【正文】 下列關(guān)于個人所得稅的表述中正確的是： （ ） ? A、 工資薪金所得采用得是九級超額累進稅率 ? B、 個人所得稅是地方稅稅種 ? C、 個人所得稅屬于共享稅稅種 ? D、 個人所得稅是直接稅 ， 稅負不易轉(zhuǎn)嫁 ? E、 利息稅的稅率是 20%， 并且沒有起征點 ? 下列各種稅收中 ， 哪種中央政府不享有課稅權(quán)： （ ） ? A、 增值稅 B、 消費稅 ? C、 企業(yè)所得稅 D、 農(nóng)業(yè)稅 ? 11下列稅種中屬于中央和地方共享收入的是： （ ） ? A、 中央企業(yè)所得稅 B、 關(guān)稅 C、 增值稅 D、地方企業(yè)所得稅 E、 資源稅 2022/5/30 78 ? 某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 3月份銷售產(chǎn)品取得不含稅收入 12萬元，當月又以自制產(chǎn)品 5萬元用于獎勵職工，又以自制產(chǎn)品 10萬元投資某聯(lián)營企業(yè)， 3月份該企業(yè)購進原料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為 。 ? 根據(jù)上述材料回答下列問題： ? 增值稅是我國的第一大稅，我國增值稅的稅基屬于：（ A ） ? A、生產(chǎn)型 B、消費型 C、收入型 D、分配型 ? 增值稅的基本稅率是：（ A ） ? A、 17% B、 20% C、 30% D、 33% ? 增值稅屬于中央和地方共享稅，其中地方分享的比例是：（ D ） ? A、 3% B、 15% C、 20% D、 25% ? 該企業(yè) 3月份銷項稅額為： （ A ）萬元 ? A、 B、 C、 D、 3 ? 該企業(yè)應(yīng)納稅額為（ C ）萬元 ? A、 B、 C、 D、 2 ? 下列各種稅收中，哪種中央政府不享有課稅權(quán)： （ D ） ? ? ? 某商場以每臺 400元的價格出售一批打印機，假定每臺打印機的進項稅額為，商場應(yīng)納的增值稅率為 17%，則該商場每出售一臺打印機應(yīng)該繳納的增值稅額為（ C ）元？ ? ? 2022/5/30 79 五、稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ?（一）稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的定義 ： 稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在名義上繳納稅款之后，主要以改變價格的方式將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人的過程。 ?稅收歸宿是指稅收負擔的最終歸著點或 ?稅收轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果。 2022/5/30 80 （二）稅收轉(zhuǎn)嫁的形式 ? 前轉(zhuǎn) ? 后轉(zhuǎn) ? 消轉(zhuǎn) ? 混轉(zhuǎn) 2022/5/30 81 （三）稅收歸宿與供求彈性的關(guān)系 （一）需求彈性對稅收歸宿的影響 （二）完全彈性或完全無彈性供給與稅收歸宿 （三）供求雙方的稅收負擔率與供求曲線的斜 率之間的關(guān)系 2022/5/30 82 （一）需求彈性對稅收歸宿的影響 P P3 P1 P4 P2 P* O QEQI Q* DI DE T S S+T Q 2022/5/30 83 （二）完全彈性或完全無彈性供給與稅收歸宿 P P P*,Pd P*,PS O O Q* Q* Q Q D DT S S D DT 完全無彈性供給與稅收歸宿 完全彈性供給與稅收歸宿 Q39。 Pd 2022/5/30 84 （三）供求雙方的稅收負擔率與供求曲線的斜率之間的關(guān)系 納稅后需求者所付價格的變化與供給者所獲得 的價格變化的比率為： SdSdKKQEQPPQEQPP?????****式中 ： （ PdP*）為需求者承擔的稅收負擔； （ P*PS）為供給者承擔的稅收負擔； （ Q*QE）為交易量的變化； Kd、 KS分別為需求曲線和供給曲線的斜率。 2022/5/30 85 稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律 ? 商品稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得稅不易轉(zhuǎn)嫁 ? 供給彈性大、需求彈性小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，反之則不易 ? 課稅范圍寬廣的商品易轉(zhuǎn)嫁，反之不易 ? 對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 ? 從價稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量稅不易轉(zhuǎn)嫁 2022/5/30 86 稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 一、收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的一般含義 二、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 2022/5/30 87 一、收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的一般含義 ? 收入效應(yīng)是指因收入的購買力下降或 上升對商品消費所作的調(diào)整。 ? 替代效應(yīng)是指隨著商品價格的變化， 人們用一種價格下降的商品替代其它 價格保持不變的商品，增加對價格相 對下降的商品的需求。換言之，替代 效應(yīng)是指消費者因商品相對價格變化 而對其開支結(jié)構(gòu)所作的調(diào)整。 2022/5/30 88 二、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 食品 衣服 O F E* E I39。 C I 稅前預(yù)算線 稅后預(yù) 算線 無差異曲線 C39。 對衣服征稅后的均衡 2022/5/30 89 二、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 食品 衣服 O F E* E I39。 C I C39。 F39。 C39。39。 E*39。 對衣服征稅的替代效應(yīng)和收入效應(yīng) 2022/5/30 90 ?一位消費者把它的收入全部用在激光唱盤和面包上，唱盤的價格是每張 20元，面包為 5元。 ?（ 1）畫出它的預(yù)算線，說明它對兩種商品的最優(yōu)購買量。 ?（ 2）現(xiàn)在假定唱盤公司提供這樣一種交易：交納 100元會費后，可以按 10元一盤的價格購買光盤，請畫出新的預(yù)算線。 ?若政府對每張光盤征稅 1元，預(yù)算線如何變動？若其他不變，政府對消費者發(fā)放補貼 50元則如何變化？ 2022/5/30 91 例題 ? 決定納稅結(jié)構(gòu)基本格局的三大基本稅制要素是： （ ） ? A、 納稅人 B、 稅基 C、 稅率 ? D、 課稅對象 E、 計稅依據(jù) ? 我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅是： （ ） ? A、 所得稅 B、 流轉(zhuǎn)稅 C、 營業(yè)稅 D、 財產(chǎn)稅 ? 一種稅收區(qū)別于另一種稅收的主要標志是： （ ） ? A、 稅率 B、 納稅人 ? C、 課稅對象 D、 計稅依據(jù) 2022/5/30 92 判斷 ? 稅收的強制性體現(xiàn)了政治權(quán)力凌駕于所有權(quán)之上，即私有財產(chǎn)并非神圣不可侵犯。 ? 稅負前轉(zhuǎn)是指向生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，即通過壓低進價等方式轉(zhuǎn)嫁給上游廠家。 ? 供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅容易轉(zhuǎn)嫁。 2022/5/30 93 計算 ?假定棉布的需求函數(shù)為 Q=205P，供給函數(shù)為 Q=1/2P20。如果政府對棉布征稅，稅額為每米 2元問 （ 1）征稅后均衡價格為多少？（ 2）消費者和生產(chǎn)者各承擔多少稅額？ 2022/5/30 94 練習(xí)題 ? 減征或免征利息所得稅將 —— 儲蓄的收益率， —— 儲蓄 ? A、提高、不利于 B、提高、有利于 ? C、降低、有利于 D、降低、不利于 ? 稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，其核心是： ? 目前我國財政收入的主要形式是： ? 下列稅種中容易發(fā)生轉(zhuǎn)嫁的是： ? A、個人所得稅 B、企業(yè)所得稅 C、遺產(chǎn)稅 D、營業(yè)稅 2022/5/30 95 ?作圖分析：為解決我國中低收入者的住房問題，政府可以提供經(jīng)濟適用房（即實行價格補貼，征收負稅收），但也有人主張實行直接補貼，即按一定的標準將錢直接發(fā)給老百姓。請結(jié)合我國老百姓的實際情況，運用預(yù)算線與無差異曲線的原理進行分析。當前為解決我國老百姓的住房問題，是明補好還是暗補好？