【正文】 按加工增值20%的利潤(rùn)來(lái)計(jì)算，其稅率為17%。產(chǎn)品銷售收入表單位萬(wàn)元序號(hào)產(chǎn)品名稱合計(jì)12310生產(chǎn)負(fù)荷(%)1銷售收入（豬肉、副產(chǎn)品）2增值稅成本費(fèi)用估算成本費(fèi)用是指項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)支出的各種費(fèi)用。本項(xiàng)目主要采用要素法測(cè)算項(xiàng)目生產(chǎn)成本，按照原料、動(dòng)力等消耗定額，并以同類企業(yè)近幾年生產(chǎn)同類產(chǎn)品的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為依據(jù)。（1）外購(gòu)原材料及動(dòng)力費(fèi)用本項(xiàng)目所有原材料、輔助材料及水、電等價(jià)格均以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格，正常生產(chǎn)年外購(gòu)原材料及動(dòng)力費(fèi)用等估算值為 萬(wàn)元。（2）人員工資及福利費(fèi)本項(xiàng)目所需人員按50人測(cè)算，分為一般飼養(yǎng)人員（工人）、技術(shù)人員和管理人員，工資每人每年12000元計(jì)算，估算工資總額為60萬(wàn)元、。（3）折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和修理費(fèi)①折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)采用直線平均計(jì)算，殘值按5%，各類固定資產(chǎn)折舊年限參照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，按以下數(shù)據(jù)計(jì)算：A、房屋及建筑物：25年；B、生產(chǎn)設(shè)備：12年；C、豬場(chǎng)設(shè)備：10年；D、種豬：5年；E、攤銷費(fèi)：無(wú)形資產(chǎn)10年，遞延資產(chǎn)5年；F、修理費(fèi)：按折舊費(fèi)的10%計(jì)算。本項(xiàng)目投資形成的資產(chǎn)類別，如下表所示；建設(shè)投資形成的資產(chǎn)類別表單位：萬(wàn)元建設(shè)投資 固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷估算見(jiàn)附件七所示。②修理費(fèi)。每年修理費(fèi)按占折舊費(fèi)的10%計(jì)算，平均年修理費(fèi)為 萬(wàn)元。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用①長(zhǎng)期借款利息。長(zhǎng)期借款總額1000萬(wàn)元。按分5年等額償還本息，如下表所示。各年償還利息額項(xiàng) 目第2 年第3年第4年第5年合計(jì)等額償還本息額其中本金利息本年初借款余額②流動(dòng)資金借款利息（%計(jì)算）。本項(xiàng)目共需流動(dòng)資金2570萬(wàn)元，%，為1700萬(wàn)元。③財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用估算如下表所示。財(cái)務(wù)費(fèi)用估算表項(xiàng)目合計(jì)計(jì) 算 期12345610長(zhǎng)期借款利息00流動(dòng)資金借款還息0合計(jì)0（5）其它費(fèi)用其它費(fèi)用是在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)以外的費(fèi)用。為簡(jiǎn)化計(jì)算，該費(fèi)用按銷售收入的4%計(jì)取。（6）可變成本和固定成本①可變成本。②固定成本。（7）經(jīng)營(yíng)成本。（8）總成本費(fèi)用估算，如附件六所示。財(cái)務(wù)盈利能力分析財(cái)務(wù)盈利能力分析的目的是考察項(xiàng)目在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)所能取得利益的大小。其分析如下：%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（しC＝12%）。%。靜態(tài)分析：，，%，%。項(xiàng)目?jī)攤芰Ψ治觯?）借款還本付息借款還本付息見(jiàn)附件十二所示。（2）償債能力分析①利息備付率利息備付率＝稅息前利潤(rùn)247。當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用，各年利息備付率如下表所示。利息備付率計(jì)算表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12345 1利潤(rùn)總額2計(jì)入總成本的利息費(fèi)用3稅息前利潤(rùn)（1+2）4當(dāng)期應(yīng)付利息總費(fèi)用5利息備付率（3247。4）②償還備付率償還備付率＝可用于還未付息的資金247。當(dāng)期應(yīng)還本付息金額，償債備付率如下表所示。償債備付率計(jì)算表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期123451用于還款的折舊0000002用于還款的攤銷3用于還款利潤(rùn)4成本列支的利息5要用于還本付息資金（1+2+3+4）6當(dāng)期應(yīng)付貸款本金7當(dāng)期應(yīng)付貸款利息8當(dāng)期應(yīng)還本付息金額（6+7）9償還備付率（5247。8）,，各年償債備付率均大于2,說(shuō)明在整個(gè)還款期內(nèi)資金來(lái)源充足，均能完全償付當(dāng)期債務(wù)。不確定性分析（1）敏感性分析根據(jù)項(xiàng)目具體情況，主要對(duì)市場(chǎng)銷售收入和運(yùn)營(yíng)成本等不確定因素變化的情況進(jìn)行單因素第敏感性分析。據(jù)測(cè)算，當(dāng)市場(chǎng)銷售收入下降10%時(shí)，凈現(xiàn)值（PVA，NPV12%） 萬(wàn)元，%；當(dāng)投入營(yíng)運(yùn)成本上升10%時(shí)，凈現(xiàn)值（PVA，NPV12%） 萬(wàn)元，%。由此可見(jiàn)，當(dāng)產(chǎn)品市場(chǎng)投入營(yíng)運(yùn)成本下降10%時(shí)，其內(nèi)部收益率和該項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的內(nèi)部收益率保持相對(duì)穩(wěn)定，說(shuō)明該項(xiàng)目對(duì)投入成本的變化不敏感；當(dāng)產(chǎn)品銷售收入下降10%時(shí)，說(shuō)明該項(xiàng)目對(duì)市場(chǎng)價(jià)格變化情況，控制好生產(chǎn)的投入和養(yǎng)殖規(guī)模，推廣科學(xué)養(yǎng)殖技術(shù)，搞好節(jié)本增效，增強(qiáng)抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力。（2）盈虧平衡分析盈虧平衡分析是根據(jù)滿負(fù)荷生產(chǎn)年份的銷售、成本費(fèi)用和稅金等數(shù)據(jù)，通過(guò)公式或作圖求得盈虧平衡點(diǎn)（BEP）。由于各年固定成本不盡相同，現(xiàn)選擇固定成本較高的年份和較低的年份分別計(jì)算。項(xiàng)目投產(chǎn)后第2年（整個(gè)計(jì)算期的第3年）固定成本較高，其BEP（生產(chǎn)能力利用率）%。說(shuō)明本項(xiàng)目投產(chǎn)初期因企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，固定成本高，導(dǎo)致有較高的盈虧平衡點(diǎn)，而原有借款還完以后盈虧平衡點(diǎn)逐步降低至40%以內(nèi)，說(shuō)明此時(shí)對(duì)市場(chǎng)需求變化的適應(yīng)能力增強(qiáng)。本項(xiàng)目選用技術(shù)路線合理，不可能會(huì)因技術(shù)、工程而影響生產(chǎn)負(fù)荷，市場(chǎng)分析表明本項(xiàng)目有相當(dāng)強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，可抵御投產(chǎn)初期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)這一問(wèn)題仍應(yīng)高度重視。（3）安全邊際率安全邊際率＝1盈虧平衡點(diǎn)＝%＝%，安全邊際率越大，企業(yè)就越安全。安全邊際率40%以上，企業(yè)被認(rèn)為很安全。%，說(shuō)明項(xiàng)目很安全，有較強(qiáng)的可行性。財(cái)務(wù)分析結(jié)論綜上所述，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益較好，貸款償還能力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)效益可行。但是通過(guò)不確定性分析可以看出，產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格降低時(shí)會(huì)使項(xiàng)目效益大幅下降，因此項(xiàng)目也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，建議實(shí)施過(guò)程中應(yīng)采取有效措施注意防范風(fēng)險(xiǎn)。十三、社會(huì)評(píng)價(jià)（一）項(xiàng)目對(duì)社會(huì)的影響分析該項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)當(dāng)?shù)鼐用袷杖牒蜕钏降挠绊懩壳?，?xiàng)目實(shí)施區(qū)域內(nèi)農(nóng)民的收入較低，收入來(lái)源較少，項(xiàng)目通過(guò)采用“公司+專業(yè)合作社+養(yǎng)殖戶”，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)殖模式發(fā)展年出欄200頭以上的養(yǎng)殖大戶100戶以上，直接增加180萬(wàn)元以上。同時(shí)可為3000畝農(nóng)田提供有機(jī)肥，減少投入30多萬(wàn)元，促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)內(nèi)居民收入和生活水平的大幅提高。該項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)地區(qū)居民就業(yè)影響項(xiàng)目建成后，為社會(huì)提供了新的就業(yè)機(jī)會(huì)，同時(shí)項(xiàng)目的實(shí)施也將帶動(dòng)熟讀發(fā)展，初步預(yù)測(cè)可直接增加就業(yè)200多人，間接增加就業(yè)1000多人。該項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的影響，項(xiàng)目建設(shè)所用的大部分建筑材料和部分設(shè)備將由本地區(qū)供應(yīng)，這將給建筑業(yè)和設(shè)備制造業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇。項(xiàng)目實(shí)施后，包括工資、水電費(fèi)和維修費(fèi)等在內(nèi)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用每年將達(dá) 到430萬(wàn)元以上。采用“公司+專業(yè)合作社+養(yǎng)殖戶”的模式，發(fā)展年出欄200頭以上優(yōu)質(zhì)商品豬養(yǎng)殖大戶100戶以上，年出欄優(yōu)質(zhì)生態(tài)商品豬2萬(wàn)頭，直接增加農(nóng)民180萬(wàn)元，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（二）項(xiàng)目與所在地互適性分析不同利益群體對(duì)項(xiàng)目的態(tài)度及參與程度本項(xiàng)目是以龍頭企業(yè)為主，實(shí)行“公司+專業(yè)合作社+養(yǎng)殖戶”模式，社會(huì)效益顯著，擬建項(xiàng)目區(qū)當(dāng)?shù)攸h委、政府和群眾都認(rèn)為該項(xiàng)目的實(shí)施有利于促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)均報(bào)以積極的態(tài)度，在政策上盡力優(yōu)惠，在工作中大力支持。各級(jí)組織對(duì)項(xiàng)目的態(tài)度及支持程度本項(xiàng)目得到了各級(jí)各部門(mén)的大力支持，尤其是項(xiàng)目實(shí)施地黨委、政府對(duì)本項(xiàng)目?jī)A注了極大的熱情，并盡其所能，給本項(xiàng)目提供最優(yōu)惠的條件，為項(xiàng)目盡快實(shí)施奠定了良好的基礎(chǔ)。地區(qū)文化狀況對(duì)項(xiàng)目的適應(yīng)程度項(xiàng)目擬建社會(huì)治安情況良好，民風(fēng)淳樸，地區(qū)文化狀況無(wú)不適應(yīng)之處。（三）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析本項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和地區(qū)實(shí)際，各級(jí)政府和廣大項(xiàng)目區(qū)群眾都大力支持，該項(xiàng)目建設(shè)不存在很大的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。但項(xiàng)目的總體規(guī)劃、地方各級(jí)政府及相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)行的支持力度，以及公司對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施和運(yùn)營(yíng)情況可能會(huì)對(duì)項(xiàng)目的順利完成產(chǎn)生一定的影響。為此，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程，一定要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和各級(jí)政府有關(guān)法律、法規(guī)，讓群眾滿意，保證項(xiàng)目的順利建設(shè)。（四）社會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目建成后，為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)生態(tài)豬肉3560噸，提高人民群眾的生活質(zhì)量。示范帶動(dòng)更多的養(yǎng)殖戶開(kāi)展優(yōu)質(zhì)生態(tài)豬的標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，促進(jìn)當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)畜牧業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。總之，本項(xiàng)目的建設(shè)，對(duì)某區(qū)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和文化的發(fā)展會(huì)有較大的促進(jìn)作用，項(xiàng)目與所在地有較強(qiáng)的互適性，社會(huì)可行性良好。十四、風(fēng)險(xiǎn)分析本項(xiàng)目以生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)生態(tài)豬為目標(biāo)，不斷滿足國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)優(yōu)質(zhì)生態(tài)豬肉的需要。項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，技術(shù)方案可行，原材料供應(yīng)有保證，但本項(xiàng)目建設(shè)還存在有一定的風(fēng)險(xiǎn)，分析如下：（一）項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別與分析通過(guò)上述分析研究，本項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素在于市場(chǎng)、疫病防治和技術(shù)等方面。在項(xiàng)目可行性研究分析過(guò)程中采取專家評(píng)估法幫助識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素和估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度，邀請(qǐng)了5位熟悉本項(xiàng)目的相關(guān)專家就項(xiàng)目建設(shè)可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素及其風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行了判斷，結(jié)果整理分析如下表所示：生態(tài)豬養(yǎng)殖基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)程度分析表序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)程度說(shuō) 明1市場(chǎng)較大產(chǎn)品價(jià)格較大當(dāng)銷售收入下降10%時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)力一般技術(shù)先進(jìn)、產(chǎn)品質(zhì)量高，周邊地區(qū)市場(chǎng)無(wú)同類產(chǎn)品銷售生產(chǎn)負(fù)荷一般%時(shí)，（50000%），即可維持項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)平衡2原材料一般價(jià)格一般受國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求影響供應(yīng)一般原材料供應(yīng)受市場(chǎng)影響不大3疫病防治中等各類傳染性疫病的發(fā)生和流行4外部設(shè)施配套一般基礎(chǔ)設(shè)施配套一般注意進(jìn)度的匹配水、電等供應(yīng)一般本項(xiàng)目所需水、電當(dāng)?shù)赝耆梢詽M足生產(chǎn)要求（二）防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的建議按照對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)程度的分析，項(xiàng)目面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)明確，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素提出如下對(duì)策，供項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)各方參考。強(qiáng)化疫病風(fēng)險(xiǎn)防范措施（1）從防疫技術(shù)設(shè)施工程上入手，在工藝流程、場(chǎng)地劃分、分區(qū)到各片區(qū)豬內(nèi)部環(huán)境管理設(shè)施均應(yīng)有利于環(huán)境凈化和防疫。（2）認(rèn)真貫徹“防重于治”的方針，建立健全嚴(yán)格的防疫制度和先進(jìn)的衛(wèi)生設(shè)施。（3）建立嚴(yán)格的獸醫(yī)防疫體系，使得各種疫情能夠盡早得到發(fā)現(xiàn)和控制。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要措施（1）強(qiáng)化技術(shù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，嚴(yán)格養(yǎng)殖規(guī)程，滿足優(yōu)質(zhì)生態(tài)豬肉產(chǎn)品生產(chǎn)的要求，積極申報(bào)綠色產(chǎn)品認(rèn)證。（2）在產(chǎn)品質(zhì)量相差不大的情況下，價(jià)格就成為高度敏感的因素，為提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，要發(fā)揮低成本策略的作用，充分利用與目標(biāo)市場(chǎng)相近、交通便利的優(yōu)勢(shì)，發(fā)展穩(wěn)定靈活的送貨機(jī)制。（3）通過(guò)肉聯(lián)深加工，成立專業(yè)銷售團(tuán)隊(duì)，打造優(yōu)質(zhì)生態(tài)品牌豬肉，在目標(biāo)市場(chǎng)建立優(yōu)質(zhì)生態(tài)豬肉品牌店，保障銷售渠道暢通。（4）通過(guò)強(qiáng)化管理，降低成本，以具有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品價(jià)格銷售用戶滿意的產(chǎn)品，確立自已在目標(biāo)市場(chǎng)上與同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。認(rèn)真做好各方協(xié)調(diào)要加強(qiáng)各方面的關(guān)系，注意與各方面的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，確保與項(xiàng)目有關(guān)的所在配套條件都能夠落實(shí)，以保證項(xiàng)目能夠順利實(shí)施和運(yùn)行。十五、研究結(jié)論與建議本項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和當(dāng)?shù)匕l(fā)展生豬產(chǎn)業(yè)的需要，符合全面建設(shè)小康社會(huì)和提高全民生活質(zhì)量的要求，項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)合理、技術(shù)成熟可靠，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯，具有廣闊的市場(chǎng)前景，示范帶動(dòng)作用強(qiáng)。項(xiàng)目建成后對(duì)推進(jìn)生豬生態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化養(yǎng)殖發(fā)展，促進(jìn)生豬養(yǎng)殖方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)畜牧業(yè)由粗放型增長(zhǎng)向質(zhì)量型增長(zhǎng)，帶動(dòng)廣大農(nóng)戶發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)脫貧致富起到積極的推動(dòng)作用，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益，立項(xiàng)條件成熟，建議有關(guān)部門(mén)給予立項(xiàng)支持。十六、附件項(xiàng)目投資單位證明項(xiàng)目土地租用協(xié)議項(xiàng)目擬建地點(diǎn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)平面圖、鳥(niǎo)瞰圖項(xiàng)目投入總資金匯總表項(xiàng)目分年費(fèi)用估算表項(xiàng)目成本費(fèi)用估算表項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊與攤銷估算表項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表項(xiàng)目損益和利潤(rùn)分配表1項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用表1項(xiàng)目借款償還計(jì)劃表1項(xiàng)目敏感性分析表[十三（一）（二）]綠色無(wú)公害生態(tài)種豬示范養(yǎng)殖場(chǎng)新建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告