【正文】 籌措㈠投資估算依據(jù)投資估算范圍包括：工程費(fèi)用、其它工程費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息等。投資估算編制依據(jù)和說明⑴國家發(fā)展與改革委員會、建設(shè)部聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》第三版有關(guān)規(guī)定； ⑵國內(nèi)同類設(shè)備現(xiàn)行價(jià)、同類建筑物近期單位造價(jià),廠區(qū)建筑價(jià)格包括報(bào)建費(fèi)在內(nèi)；⑶安裝工程費(fèi)用經(jīng)測算以綜合指標(biāo)計(jì)?。虎软?xiàng)目勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)分別參考國家物價(jià)局和建設(shè)部（1992）價(jià)費(fèi)字375號文件與湘建（1996）監(jiān)字第292號文件規(guī)定；⑸電力增容結(jié)合某縣具體實(shí)際進(jìn)行估算；⑹土地征用費(fèi)包括土地征用、拆遷補(bǔ)償與移民安置等費(fèi)用；⑺預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)等的5%進(jìn)行估算?？偼顿Y估算項(xiàng)目總投資估算表序號工程或費(fèi)用名稱建筑工程設(shè)備購置安裝工程其它費(fèi)用合計(jì)備注一建設(shè)投資1固定資產(chǎn)投資1022土建工程⑴加工廠房3037㎡按1000元/㎡⑵倉庫5760㎡按800元/㎡⑶辦公用房6390㎡639639按1000元/㎡生產(chǎn)設(shè)備與安裝1022⑴10噸/日精煉油設(shè)備500500⑵50噸/日浸出設(shè)備500500⑶4噸燃煤鍋爐2222⑷設(shè)備安裝費(fèi)供電系統(tǒng)供水與消防系統(tǒng)、道路、綠化與照明基地建設(shè)費(fèi)21602160⑴新建與更新油茶林1200公頃900900按7500元/公頃補(bǔ)貼⑵更新油茶林1200公頃720720按6000元/公頃補(bǔ)貼⑶低改油茶林1200公頃540540按4500元/公頃補(bǔ)貼2無形資產(chǎn)500500土地征用費(fèi)500500包括征地拆遷與青苗補(bǔ)償?shù)?遞延資產(chǎn)項(xiàng)目勘測費(fèi)項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)項(xiàng)目管理費(fèi)項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)人員培訓(xùn)費(fèi)1010項(xiàng)目前期費(fèi)3030按5%估算預(yù)備費(fèi)4流動(dòng)資金五項(xiàng)目總投資⑴項(xiàng)目總投資、建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金組成。⑵項(xiàng)目建設(shè)投資構(gòu)成分析本項(xiàng)目建設(shè)投資構(gòu)成為詳見下表：建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成分析表序號投資內(nèi)容投資金額（萬元）投資比例（%）1建筑工程 %2生產(chǎn)設(shè)備購置與安裝 %3土地征用 %4其它費(fèi)用 %合計(jì) %建設(shè)投資建設(shè)投資包括工程費(fèi)用、其它費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)。流動(dòng)資金參照同類項(xiàng)目現(xiàn)行流動(dòng)資金投放、周轉(zhuǎn)狀況，經(jīng)估算。見附表2。㈡資金籌措項(xiàng)目資金籌措：，申請銀行流動(dòng)資金貸款2000萬元。十三、財(cái)務(wù)評價(jià)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)、《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》（中國國際咨詢公司編著）及有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法實(shí)施細(xì)則，建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容深度規(guī)定及國家行業(yè)現(xiàn)行的稅收制度編制。㈠總估成本費(fèi)用的估算年總成本和經(jīng)營成本的估算項(xiàng)目投產(chǎn)后五年總成本、可變成本、經(jīng)營成本見下簡表：投產(chǎn)后前五年成本情況單位：萬元名稱第一年第二年第三年第四年第五年總成本 可變成本 經(jīng)營成本 總成本分析與表達(dá)式⑴總成本分析，以投產(chǎn)后第五年為例，%，%；⑵總成本表達(dá)式總成本費(fèi)用=外購原料+外購燃料、動(dòng)力+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用+其它費(fèi)用可變成本=外購原料+外購燃料、動(dòng)力+生產(chǎn)部門工資及福利費(fèi)經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用年基本折舊費(fèi)利息支出攤銷費(fèi)其它費(fèi)用=銷售費(fèi)用+技術(shù)開發(fā)費(fèi)+年其它管理費(fèi)㈡財(cái)務(wù)評價(jià)財(cái)務(wù)評價(jià)的依據(jù)及說明⑴產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本（具體成本見單位生產(chǎn)成本表）及年成本費(fèi)用的估算方法，依據(jù)國家發(fā)展與改革委員會、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》第三版規(guī)定執(zhí)行。⑵本項(xiàng)目建設(shè)期為2年，第3年60按%、第4年按100%負(fù)荷生產(chǎn)銷售。⑶原材料、燃料動(dòng)力的消耗和定額，按擬定方案提出的單位產(chǎn)品消耗考慮。①毛油加工為精煉油出油率按70%估算；②茶餅浸出率按4%估算；③精煉油包裝成本按400元/噸估算；④收購毛茶油按24000元/噸進(jìn)行估算；⑤收購茶餅按400元/噸進(jìn)行估算。⑷職工工資與福利費(fèi)職工工資包括工資、獎(jiǎng)金、津貼及醫(yī)保、社保，職工工資與福利費(fèi)按3萬元/年人估算。⑸修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的50%計(jì)算。⑹折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)依據(jù)財(cái)政部《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》中工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)折舊年限表的規(guī)定執(zhí)行，取其下限，房屋按25年折舊、設(shè)備折舊按10年計(jì)算，考慮殘值5%。⑺攤銷費(fèi)：土地等無形資產(chǎn)按50年攤銷，遞延資產(chǎn)按5年攤銷⑻財(cái)務(wù)費(fèi)用:流動(dòng)資金貨款利息按年利率 %計(jì)算。⑼其它費(fèi)用：銷售費(fèi)用按銷售收入3%估算,技術(shù)開發(fā)費(fèi)按銷售收入的1%進(jìn)行估算,年其它管理費(fèi)用按工資總額50%估算。⑽本項(xiàng)目取行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%（全部投資），11%（自有資金）。年銷售收入的估算年銷售收入的估算單位:萬元/噸、萬元序號產(chǎn) 品單價(jià)第3年第4年第5年生產(chǎn)量銷售收入生產(chǎn)量銷售收入生產(chǎn)量銷售收入1精煉油180081003000135003000135002浸出精煉油240108040018004001800合 計(jì)20409180340015300340015300年稅金及利潤計(jì)算⑴營業(yè)稅金及附加：本項(xiàng)目增值稅按13%的稅率,原材料中毛茶油、茶餅按13%進(jìn)行抵扣，包裝及能耗按17%進(jìn)行抵扣，城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)按產(chǎn)品增值稅的5%，%繳納。⑵企業(yè)所得稅: 企業(yè)所得稅按25%稅率計(jì)征。⑶盈余公積金按稅后利潤10%提取。本項(xiàng)目生產(chǎn)正常年進(jìn)項(xiàng)稅為1989萬元, ,；（第4年開始）；（第4年開始）。㈢財(cái)務(wù)盈利能力分析通過項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算（見附表6），各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)如下表： 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量評價(jià)指標(biāo)表序號指標(biāo)名稱單位所得稅后所得稅前備 注1財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%%%2靜態(tài)投資回收期年 含建設(shè)期3凈現(xiàn)值（ic=10%）萬元 各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)顯示，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，%（高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%），；在經(jīng)營期內(nèi)除獲10%的收益，表明項(xiàng)目具有較好的獲利能力。通過項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算（見附表7），%。㈣利潤及其分配，%（稅前）、%（稅后），%。見附表8。㈤清償能力分析財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量情況財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表表明：項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金可以平衡，從第3年起有資金盈余。（見附表9）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表（見附表10）反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，計(jì)算期各年資產(chǎn)負(fù)債率均低于50%，財(cái)務(wù)狀況正常。㈥不確定性分析盈虧平衡分析 年固定成本盈虧平衡點(diǎn)= 100%= % 年銷售收入(年可變成本_年銷售稅金及附加)計(jì)算表明：%負(fù)荷時(shí)，企業(yè)可保本經(jīng)營。敏感性分析對項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)營成本、銷售價(jià)格、銷售量、建設(shè)投資等因素變化進(jìn)行敏感性分析，計(jì)算結(jié)果如下：敏感性分析內(nèi)部收益率匯總表　　　　　變動(dòng)幅度　變動(dòng)因素10%5%0%5%10%排位經(jīng)營成本%%%%%二產(chǎn)量%%%%%三銷售價(jià)格%%%%%一建設(shè)投資%%%%%四基準(zhǔn)折現(xiàn)率%%%%%——結(jié)果表明：項(xiàng)目對銷售價(jià)格的變化最為敏感，其次為經(jīng)營成本、產(chǎn)量、建設(shè)投資。即使在以上各項(xiàng)不利因素變化下，內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，表明項(xiàng)目抗風(fēng)驗(yàn)?zāi)芰^好。十四、社會效益分析建設(shè)本項(xiàng)目,主要社會效益如下:㈠社會評價(jià)基本結(jié)論本項(xiàng)目是一個(gè)集經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)三大效益為一體，社會效益非常突出酌項(xiàng)目。實(shí)施后能有效調(diào)整縣域農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，不僅項(xiàng)目區(qū)油茶產(chǎn)業(yè)得到有效壯大，而且能輻射帶動(dòng)周邊乃至全縣油茶產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，為農(nóng)民提供長久、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源，為豐富食用油市場、實(shí)施國家糧油戰(zhàn)略、建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)起到積極的促進(jìn)作用。㈡農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析項(xiàng)目建成后，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)將得到進(jìn)一步優(yōu)化，油茶產(chǎn)業(yè)將成為項(xiàng)目區(qū)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。首先，項(xiàng)目直接扶持的3000戶面積達(dá)到5萬畝，新增油茶年純收入增加 萬元，油茶收入成為項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民收入的重要來源之一。其次，項(xiàng)目能帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū)內(nèi)的非項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶參與油茶種植和培育，擴(kuò)大油茶面積，優(yōu)化油茶質(zhì)量，推動(dòng)某縣茶油產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況分析通過項(xiàng)目實(shí)施，增加了油茶產(chǎn)業(yè)建設(shè)的組織化程度，提高了油茶新品種、新技術(shù)的推廣與運(yùn)用程度以及茶油產(chǎn)品的科技貢獻(xiàn)率，油茶產(chǎn)業(yè)將向科技化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)?；较蚩焖侔l(fā)展，將有力地促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)。產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)情況分析項(xiàng)目實(shí)施后，可以在林間空地套種其它作物和藥材，其它種養(yǎng)產(chǎn)業(yè)將得到發(fā)展壯大，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民收入渠道將得到拓展，收入將得到大幅度增加。項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)構(gòu)機(jī)制分析本項(xiàng)目投資主體是某農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司，投資扶持對象是社員和農(nóng)戶，公司與社員和農(nóng)戶建立“公司+基地+農(nóng)戶”的緊密的利益關(guān)系。公司與農(nóng)民要簽訂合法的項(xiàng)目建設(shè)協(xié)議，明確油茶種植的地點(diǎn)、面積，投資額及結(jié)付方式，有償資金的償還時(shí)間和償還方式等，還要明確規(guī)定油茶籽在建后25年內(nèi)全部由公司統(tǒng)一組織生產(chǎn)加工和銷售，并且對農(nóng)戶實(shí)行保底收購，以確保林農(nóng)利益。還要明確規(guī)定社員和農(nóng)戶須用山林經(jīng)營權(quán)作借款抵押，以確保農(nóng)戶切實(shí)履行合同，切實(shí)化解投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資的收回。同時(shí)也要規(guī)定公司在投資及收購油茶籽等方面違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。輻射帶動(dòng)能力分析⑴輻射帶動(dòng)基地分析項(xiàng)目實(shí)施后，可直接帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū)3000余戶3000余人參與油茶種植與經(jīng)營，輻射帶動(dòng)周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)油茶豐產(chǎn)林基地4000公頃以上。項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目區(qū)可安排3000余人專門從事油茶生產(chǎn)經(jīng)營。⑵輻射帶動(dòng)農(nóng)戶情況分析項(xiàng)目建成后，能輻射帶動(dòng)周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)3000余戶5000余人建設(shè)油茶基地，并可安排300余人專門從事油茶生產(chǎn)經(jīng)營。㈢農(nóng)民增收農(nóng)業(yè)增效評價(jià)農(nóng)民增收項(xiàng)目建成達(dá)到豐產(chǎn)年份后，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民年直接增加油茶籽純收入總額 3888萬元，按3000戶農(nóng)戶，項(xiàng)目農(nóng)戶戶均年增純收入12960 元。農(nóng)業(yè)增效項(xiàng)目實(shí)施后，油茶成了當(dāng)?shù)氐闹鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)之一，農(nóng)民收入穩(wěn)定增加后將帶動(dòng)生豬、蔬菜、水果、板栗、優(yōu)質(zhì)稻等產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)將向低成本、高效益和多元化方向發(fā)展。因此，油茶種植是促進(jìn)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效的“短”、“平”、“快”的好項(xiàng)目。50000畝油茶林高效種植與茶油精加工建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告