【正文】 教育費附加按增值稅3%征收。（詳見輔助報表5）本項目固定資產(chǎn)投資2750萬元，計劃2007年完成561萬元；。（詳見輔助報表3）本項目流動資金根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》分項詳細估算法進行估算。經(jīng)計算，項目建成生產(chǎn)后，需流動資金50萬元，流動資金全部自籌。（詳見輔助報表2）本項目建成后初步定正式員工122人，福利費按工資總額的10％提取。、房屋、安裝及其它工程分類計算折舊。根據(jù)（84）中設(shè)財字第1412號《企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表》，本項目的設(shè)備折舊年限為10年，工程凈殘值率按5%估算；房屋折舊年限為30年，工程凈殘值率按5%估算；安裝及其它工程折舊年限為5年，工程凈殘值率按3%估算。（詳見輔助報表7）由于折舊費是按不同資產(chǎn)類別及不同折舊年限計算，并且利息支出列入費用，故總成本費用各年度不是一個常數(shù)。經(jīng)計算，其中，。（詳見輔助報表6）本項目完成后，，。（詳見基本報表3） 財務(wù)盈利性分析財務(wù)盈利性分析主要包括計算財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤率和投資利稅率等指標。各項指標的計算詳見附表。（詳見基本報表1）(1)財務(wù)內(nèi)部收益率運用財務(wù)現(xiàn)金流量表，由財務(wù)內(nèi)部收益率表達式：(CICO)t(1+FIRR)t=0 t=1式中：CI現(xiàn)金流入量 CO現(xiàn)金流出量 （CICO）第t年的凈現(xiàn)金流量 n計算期經(jīng)計算：FIRR1=% （所得稅前）FIRR2=% （所得稅后）高于同行業(yè)基準收益率的8%。(2)投資回收期（Pt）投資回收期即投資返本年限，是以項目的凈收益抵償全部投資所需時間，經(jīng)計算： (CICO)t =0 t=1Pt1= （所得稅前）Pt2= （所得稅后）(3)財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）財務(wù)凈現(xiàn)值是反映項目在計算期內(nèi)獲利能力的指標，按社會折現(xiàn)率ic=8%的凈現(xiàn)值由式：FNPV=(CICO)t(1+ic)t計算 t=1FNPV1= （所得稅前）FNPV2= （所得稅后）(4)投資利潤率 投資利潤率=（利潤總額/總投資額）100%=100%=%(5)投資利稅率投資利稅率=（利稅總額/總投資額）100%=100%=% 風(fēng)險性分析 (1)敏感性分析為了了解項目在實施過程中，單因素的變化對項目的影響程度，分別對經(jīng)營成本、銷售收入作了提高5%和降低5%的單因素變化對內(nèi)部收益率影響的敏感性分析，詳見表112。財務(wù)敏感性分析表表112序號項目基本方案固定投資經(jīng)營成本銷售收入+5%5%+5%5%+5%5%1內(nèi)部收益率（%）2財務(wù)凈現(xiàn)值（萬元）從表112可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率，其中，銷售收入增加或減少最為敏感，經(jīng)營成本的提高或降低次之。%時，財務(wù)內(nèi)部收益率將達到臨界點。因此，本項目實施過程中，降低經(jīng)營生產(chǎn)成本，提高服務(wù)質(zhì)量，增加經(jīng)營價格對項目極為重要。(2)盈虧平衡分析盈虧平衡點=固定成本/（銷售收入－稅金－可變成本）=（）100%=%從上式的計算可以看出，%，%的生產(chǎn)能力時，就可以保本，做到不賠不賺，%的能力即可盈利。第十三章 綜合評價 經(jīng)濟效益本項目建成后，經(jīng)效益分析計算，項目經(jīng)濟效益如下（年平均數(shù)）：年銷售收入： 年總成本費用： 年營業(yè)稅金及附加： 年銷售利潤： 投資利潤率： %投資利稅率： %投資回收期： 財務(wù)內(nèi)部收益率： %項目財務(wù)內(nèi)部收益率高，投資回收期、經(jīng)濟效益較好。在保持設(shè)定的經(jīng)營結(jié)構(gòu)前提下，%，項目即可盈虧平衡。項目的經(jīng)營價格為當?shù)貐^(qū)平均經(jīng)營價格，%，其財務(wù)內(nèi)部收益率仍在銀行貸款利率之上，亦均高于設(shè)定的基準收益率(ic=8%)，項目抗風(fēng)險能力較好。 生態(tài)效益項目的建設(shè)，是在衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園現(xiàn)有項目基礎(chǔ)上，立足于保護和改善園區(qū)生態(tài)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路和經(jīng)營方式所發(fā)展的資源節(jié)約型農(nóng)業(yè)。園區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)采用標準化生產(chǎn)技術(shù)，特種水產(chǎn)品生產(chǎn)采用無公害健康養(yǎng)殖新技術(shù)、設(shè)施農(nóng)業(yè)生產(chǎn)采用有機生態(tài)型無土栽培、立體栽培等高新技術(shù)，均有利于生態(tài)環(huán)境更好向良性循環(huán)方向發(fā)展，項目將通過進一步的綠化、美化工程，營造全方位的立體綠化景觀體系。如：建造生態(tài)停車場、“綠色隧道”、點綴造型植物等。提高土壤植被覆蓋率和空間綠化率。園區(qū)內(nèi)的溫室、度假村、耕讀園的供熱，路燈的用電都將采用太陽能等清潔可再生能源，沒有污染，可保持空氣清新。奇山秀水一直是衡陽的形象王牌，衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園將通過建設(shè)營造出優(yōu)美靚麗的城市花園景觀，這同衡陽市政府重視環(huán)境保護，構(gòu)建風(fēng)景秀麗，宜居、宜游的優(yōu)秀旅游城市的方針是完全一致的。在城市中建設(shè)一個占地40多萬平方米的大花園對進一步提高衡陽的城市環(huán)境質(zhì)量將有重要的促進作用，尤其是項目就緊鄰衡陽市城區(qū)，就更具有其重要的積極意義。 社會效益衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園休閑農(nóng)業(yè)具有科學(xué)性和可操作性，充分發(fā)揮自身的區(qū)位優(yōu)勢，通過對資源的整合、充實、包裝、提質(zhì)，使其與發(fā)展“休閑觀光農(nóng)業(yè)”緊密結(jié)合，符合黨中央提出的建設(shè)社會主義新農(nóng)村的歷史任務(wù)，符合國家“十一五”規(guī)劃綱要提出“建設(shè)社會主義新農(nóng)村”、“發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)”、“發(fā)展休閑觀光農(nóng)業(yè)”的國策，符合衡陽市“十一五規(guī)劃綱要”提出“加快推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化”、“大力發(fā)展度假休閑旅游”的要求，也符合衡陽市“十一五科學(xué)技術(shù)發(fā)展規(guī)劃”提出的對園區(qū)建設(shè)要著力推進并持續(xù)深化“五個轉(zhuǎn)變”的精神。同時項目集科技農(nóng)業(yè)、綠色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)、匯展農(nóng)業(yè)、休閑觀光農(nóng)業(yè)于一體，走示范，生產(chǎn)、經(jīng)營相結(jié)合的路子，對于進一步帶動全市農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，促進科技興農(nóng)，促進農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化，推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，大力發(fā)展高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、高效、生態(tài)、安全農(nóng)產(chǎn)品，增加農(nóng)民收入，均有著十分重大的意義。本項目的成功實施突顯園區(qū)的“高科技、高效率、高效益”的建園宗旨，以現(xiàn)代農(nóng)業(yè)展示為核心，引進高科技農(nóng)作物新品種200余個，實施先進生產(chǎn)技術(shù)30余項，涉及花卉、園林、瓜果、蔬菜、特種水產(chǎn)、食用菌等多個產(chǎn)業(yè)，接待前往參觀學(xué)習(xí)人數(shù)已達5000余人次，帶動數(shù)千規(guī)模種養(yǎng)大戶共同致富，每年安置農(nóng)村勞動力50人以上，解決周邊勞動人口就業(yè)問題。因此，主要以高科技農(nóng)業(yè)為依托，以精品農(nóng)業(yè)景觀為特色，以休閑觀光農(nóng)業(yè)為亮點的農(nóng)業(yè)示范園的建成和順利運營，不但能滿足高節(jié)奏都市生活的人們對休閑度假旅游越來越強烈的需求，而且還能在給項目自身帶來直接的經(jīng)濟效益，同時還能帶動一批相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為周邊的社會和諧，經(jīng)濟增長，人口就業(yè)提供了一個極好的契機，它將有力促進當?shù)氐纳鐣l(fā)展和進步。 綜合評價綜上所述，衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園開發(fā)休閑農(nóng)業(yè)，必將產(chǎn)生顯著的經(jīng)濟效益、廣泛的社會效益和積極的環(huán)境效益。目前，加大投資力度完全可行，而且十分必要。第十四章 可行性研究結(jié)論與建議 結(jié)論(1)經(jīng)國務(wù)院批準由國家計委和國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合發(fā)布的《當前國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》中，“旅游基礎(chǔ)設(shè)施”被列為國家重點鼓勵發(fā)展的項目，因此，本項目的投資方向正確。(2)該項目的發(fā)展和多種經(jīng)濟的開發(fā)，不僅將吸引大量的中外游客前來旅游觀光，促進和帶動當?shù)氐谌a(chǎn)業(yè)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而且還將為當?shù)靥峁┍姸嗟木蜆I(yè)機會，為拉動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，增加人民收入，促進當?shù)氐娜藗兠撠氈赂缓痛龠M社會穩(wěn)定起到重要的作用。(3)該項目具有較好的經(jīng)濟布局效益，其內(nèi)部收益率、％，％％，各項指標均好于基準指標。因此，從經(jīng)濟評價的角度看，項目是可行的。 建議本規(guī)劃、策劃方案是對目前衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園休閑觀光農(nóng)業(yè)的地位確立，資源發(fā)掘，旅游產(chǎn)品打造提出的看法，只是整個休閑觀光農(nóng)業(yè)開發(fā)工作流程的一部分。要想有效的實現(xiàn)規(guī)劃的內(nèi)容，還需要在項目的經(jīng)濟和技術(shù)層面作更深入細致的可行性分析，在資金籌措、產(chǎn)品設(shè)計、運作管理體制方面，還需要政府支持力度。宏觀上要把握住“堅持姓農(nóng)”的發(fā)展方向；微觀上要緊抓住決定成敗項目實施的關(guān)鍵細節(jié)?？茖W(xué)地制定出衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園發(fā)展休閑觀光農(nóng)業(yè)具體切實可行的詳細規(guī)劃和措施，落到實處，實現(xiàn)既定的發(fā)展目標。2 、2003年2月在湖南農(nóng)大中標提出的衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范基地規(guī)劃設(shè)計方案中，已有 “建立休閑觀光區(qū)”的規(guī)劃。事隔四年后的2007年6月下旬，衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園管委會又委托珠海農(nóng)科中心提出示范園發(fā)展休閑觀光農(nóng)業(yè)的總體規(guī)劃與項目策劃，可見有關(guān)方面對發(fā)展休閑觀光農(nóng)業(yè)的重視。面對新的情況和新的形勢，為了能夠進一步促使有關(guān)方面抓住機遇，全面推進發(fā)展休閑觀光農(nóng)業(yè)的工作，建議進一步深化對發(fā)展旅游產(chǎn)業(yè)的認識。關(guān)于這個問題，衡陽市委副書記、市長彭崇谷在2007年4月19日召開的全市旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展大會上的講話已作出了精辟的論述，他指出：“發(fā)展旅游產(chǎn)業(yè)對促進地方經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用，是實現(xiàn)富民強市目標的重要措施，主要體現(xiàn)在三個方面。一是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要舉措。隨著國家宏觀調(diào)控力度的進一步加大，靠投資和出口來拉動經(jīng)濟增長越來越受到資源、土地、資金等方面的制約，只有靠消費來拉動經(jīng)濟增長，而旅游產(chǎn)業(yè)是最能拉動消費的產(chǎn)業(yè)。二是發(fā)揮衡陽區(qū)位和生態(tài)優(yōu)勢，彰顯歷史文化內(nèi)涵，提升城市品位的重要手段。隨著衡陽交通條件的大大改善，衡陽正成為中國三大經(jīng)濟版塊的結(jié)合地。她南連珠江三角洲、東接長江三角洲，西鄰西部開發(fā)和中部崛起地區(qū)，境內(nèi)有五條高速、五條鐵路，連南接北，承東啟西，已成為連接整個大西南的客流、物流之都，這種區(qū)位優(yōu)勢能把衡陽的旅游客源地擴散到沿海、東南和大西南地區(qū)，這個優(yōu)勢越來越明顯，特別是緊靠的沿海地區(qū)富的流油，旅游消費能力很強?！薄叭窃鰪姵鞘杏绊懥透偁幜Φ闹匾馈Ｂ糜巫鐾?，外面來旅游和投資的人就會越來越多?！蓖ㄟ^加深對發(fā)展旅游業(yè)的認識，認清衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園提高效益，開創(chuàng)新局面的發(fā)展需要。統(tǒng)一思想，形成合力。同時，深諳“第一”法則，敢于以超前的思維和“亮劍”的精神，把休閑觀光農(nóng)業(yè)這個旅游產(chǎn)品打造成功，把它培植成，在全國有較大影響，在世界有一定影響力的“衡陽市的第一”，與衡陽、衡山的美麗和神奇媲美相映的旅游品牌。不斷創(chuàng)新、不斷開發(fā)新的旅游產(chǎn)品，引領(lǐng)休閑觀光農(nóng)業(yè)新潮流。那么，衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園發(fā)展休閑觀光農(nóng)業(yè)，建設(shè)的“湖南衡陽農(nóng)游大世界”就真正成功了。衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園開發(fā)休閑農(nóng)業(yè)，不同于一般意義的“農(nóng)家樂”項目，它是一項綜合的系統(tǒng)工程，需要高新的農(nóng)業(yè)科技支撐，需要規(guī)范的經(jīng)營管理，需要精明的市場運作，需要良好的服務(wù)水平。而這一切歸根結(jié)底，是要靠人去實施，去完成。因此，擁有一批高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員和綜合管理人員，是這個項目成敗的關(guān)鍵。為此，建議園區(qū)管委會從現(xiàn)在開始，就謀劃人才隊伍的組建，把那些既具有奉獻精神、開拓精神、實干精神，又具有較強的專業(yè)、技術(shù)、懂市場營銷、會經(jīng)營管理的智能型科技人才和管理人才招進來，通過多種渠道，或挖掘、或引進、或培養(yǎng)人才，到園區(qū)工作，為示范園更上一層樓，開發(fā)休閑農(nóng)業(yè)，建設(shè)一流的農(nóng)業(yè)示范園而努力奮斗。近十多年來，國內(nèi)各種以農(nóng)業(yè)、休閑觀光為主題的生態(tài)園、大觀園、休閑園、莊園等蜂擁而起，建設(shè)規(guī)模少則一、二百畝，多則上千上萬畝。經(jīng)營方式也多種多樣，有農(nóng)業(yè)科研單位的生產(chǎn)基地改建，有農(nóng)業(yè)科技園改建，個體、私營、股份制形式買地、租地建設(shè)的也不少，但真正經(jīng)營的好的不多，有的上馬之后即陷入半死不活的狀態(tài)，有的運作兩三年就維持不下去了。究其原因，其中很重要的原因就是缺乏科技支撐，缺乏市場營銷環(huán)節(jié)，歸根結(jié)底，就是缺乏高素質(zhì)的人才隊伍。項目建設(shè)一定要吸取這方面的教訓(xùn)，以免重蹈覆轍。資金籌措將是衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園項目建設(shè)的重要問題，建議可采用示范園＋農(nóng)戶、企業(yè)（公司）＋基地＋農(nóng)戶或多企業(yè)聯(lián)合等多種形式的股份投資方式以實現(xiàn)資金的合理組合，國家和地方政府可以通過優(yōu)惠政策、財政撥款，或有償投資或增加股份方式以適當?shù)耐顿Y支持，以多種形式、大力招商引資。也可以把項目分割后推向市場，特別是吸引旅游公司、旅行社、及都市人投資，結(jié)成利益共同體，互惠互利，實行風(fēng)險共擔，效益共享。同時，建議尋求有實力的商家、企業(yè)贊助。商家、企業(yè)可以贊助建設(shè)項目里的衛(wèi)生間、涼亭、小賣部、垃圾箱、座椅、標識牌等便民設(shè)施和環(huán)境小品。項目則以冠名免費廣告宣傳作為回報。但在便民設(shè)施和環(huán)境小品的設(shè)計、建造及廣告內(nèi)容和形式上，要有嚴謹?shù)臏嗜霕藴?，避免濫竽充數(shù)，粗制濫造。旅游產(chǎn)業(yè)是典型的“眼球經(jīng)濟”和“形象產(chǎn)業(yè)”。休閑觀光農(nóng)業(yè)更是這“典型”中的“典型”因為它的載體不同于自然的山水景觀，可以永遠受用不盡。休閑觀光農(nóng)業(yè)的載體是農(nóng)業(yè)，農(nóng)業(yè)是具有區(qū)域系統(tǒng)性、結(jié)構(gòu)復(fù)雜性、物種多樣性、生態(tài)自然性、人為主導(dǎo)性等特點的產(chǎn)業(yè)，因此，它的景觀不是一成不變的，而是經(jīng)常變化的。也正是如此，才顯示出休閑觀光農(nóng)業(yè)的魅力和吸引游客的賣點。所以建議衡陽市現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)示范園發(fā)揮區(qū)位優(yōu)勢，調(diào)整策略，篩選項目，提升管理水平。使項目永遠保持“新、奇、異、趣”的魅力，吸引四方游客。這樣，衡陽市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園的休閑農(nóng)業(yè)才能又好又快地發(fā)展，才能在激烈的市場競爭中永遠立于不敗之地。68