【正文】 章 財務(wù)分析國家發(fā)改委和建設(shè)部于2006年7月3日以發(fā)改投資 [2006]1325號文批準頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）及國家有關(guān)文件規(guī)定的精神，對本可行性研究報告的推薦方案進行財務(wù)評價，從而論證本工程的經(jīng)濟合理性，為項目決策和審批提供可靠依據(jù)。 固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷計算項目成本費用構(gòu)成了項目的主要現(xiàn)金流出，本項目可行性研究報告把固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷單獨列出進行計算。（1）固定資產(chǎn)折舊計算按我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，本建設(shè)項目應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)主要由工程費用轉(zhuǎn)換成的固定資產(chǎn)。由于投資項目財務(wù)分析中的成本費用計算帶有預(yù)測性質(zhì)，為便于分析計算，我們采用平均年限法計算固定資產(chǎn)的年折舊額，折舊年限為5年，且假定殘值率為5%。（2）無形、遞延資產(chǎn)攤銷計算無形資產(chǎn)通常有一定的有效年限，其成本應(yīng)在其有效期限內(nèi)攤銷完畢；遞延資產(chǎn)一般也應(yīng)在投入運營后不少于5年內(nèi)平均攤銷。本項目的攤銷年限按5年計算。 總成本費用計算 計算依據(jù)：項目建成后，2014年將投入全面運營，運營成本費用主要為六盤水市小型汽車科目三考試中心的教練和管理人員的工資。①項目建成后，根據(jù)學(xué)校的規(guī)模，教練暫定為15人，管理人員10人的標準計算，教練年均工資4. 8萬元/人，年工資總額＝154. 8＝，年工資總額＝10＝?？紤]通貨膨脹因素，工資按照3%上漲。②固定資產(chǎn)維護費：%計算。③管理及其他費用：包括辦公費、差旅費、招待費會議費等，一般按照運營成本、員工工資及福利等費用總和的 10％計算。 綜上，年總成本費用計算公式為：總成本費用＝當年運營成本＋折舊費＋攤銷費＋員工工資＋固定資產(chǎn)維護費 +管理及其他費用、稅費及利潤計算財務(wù)收入計算在計算各年度財務(wù)收入時，財務(wù)收入主要指學(xué)員報名參加駕校培訓(xùn)的學(xué)費和對外租賃考試場地收入，計算如下： ①訓(xùn)練費收入隨著人們的生活質(zhì)量不斷提高，消費承受能力也增強，從而加大了對汽車的消費傾向，也帶動了對駕駛證的需求上升。這一個現(xiàn)象給駕校迎來了一個巨大的市場。根據(jù)六盤水市科目三駕駛?cè)丝荚囍行膶W(xué)習(xí)現(xiàn)狀，保守估計每年六盤水學(xué)車人數(shù)達到10萬人以上，六盤水市科目三駕駛?cè)丝荚囍行模挥赺__________________________，中心規(guī)模較大，初步確定按照高級考試中心配置師資力量。目前六盤水無相同類型考試中心競爭。因此市場廣闊，可為該區(qū)域及周邊縣市人民提供駕駛培訓(xùn)服務(wù)。按照高級考試中心設(shè)置標準，所配備的教學(xué)車輛不少于10輛。按每輛車設(shè)50名學(xué)員考慮，除了考試外每年按200天計算，每年將接納學(xué)員約10000人。按目前六盤水駕駛培訓(xùn)市場價格，初定每名學(xué)員平均科目三訓(xùn)練費為50元。則一年營業(yè)收入將達50萬元。（項目投入使用后，第一年為市場培育期，培訓(xùn)目標按80%計算，以后每年按總數(shù)計算）。②租賃考試場地收入以高標準建設(shè)的六盤水市科目三駕駛?cè)丝荚囍行牧硗庖淮蠊δ苁亲鳛榱P水市駕駛員考試考點之一。稅費計算營業(yè)稅3%企業(yè)所得稅25%城市維護建設(shè)稅 % 營業(yè)稅7% 教育費附加稅 %營業(yè)稅3% 基準收益率本項目參照行業(yè)項目特點，基準收益率取12%（稅后）。利潤計算利潤預(yù)測假設(shè) ①學(xué)校遵循的國家和地方現(xiàn)行法律、法規(guī)、政策和經(jīng)濟環(huán)境無重大變化；②賦稅基準及稅率無重大變化；③項目建設(shè)計劃如期實現(xiàn)； ④無其他不可抗力、不可預(yù)見因素造成的重大不利影響。（2）損益表的編制損益表也稱利潤表，它反映收入與成本的配比關(guān)系以及利潤分配關(guān)系。根據(jù)上文計算結(jié)果，利用下列公式預(yù)計運營期各個年度的損益表如附表。利潤總額＝財務(wù)收入－稅費－總成本費用凈利潤 =利潤總額所得稅可分配利潤 =凈利潤盈余公積金法定公益金 編制說明：所得稅根據(jù)現(xiàn)行稅收政策以內(nèi)資企業(yè)標準來計算，沒有考慮稅收優(yōu)惠政策。法定公益金根據(jù)現(xiàn)行政策，標準為5%10%，本項目采取標準為10%來提取。第九章 社會效益 經(jīng)濟效益本項目的實施，將產(chǎn)生多方面的直接和間接的經(jīng)濟效益：本可研項目在建設(shè)階段，建設(shè)項目有項目招標，可由當?shù)赜袑嵙ü就瓿?。項目正式啟動后可以在當?shù)卦黾禹椖克诘鼐蜆I(yè)，將吸納若干教練員、保潔工作者、保安及管理人員等。同時對當?shù)赜土瞎?、當?shù)仄嚵闩涔居虚L期扶持作用。同時，項目正式啟動后隨著六盤水市科目三駕駛?cè)丝荚囍行牡娜找姘l(fā)展，將會貢獻可觀的稅收收入。 間接效益同時，本可研項目正式啟動后，將起到培養(yǎng)技術(shù)密集人才的作用，增加勞動工作者的技能，拉動當?shù)貎?nèi)需。項目可帶動周邊地區(qū)餐飲、服務(wù)等行業(yè)的發(fā)展，當?shù)貙W(xué)車者綜合成本降低。項目帶來運輸費用降低、客貨在途時間節(jié)約、交通事故減少等由使用者直接獲得的經(jīng)濟效益?！×P水市科目三駕駛?cè)丝荚囍行膶⒁試栏竦慕虒W(xué)作風認真對待每一員學(xué)員，保證每一位學(xué)員技術(shù)過硬，駕風嚴謹。在汽車行業(yè)日益發(fā)展的今天，在交通事故常頻發(fā)的當今，過硬的駕駛技術(shù)，良好駕駛習(xí)慣的間接效益無法用金錢來衡量，所以本項目效益巨大。第十章 風險分析與防范對策考試中心是一個對市場需求、對政府政策依賴性很強的行業(yè)，在本考試中心發(fā)展期間，不可抗力因素必然存在，例如自然災(zāi)害、政府行為以及社會異常事件。本中心在固定設(shè)施和設(shè)備上投入力度大，如果遭遇自然災(zāi)害，損失將是十分嚴重。在駕駛行業(yè)上，政府的政策一直在更新、規(guī)范，要適應(yīng)政府的政策和由此帶來的消費者的心理變化，也是我們要面對的不可抗力因素。作為新建項目，在市場開發(fā)上存在一定風險。在中心行業(yè)，口碑與信譽是十分重要的，在本市這個市場上，已經(jīng)存在不少建校多年的駕校，也占據(jù)了一定份額的市場，有固定的客戶，也隱藏著固定客戶帶來的隱形客戶，這對于本考試中心開發(fā)市場具有一定的風險。不可抗力因素對于每個企業(yè)公司而言都是存在的，也是不可避免的。對于政府的政策，我們可以采用用之并利己的規(guī)避對策。如今，政府的政策逐漸向?qū)W員的利益偏向，而作為重視質(zhì)量、重視教學(xué)的本校，可以利用政府的政策，提高本中心的聲譽，嚴格按照政策辦事，從學(xué)員的切身利益出發(fā)。市場開發(fā)是企業(yè)發(fā)展重要的一個環(huán)節(jié)，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存。作為新建考試中心，我們就要首先從未被開發(fā)的資源出發(fā)，尋找新一片領(lǐng)域。傳播本中心的宗旨，發(fā)揚本?！按蛟靸?yōu)質(zhì)考試中心”的品牌，通過營銷傳播的手段為本中心開發(fā)忠誠度高的客戶，再由固定客戶發(fā)揮連帶作用。第十一章 結(jié)論及建議從中國先進的汽車行業(yè)市場、本項目建設(shè)區(qū)域的市場和經(jīng)濟發(fā)展狀況分析，本項目的可行性高。在政策方面，國家的相關(guān)政策出臺為駕駛?cè)丝荚囍行牡陌l(fā)展起到了規(guī)范作用，也整頓了駕駛?cè)丝荚囘^程中的不良風氣，為本中心的建立提供了一個很好的環(huán)境。針對中國駕駛行業(yè)的發(fā)展，優(yōu)質(zhì)考試中心的建立成為了迫切的需要，成為了解決駕駛行業(yè)發(fā)展瓶頸的重要舉措。本報告通過市場PEST模型分析，進一步提高了本建設(shè)項目的可行性。通過對市場以及消費者的分析，本中心決定堅持科學(xué)化管理、正規(guī)化教學(xué)、高質(zhì)量服務(wù)。建立系統(tǒng)的管理制度，堅持嚴格訓(xùn)練，嚴格要求，嚴把教學(xué)質(zhì)量關(guān)，把六盤水市科目三駕駛?cè)丝荚囍行拇蛟斐蔀椤皟?yōu)質(zhì)的駕駛?cè)丝荚囍行摹表椖抠Y金是項目建設(shè)的關(guān)鍵，應(yīng)抓緊予以落實。建議有關(guān)部門對該項目的建設(shè)給予大力支持，為該項目的建設(shè)營造一個寬松的外部環(huán)境，促使其盡快建成發(fā)揮效益。項目施工期間,應(yīng)合理安排工期，減少夜間施工，并注意建筑垃圾的及時清理。該項目施工中在確保安全的同時，應(yīng)注意文明施工和環(huán)境。項目投入使用后，應(yīng)嚴格規(guī)范管理，保質(zhì)保量，以培養(yǎng)合格、優(yōu)秀的駕駛?cè)藛T，對國家、社會負責任。