【正文】 經(jīng)投資700萬元，合作社計劃再投資800萬元，其中銀行貸款500萬元，合作社再自籌180萬元，申請國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項補(bǔ)助120萬元。第七章 項目財務(wù)分析及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財務(wù)效益分析及償債能力與風(fēng)險綜合分析、財務(wù)評價依據(jù)稅率、增值稅稅率：按產(chǎn)品銷售收入的6%繳納 、營業(yè)稅：按應(yīng)納金額5%計繳。、城市維護(hù)建設(shè)稅：按實際繳納流轉(zhuǎn)稅額的7%計繳。、教育費附加：按實際繳納流轉(zhuǎn)稅額的3%計繳。、所得稅：按當(dāng)期實現(xiàn)利潤的25%稅率計繳。、其他稅項按國家有關(guān)規(guī)定計繳。折現(xiàn)率按12%計算項目建設(shè)期3年（2009—2011年），經(jīng)營期10年（2011—2021年），計算期為13年（2009—2021年）折舊及其它：采用分類折舊計算，房屋、構(gòu)筑物按12年計提折舊；設(shè)備儀器按10年計提折舊；無形資產(chǎn)按10年攤銷；遞延資產(chǎn)按5年攤銷；修理費按固定資產(chǎn)原值的2%計提。、財務(wù)效益分析盈利能力分析、%、財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）所得稅前財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）＝536萬元所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）＝390萬元、投資回收期（靜態(tài)）所得稅前投資回收期（Pt） =（年）所得稅后投資回收期（Pt） =（年）、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）＝%所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=%清償能力分析、資產(chǎn)負(fù)債率＝％（第二年） 資產(chǎn)負(fù)債率＝％（第三年）、流動比率＝％（第五年）速動比率＝％（第五年）貸款償還期測算、還款資金來源、按照稅后利潤計提公積金、公益金后，80%用于歸還貸款；、每年計提折舊費、攤銷費全部用于歸還貸款。、貸款償還期測算經(jīng)分析測算。貸款分期償還計劃：2012年償還貸款本金100萬元，2013年償還貸款本金200萬元，2014年償還貸款本金200萬元。不確定分析、盈虧平衡分析、達(dá)產(chǎn)后第一個年份（計算期第五年）銷售收入480萬元，可變成本186萬元，固定成本73萬元，銷售稅金及附加18萬元，其盈虧平衡點（BEP）為：BEP=固定成本/（銷售收入可變成本銷售稅金及附加）*100%=%、全部生產(chǎn)經(jīng)營期平均達(dá)產(chǎn)后年均銷售收入480萬元，可變成本188萬元，固定成本65萬元，銷售稅金及附加18萬元，其盈虧平衡點（BEP）為：BEP=年均固定成本/（年均銷售收入年均可變成本年均銷售稅金及附加）*100%=%分析結(jié)果表明：計算期第五年，%時，即可保本；在全部生產(chǎn)經(jīng)營期，%時，即可保本。、敏感性分析本項目為果蔬種植及深加工業(yè)，經(jīng)分析比對，產(chǎn)品銷售價格和原材料價格是最敏感的財務(wù)因素。在正常情況下，按基準(zhǔn)折現(xiàn)率ic=12%時，稅后凈現(xiàn)值390萬元，（不含建設(shè)期），%，其收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，投資回收期小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。、當(dāng)原材料價格上漲10%時，財務(wù)凈現(xiàn)值為367萬元，%；、當(dāng)銷售價格下降10%時，財務(wù)凈現(xiàn)值為335萬元，%。、當(dāng)原材料價格上漲10%、同時銷售價格下降10%時，財務(wù)凈現(xiàn)值為318萬元，%。由此分析，以上兩種因素的變化都不同程度的影響著項目的財務(wù)凈現(xiàn)值和財務(wù)內(nèi)部收益率，銷售價格下降對財務(wù)效益的影響要大于原材料價格的上漲。但即就是在原材料價格上漲10%、同時銷售價格下降10%時，項目財務(wù)凈現(xiàn)值仍大于零，內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明本項目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。、財務(wù)評價結(jié)論該項目財務(wù)凈現(xiàn)值0，內(nèi)部收益率大于折現(xiàn)率，利潤率和利稅率大于同行業(yè)平均利潤率和利稅率,說明該項目投資可行。同時敏感性分析結(jié)果表明，該項目具有較強(qiáng)的抗市場風(fēng)險能力，項目從財務(wù)評價上可行。第八章、項目風(fēng)險分析、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益分析、項目風(fēng)險分析其他合作社的競爭：　　 有的合作社是為了套取扶持資金，有的是養(yǎng)殖戶為了減免工商稅收和享受優(yōu)惠政策成立的。不純正的目的必然導(dǎo)致形式辦社，合作社起不到應(yīng)有的作用。這種必然導(dǎo)致農(nóng)戶對合作社的模式質(zhì)疑、信心減弱。資金問題：　　　合作社前期自身投資已經(jīng)到位，后期合作社發(fā)展階段還需要投資，資金通過自籌和貸款?！　」芾韱栴}　　合作社社員自身知識和意識的局限性，管理不到位，技術(shù)措施落實不到位，果蔬產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)，收益減少?！　〔∠x害：　　黑霉病、病毒病、青枯病、早疫病、晚疫病等；蟲害主要有棉鈴蟲、蚜蟲等能讓黑番茄畝產(chǎn)減少，也會導(dǎo)致合作社收益減少?！　〉?個風(fēng)險足以對新成立的合作社造成合作社致命打擊，如果資金鏈斷裂，合作社難于償還貸款，合作社就會面臨倒閉的危險。　　第4個風(fēng)險是容易讓果蔬產(chǎn)品減產(chǎn)，造成合作社虧損?！　∷?，當(dāng)前最重要的是要應(yīng)對災(zāi)害性氣候，把果蔬產(chǎn)品的風(fēng)險降到最小。購買保險，把風(fēng)險的一部分轉(zhuǎn)嫁到保險公司承擔(dān)，然后是確保溝渠排水通暢，抓好病蟲害防止，把病害降到最低。把相關(guān)技術(shù)措施落實到位，確保果蔬長勢達(dá)到要求?！　∑浯问羌訌?qiáng)管理，對內(nèi)要理順管理關(guān)系，建章立制，上下一心。加強(qiáng)對社員管理，提高用工效率、盡可能降低成本。對外抓好市場營銷，與各大超市酒店及時聯(lián)系，了解市場最新動向，用品牌化戰(zhàn)略將某果蔬出口到國外，最終讓市民吃上放心綠色無污染果蔬。、保障措施、人才保障措施項目實施地點位于楊凌示范區(qū)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園區(qū)內(nèi)，這里農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策優(yōu)惠、農(nóng)業(yè)人才濟(jì)濟(jì)、交通便利，是孵化高科技農(nóng)民專業(yè)合作社的理想場所。楊凌農(nóng)林水牧科技實力雄厚。1999年9月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，楊凌10家農(nóng)業(yè)科研教學(xué)單位合并組建為“西北農(nóng)林科技大學(xué)”、“楊凌職業(yè)技術(shù)學(xué)院”兩所高校，實現(xiàn)了我國教育與科研單位的首例實質(zhì)性合并。楊凌是世界上少有的農(nóng)業(yè)科技力量、科研成果和農(nóng)業(yè)高科技產(chǎn)業(yè)最密集的地區(qū)之一。“楊凌”已成為世界農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的知名品牌?！稗r(nóng)科城”一流的農(nóng)科實驗環(huán)境，多層次的科研人才梯隊，權(quán)威的農(nóng)科專家群體，領(lǐng)先的農(nóng)業(yè)科研水平，為企業(yè)提供堅實的技術(shù)支撐。合作社與西北農(nóng)林科技大學(xué)農(nóng)學(xué)院保持緊密產(chǎn)學(xué)研合作，為合作社發(fā)展提供技術(shù)后盾。使合作社能夠高起點、高技術(shù)、穩(wěn)健地發(fā)展。合作社重視“以人為本”的理念，建立了全新的用人機(jī)制。合作社的各項管理制度充分體現(xiàn)出積極、靈活的激勵政策和嚴(yán)肅的約束機(jī)制，充分調(diào)動了員工的積極性和創(chuàng)造性，把員工利益和合作社利益結(jié)合在一起。、資金保障措施合作社發(fā)展階段不同，資金影響也不同。合作社目前處于初級生產(chǎn)階段，資金周轉(zhuǎn)基本充足，但隨著市場的逐步擴(kuò)大，生產(chǎn)、工程的投入會給合作社帶來資金上的壓力，但由于本項目市場前景非常廣闊，同時在推廣初期，市場反應(yīng)良好，并且這對海內(nèi)外客戶具有較大的吸引力，因此可通過融資或合作社股東增資來規(guī)避擴(kuò)大產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售規(guī)模帶來的資金風(fēng)險。、市場保障措施合作社產(chǎn)品目前處于市場推廣階段接受過程的考驗，因客戶對于黑番茄、禮品西瓜、“某洋蔥”等新生事物需要一個逐步接受的過程，并且能否建立完善的營銷網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)批量銷售，都會給合作社帶來一定市場風(fēng)險。本項目的產(chǎn)品主要面向各大超市、西餐廳、各大賓館、飯店凈菜直銷、陜西各高校后勤、國外客戶，因此市場廣闊，對此合作社將加大市場開發(fā)投入，根據(jù)市場發(fā)展?fàn)顩r，創(chuàng)新、完善銷售策略，按地區(qū)、分行業(yè)發(fā)展代理商，逐步開拓市場，并計劃在各行業(yè)精心打造樣板工程，以先進(jìn)的技術(shù)、高性能的果蔬產(chǎn)品、高質(zhì)量的服務(wù)，中、低價位的策略，樹立優(yōu)秀的產(chǎn)品品牌，以降低市場風(fēng)險。、經(jīng)濟(jì)效益分析本項目通過引進(jìn)英國純種櫻桃黑番茄、日本黃皮木桐洋蔥、西農(nóng)新品禮品西瓜等優(yōu)良新品種，在現(xiàn)有300畝特色果蔬新品種精品區(qū)的基礎(chǔ)上，建設(shè)800畝的特色功能保健果蔬新品種精品區(qū)，同時示范、推廣、輻射周邊5000畝的設(shè)施農(nóng)業(yè)種植基地，本項目只對合作社進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析，不含農(nóng)戶。1）銷售收入項目達(dá)產(chǎn)期年銷售收入900萬元。其中：（1），年銷售120噸，每公斤銷售價格40元，年銷售收入480萬元；（2）日本黃皮木桐洋蔥畝產(chǎn)6噸，年銷售800噸，每公斤銷售價格3元，年銷售收入240萬元；（3）西農(nóng)新品禮品西瓜畝產(chǎn)6噸，年銷售300噸，每公斤銷售價格6元，年銷售收入180萬元；整體項目于2011年全面開始批量生產(chǎn)，并全方位的進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督，同時擴(kuò)大合作社市場規(guī)模，三年收回全部投資。2）成本費用估算總成本費用（正常年）。其中，，原材料費用130萬元，折舊與攤銷費60萬元，財務(wù)費8萬元，營銷及運雜費38萬元。3）稅收及利潤A、稅收銷售稅金75萬元。所得稅52萬元。B、利潤銷售利潤=900（75+）=。凈利潤==。4）、投資利潤率，固定資產(chǎn)投資1300萬元，%。5）、財務(wù)內(nèi)部收益率項目經(jīng)營期（含建設(shè)期）全部現(xiàn)金流入4056萬元，全部現(xiàn)金流出2908萬元，經(jīng)對凈現(xiàn)金流量反復(fù)計算，%。6）、投資利稅率，銷售稅金75萬元，投資利稅率為：（利潤+稅收）/總投資=%。7）、投資回收期P=（靜態(tài)）P=（動態(tài)）、社會效益分析本項目通過引進(jìn)特色果蔬優(yōu)良新品種；引進(jìn)并推廣新的種植、換茬方式，提高單位土地的產(chǎn)出效益。依托楊凌農(nóng)科城的科研、技術(shù)優(yōu)勢，應(yīng)用科學(xué)的方法發(fā)展合作社的現(xiàn)代設(shè)施農(nóng)業(yè)技術(shù)水平。同時計劃建設(shè)冷藏氣調(diào)倉庫，同時購進(jìn)冷鏈運輸工具，保證精品果蔬能夠安全的存儲于運輸。最終建設(shè)設(shè)施農(nóng)業(yè)的600畝的精品區(qū)，同時推廣、示范、輻射周邊5000畝的設(shè)施農(nóng)業(yè)示范區(qū)。這種示范效用一方面樹立了該地區(qū)的設(shè)施農(nóng)業(yè)品牌，同時帶動了當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶增收，優(yōu)化了當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。、示范帶動作用 項目的實施，引進(jìn)了藥食兼用的保健食品黑番茄，很大程度上提高了畝產(chǎn)價值,黑番茄畝產(chǎn)800010000斤，每公斤40元；常規(guī)定西紅柿畝產(chǎn)80001000斤，每公斤3元，效益明顯，利潤可觀，值得示范推廣。該項目產(chǎn)品豐富了市場品種，填補(bǔ)市場空白，具有較強(qiáng)的市場示范作用。項目的實施，使合作社積累了新品種的引進(jìn)及推廣經(jīng)驗，為合作社的下一步發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。通過項目實施，使合作社積累了項目實施管理經(jīng)驗，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：新技術(shù)、新品種統(tǒng)一引進(jìn)推廣；2統(tǒng)一育苗管理；統(tǒng)一農(nóng)業(yè)投入品的采購和供應(yīng)統(tǒng)一品牌、包裝，統(tǒng)一產(chǎn)品和基地認(rèn)證認(rèn)證和；統(tǒng)一生產(chǎn)質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)培訓(xùn)，調(diào)動種植戶積極性；降低農(nóng)戶風(fēng)險；達(dá)到農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收的目的。、促進(jìn)農(nóng)民增收項目實施前，當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶以種糧為主，年畝產(chǎn)收益為1000元。項目實施后，某果蔬專業(yè)合作社自身創(chuàng)新的經(jīng)營模式比傳統(tǒng)農(nóng)戶種植更能提高農(nóng)民積極性，合作社采取“合作社+基地+社員+品牌”的運行模式，按照“民辦、民管、民受益”的原則，采取“五統(tǒng)一”的運行機(jī)制，即“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一種植、統(tǒng)一技術(shù)、統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一分配”，為社員提供生產(chǎn)、運輸、銷售、技術(shù)等綜合服務(wù)，維護(hù)社員利益，增加社員收入。經(jīng)營模式上的創(chuàng)新點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一、新技術(shù)、新品種統(tǒng)一引進(jìn)推廣。二、統(tǒng)一銷售。三、調(diào)動種植戶積極性。四、降低農(nóng)戶風(fēng)險。五、提高農(nóng)民收入。具體表現(xiàn)在：1)某合作社創(chuàng)立伊始與當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶簽訂協(xié)議，流轉(zhuǎn)土地面積300畝，每畝地每年補(bǔ)貼農(nóng)戶700元。2）入社社員在合作社承包設(shè)施果蔬日光溫室大棚，合作社每個月給社員發(fā)工資900元，每年工資總計10800元。3）合作社在年底根據(jù)入社社員的年交易量和入社股金進(jìn)行二次分紅。目前，全區(qū)果蔬種植已擴(kuò)大到6個村，種植戶達(dá)到1500多戶，其中種植大戶80戶，種植面積發(fā)展到5000畝，果蔬實現(xiàn)產(chǎn)值9000萬元。在生產(chǎn)技術(shù)運用方面，全區(qū)普遍推廣了輪作倒茬、合理密植、平衡施肥、環(huán)境保護(hù)、無公害生產(chǎn)等標(biāo)準(zhǔn)化種植技術(shù)，使蔬菜的生產(chǎn)水平和經(jīng)濟(jì)效益不斷得到提高。正是“合作社+基地+農(nóng)戶”的發(fā)展模式，使廣大農(nóng)民放心地發(fā)展，果蔬種植已成為當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收的主要渠道。、公共覆蓋服務(wù)方面項目的實施對周邊的合作社管理起到示范作用。合作社的創(chuàng)新模式使農(nóng)戶沒有風(fēng)險，統(tǒng)一引進(jìn)優(yōu)良果疏新品種、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化種植技術(shù)培訓(xùn)、統(tǒng)一技術(shù)管理、統(tǒng)一采購農(nóng)資、統(tǒng)一銷售，這種模式優(yōu)化了社會資源。合作社通過項目實施建立的營銷平臺，可以為周邊合作社、農(nóng)戶提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。在自身合作社品種不全的情況下，營銷平臺可以銷售更多農(nóng)戶的果蔬農(nóng)產(chǎn)品。項目實施的培訓(xùn)，使更多的農(nóng)戶種植技術(shù)提高。項目實施所建立的檢測條件，為當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶提供了果蔬農(nóng)產(chǎn)品的快速檢測。新品種良好的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到了農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收最終目標(biāo)。、生態(tài)環(huán)境的影響通過項目的實施，建設(shè)了600畝的現(xiàn)代設(shè)施農(nóng)業(yè)，設(shè)施農(nóng)業(yè)很好地利用光能，生產(chǎn)返季節(jié)的果蔬品種，豐富了市場供應(yīng)，改善了人們生活。優(yōu)質(zhì)特色果蔬的繁育，新品種的引進(jìn)示范推廣以及無公害、營養(yǎng)價值高的果蔬推廣有利于推動周邊生態(tài)環(huán)境的改善。溫室建筑有利于節(jié)省材料、降低成本、提高采光率和提高栽培效益。滴灌栽培具有節(jié)水、節(jié)能、省工、省肥、減輕土壤污染、防止連作障礙、減輕土壤傳播病蟲害等多方面優(yōu)點；溫室生物防治減少農(nóng)藥施量，發(fā)展超低量噴霧設(shè)備，開發(fā)生物防治技術(shù)；溫室內(nèi)部廣泛使用噴灌或滴灌等節(jié)水灌溉系統(tǒng).特色果蔬標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)示范基地和育苗場建設(shè)項目可行性研究