈利能力分析全部投資稅后內(nèi)部收益率為 %，財務凈現(xiàn)值為 萬元（基準收益率＝8%） ，全部投資所得稅后動態(tài)投資回收期為 年（含建設期） 。本項目的財務內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準收益率，表明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財務凈現(xiàn)值均大于零，項目在財務上是可行的。52 / 64 市場風險分析 項目的盈虧平衡分析本項目以生產(chǎn)能力利用率來進行盈虧平衡分析，盈虧平衡點（BEP ）的計算公式為：盈 虧平衡點B E P =年 固定總成本 年銷售收入 年 可變成 本 年營業(yè)稅 金及附加 1 0 0 %=%。01202403604806000% 20% 40% 60% 80% 100%產(chǎn) 量 變 化 率金額（萬元）銷 售 收 入固 定 成 本總 成 本計算結果表明，項目只要達到設計能力的 %，就可以保本，由此可見，該項目的風險較小。 主要風險因素主要風險因素包括銷售價格、銷售量、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資等因素的變化，而投資值的影響。53 / 64 防范和降低風險措施該項目具有足夠、較強的抗風險能力，但應密切關注市場的變化，制定適應市場變化的經(jīng)營策略；同時注意控制項目的成本費用，降低經(jīng)營成本。 清償能力分析財務計劃現(xiàn)金流量表表明計算期內(nèi)各年的資金可以平衡，從開始生產(chǎn)年起第 1 年便有資金盈余，在項目計算期內(nèi)，至計算期末，累計盈余資金達 萬元。詳見財務計劃現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負債表反映項目計算期內(nèi)各年資產(chǎn)、負債的所有者權益的變化情況。以上情況表明項目償債能力較強，從中可以看出項目面臨的財務風險較小。詳見資產(chǎn)負