會(huì)計(jì)日常工作細(xì)則-資料下載頁
2025-05-13 22:55本頁面
【正文】 。第五十五條 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，除了決算報(bào)告應(yīng)將屬于報(bào)告期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，日?qǐng)?bào)、月報(bào)等可根據(jù)期末辦理完畢時(shí)已經(jīng)入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)來編制。第五十六條 會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符；但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會(huì)計(jì)賬簿入賬，而直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。第五十七條 會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情形之一者，應(yīng)予更正：其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符者；編造不依程序或內(nèi)容有錯(cuò)誤者；抄寫、計(jì)算等有錯(cuò)誤者；未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；其他與法令或公司規(guī)定不符者。第五十八條 會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總公司所定的期限編制。第五十九條 本公司所屬機(jī)構(gòu)所編送的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)為綜合報(bào)告，必要時(shí)并附送所屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告。第六十條 各種會(huì)計(jì)報(bào)告均應(yīng)留存底稿。第六十一條 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總公司核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個(gè)人；會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解；會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。
會(huì)計(jì)檔案
第六十二條 原始憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記起訖日期、會(huì)計(jì)科目種類、起訖號(hào)碼等；記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)，并按月裝訂成冊(cè)，另加封面詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證頁數(shù)。第六十三條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)：各種契約及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷；應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證；將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書據(jù)；其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。第六十四條 本公司及所屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)，妥為保管。
現(xiàn)金及債券
第六十五條 業(yè)務(wù)范圍：本公司所屬機(jī)構(gòu)現(xiàn)金及債券的管理，除了法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定處理。此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫存現(xiàn)金，還含銀行存款、即期支票及到期票據(jù)；此處所稱債券是指公司債券、政府債券。業(yè)務(wù)范圍內(nèi)指現(xiàn)金預(yù)算、登記報(bào)告等事項(xiàng)涉及出納、保管、轉(zhuǎn)移事務(wù)的，應(yīng)由出納科辦理。各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行；各機(jī)構(gòu)的收入，人民幣部分應(yīng)存入銀行，外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行，債券均由會(huì)計(jì)科集中管理。各機(jī)構(gòu)的庫存現(xiàn)金和債券應(yīng)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤點(diǎn)。各機(jī)構(gòu)購入公司、政府債券，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司核準(zhǔn)后，辦理簽報(bào)，由公司集中保管。各機(jī)構(gòu)的銀行支票，應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人、主辦會(huì)計(jì)人員、主辦出納人員會(huì)同簽章。第六十六條 現(xiàn)金預(yù)算：現(xiàn)金的支出，應(yīng)由會(huì)計(jì)科編制預(yù)算，切實(shí)執(zhí)行，如因事需要必須變更時(shí)，由會(huì)計(jì)科主管簽請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后修正；此外的現(xiàn)金預(yù)算是在財(cái)務(wù)科的現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)下的子系統(tǒng)；現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則，并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計(jì)劃、固定資產(chǎn)建設(shè)改良、擴(kuò)充計(jì)劃、舉債及償債計(jì)劃、資金轉(zhuǎn)投資計(jì)劃、資金調(diào)度計(jì)劃及盈余的分配等編制；每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)分析比較，列報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)部的調(diào)度主管人員參考。第六十七條 登記報(bào)告：每日收支完畢由出納登記“現(xiàn)金簿”、“銀行存款明細(xì)賬”后，應(yīng)編制“現(xiàn)金及銀存日?qǐng)?bào)表”，連同該日收支傳票，于次日交送會(huì)計(jì)科。銀行對(duì)賬單應(yīng)給銀行即送會(huì)計(jì)科核對(duì)，并編制調(diào)節(jié)表。第六十八條 調(diào)轉(zhuǎn)金設(shè)置與收付：總公司及所屬機(jī)構(gòu)有關(guān)部門，視其業(yè)務(wù)需要，可呈準(zhǔn)設(shè)置周轉(zhuǎn)金，其金額由各有關(guān)部門會(huì)同會(huì)計(jì)科報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核定；周轉(zhuǎn)金的動(dòng)用須由各部門主管核定；經(jīng)營周轉(zhuǎn)金的部門，應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)金收支登記單，根據(jù)原始憑證登記；周轉(zhuǎn)金的支出，以原設(shè)置目的的范圍為限，不得作其他用途；周轉(zhuǎn)金于年終時(shí)應(yīng)一次退回會(huì)計(jì)科，必要時(shí)于次年再向會(huì)計(jì)科續(xù)借；周轉(zhuǎn)金的經(jīng)營情形，應(yīng)由會(huì)計(jì)科不定期派員檢查，并將檢查結(jié)果簽報(bào)主管核閱；經(jīng)管周轉(zhuǎn)人員應(yīng)盡管理之責(zé)，如因玩忽職守而致公司蒙受損失，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，有關(guān)主管人員受連帶處分；周轉(zhuǎn)金如奉總公司要求撤銷時(shí)，原請(qǐng)領(lǐng)部門應(yīng)將周轉(zhuǎn)金立即繳回。
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