【正文】 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 加如下兩項(xiàng)： A A類、 A類、 B類管理的企業(yè)，不管在什么地區(qū)，進(jìn)口料件（不管是允許類或限制類）金額在 1萬(wàn)美圓或以下的： 不轉(zhuǎn)或空轉(zhuǎn) A A類、 A類、 B類管理的企業(yè)，5000美圓及以下的客供服裝敷料： 不轉(zhuǎn) /免冊(cè)。 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 保證金臺(tái)帳分類管理（電子化手冊(cè)） 保證金臺(tái)賬 分類管理內(nèi)容 限制類商品 允許類商品 東部 中西部 東部 中西部 紙 質(zhì) 手 冊(cè) AA類企業(yè) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) A類企業(yè) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) B類企業(yè) 半實(shí)轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) C類企業(yè) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) D類企業(yè) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 保證金臺(tái)帳分類管理（電子） 保證金臺(tái)賬 分類管理內(nèi)容 限制類商品 允許類商品 東部 中西部 東部 中西部 電 子 化 手 冊(cè) AA類企業(yè) A類企業(yè) B類企業(yè) C類企業(yè) D類企業(yè) 特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè) 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 例題 1： 加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳分類管理，下列執(zhí)行“半實(shí)轉(zhuǎn)”的情況是： A、天津 B類企業(yè)電子帳冊(cè)進(jìn)口料件為限制類商品，出口成品為允許類商品； B、重慶 C類企業(yè)紙質(zhì)手冊(cè)進(jìn)口料件為允許類商品，出口成品為允許類商品； C、哈爾濱 B類企業(yè)紙質(zhì)手冊(cè)進(jìn)口料件為限制類商品，出口成品為限制類商品； D、長(zhǎng)春 A類企業(yè)電子帳冊(cè)進(jìn)口料件為限制類商品，出口成品為限制類商品 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 天津加工企業(yè)（ A類管理企業(yè)）接受北京某加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)（ B類管理企業(yè)）的委托為其加工生產(chǎn)餐具，北京的某企業(yè)進(jìn)口 13980美元的不銹鋼，委托天津企業(yè)加工成不銹鋼餐具后返銷國(guó)外，該加工貿(mào)易的銀行保證金臺(tái)賬應(yīng)為 ( )。 A、由天津企業(yè)到所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，半實(shí)轉(zhuǎn) B、由北京企業(yè)到所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，空轉(zhuǎn) C、由北京企業(yè)到天津所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，空轉(zhuǎn) D、由北京企業(yè)到天津所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，半實(shí)轉(zhuǎn) 廣東某企業(yè)實(shí)行海關(guān) A類管理，由境外免費(fèi)提供8000美元的非合金鋼 (加工貿(mào)易限制類商品 )用于餐具加工貿(mào)易，該批非合金鋼合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是 ( )。 A、不轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 電子手冊(cè) 》 B、不轉(zhuǎn)，不申領(lǐng) 《 電子手冊(cè) 》 C、實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 電子手冊(cè) 》 D、空轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 電子手冊(cè) 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 福建某企業(yè)實(shí)行海關(guān) B類管理，對(duì)外簽訂進(jìn)口 3萬(wàn)美元棉坯布 (加工貿(mào)易限制類商品 )生產(chǎn)出口服裝墊肩的加工貿(mào)易合同，合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是 ( )。 A、不轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 B、不轉(zhuǎn)，不申領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 C、半實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 D、空轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 河北某企業(yè)實(shí)行海關(guān) B類管理，對(duì)外簽訂進(jìn)口 3000美元棉坯布 (加工貿(mào)易限制類商品 )生產(chǎn)出口服裝墊肩的加工貿(mào)易合同，合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是。 ? A、不轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 ? B、不轉(zhuǎn)，不申領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 ? C、實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 ? D、空轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 要 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 湖北某企業(yè)實(shí)行海關(guān) B類管理，由境外免費(fèi)提供 3000美元的墊肩用于服裝加工貿(mào)易，該批墊肩合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是 ( )。 A、不轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 B、不轉(zhuǎn)，免領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 C、實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 D、空轉(zhuǎn)，免領(lǐng) 《 登記手冊(cè) 》 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 答案： A。 B； A； C； A B 第二題解析： 不銹鋼屬于限制類商品 第五題解析 ： 注意不能選 B。因?yàn)槊夼鞑疾皇欠b輔料，不能按 5000美元以下的 78種客供輔料的臺(tái)帳管理制度來(lái)管理。 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 臺(tái)賬保證金計(jì)算公式： 東部地區(qū) B類企業(yè)進(jìn)口料件是限制類，或進(jìn)口料件出口成品均屬于限制類 臺(tái)賬保證金 =（進(jìn)口限制類料件的關(guān)稅 +進(jìn)口限制類料件的增殖稅） X 50% 東部地區(qū) B類企業(yè) 出口成品屬于限制類 =進(jìn)口料件備案總值 X（限制類成品備案總值 /全部出口成品備案總值） X22%X50% C類從事限制類 =（進(jìn)口全部料件的關(guān)稅 +進(jìn)口全部料件的增殖稅） X 100% 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 例題： 假設(shè)一家遼寧的 B類企業(yè)進(jìn)口料件備案金額為 50000美元（出口成品非限制類），其中限制類進(jìn)口料件金額為 30000美元，而在限制進(jìn)口類料件中，有 10000美元的料件以深加工結(jié)轉(zhuǎn)方式進(jìn)口，限制類商品進(jìn)口關(guān)稅稅率為 10%，增值稅稅率為 17%，匯率為 1美元 =。則其應(yīng)繳納的臺(tái)賬保證金為： A． B． 37310元 C． D． 18655元 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 解： 關(guān)稅 =20220X10%=13000 增殖稅 =( + 13000) X 17% =143000X17%=24310 應(yīng)繳納臺(tái)帳金 =(13000 + 24310) X50% =18655 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 例題 :假設(shè)一家企業(yè)出口商品的合同備案總金額是 50000萬(wàn)美元，出口商品中非限制類貨值20220萬(wàn)美元，限制類貨值為 30000 萬(wàn)美元，全部進(jìn)口料件的備案總金額是 35000美元，綜合稅率為 22％（ 2022年綜合稅率確定為２ 2％），匯率為 1： ，計(jì)算公式如下： 解 :35000 （ 30000247。 50000） 22% 50%=17325（元） 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 合同備案的憑證 （ 1） 《 加工貿(mào)易電子化手冊(cè)編號(hào) 》 （ 2）免冊(cè)的情形，有海關(guān)簽章和編號(hào)的合同。 合同備案的變更 合同變更應(yīng)在合同有效期內(nèi)報(bào) 原商務(wù) 審批部門批準(zhǔn)，向主管海關(guān)辦理合同備案變更手續(xù)，開(kāi)設(shè)臺(tái)帳的合同須變更臺(tái)帳。 2022年考過(guò)綜合題！注意！ 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 貿(mào)易性質(zhì)不變、商品品種不變，合同 變更 的金額小于 1萬(wàn)美圓（含一萬(wàn)）和合同延長(zhǎng)不超過(guò) 3個(gè)月的合同，不用審批部門批準(zhǔn)就可以到海關(guān)和銀行辦理變更。 原金額為一萬(wàn)美圓及以下，變更后超過(guò) 1萬(wàn)美圓的， AA、 A、 B類管理企業(yè)，需重新開(kāi)設(shè)臺(tái)帳。 東部地區(qū)適用 B類，進(jìn)口料件如果涉及限制類的 ,由銀行加收相應(yīng)的保證金 . 企業(yè)管理類別調(diào)整，合同從“空轉(zhuǎn)”轉(zhuǎn)為“實(shí)轉(zhuǎn)”的： 對(duì)原備案合同交付臺(tái)帳保證金 。 經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，只對(duì)原合同未履行出口部分收取保證金。 管理類別調(diào)整為 D類企業(yè)，已備案合同的 ： 交付全額臺(tái)帳保證金后繼續(xù)執(zhí)行，不得變更和延期 對(duì)允許類商品轉(zhuǎn)為限制類商品： 已備案的合同不再交付臺(tái)帳保證金。 對(duì)原限制類或允許類商品轉(zhuǎn)為禁止類的； 已備案合同，按國(guó)家即時(shí)發(fā)布的規(guī)定辦理。 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 例題： 為了簡(jiǎn)化加工貿(mào)易合同備案手續(xù)，對(duì)同時(shí)符合一定條件的合同，企業(yè)可以直接到海關(guān)和銀行辦理變更手續(xù)，不需經(jīng)商務(wù)部門審批，這些條件包括： A、貿(mào)易性質(zhì)不變 B、商品品種不變 B、變更金額不超過(guò) 1萬(wàn)美圓 D、合同延長(zhǎng)不超過(guò) 3個(gè)月 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 加工貿(mào)易單耗申報(bào)（要記憶公式） （ 1）加工貿(mào)易單耗是指加工貿(mào)易企業(yè)在 正常加工條件下 加工單位成品所耗用料件的數(shù)量， 單耗 包括“凈耗”和“工藝損耗” （ 2）單耗 =―凈耗” /（ 1 –工藝損耗率） （ 3）工藝損耗率 =（工藝損耗數(shù)量 /全部進(jìn)口料件數(shù)量） X 100% 工業(yè)損耗 包括有形損耗和無(wú)形損耗 耗用材料數(shù)量 =單耗 X 成品數(shù)量 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 （ 4）單耗申報(bào)的時(shí)間規(guī)定 ： ①備案時(shí)； ②貨物出口、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、內(nèi)銷前； ③可以在報(bào)核前申報(bào)， 但需要海關(guān)批準(zhǔn) （ 5） 《 單耗申報(bào)單 》 內(nèi)容 料件和成品的名稱、編號(hào)、計(jì)量單位、規(guī)格型號(hào)、品質(zhì)； 單耗； 加工貿(mào)易同一料件中有保稅和非保稅， 應(yīng)當(dāng)申報(bào)非保稅的比例。 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 單選題 (08年考題 ) 公司生產(chǎn) A型號(hào)的顯示器外殼， 每個(gè)顯示器外殼中所含的 ABS塑料粒子的重量為 1千克 ，在生產(chǎn)過(guò)程中的工藝損耗率為 20%。該公司向海關(guān)申報(bào) A型號(hào)顯示器的 ABS塑料粒子單耗時(shí)，其單耗值應(yīng)報(bào)為： A. /個(gè) B. /個(gè) C. /個(gè) D. /個(gè) 判斷題 (09年考題 ) 加工貿(mào)易工藝損耗是指因加工工藝原因，料件在正常加工過(guò)程中除凈耗外所必需耗用，但不能存在或者轉(zhuǎn)化到成品中的 無(wú)形損耗 的量。 X 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 加工貿(mào)易外發(fā)加工申請(qǐng)（ 難點(diǎn)，在綜合題里經(jīng)常出現(xiàn)） 加工貿(mào)易串料申請(qǐng)（ 需海關(guān)核準(zhǔn)） 保稅料件與保稅料件之間的串換、 保稅料件與征稅進(jìn)口料件、 保稅料件與國(guó)產(chǎn)料件之間。 注意： 來(lái)料加工保稅進(jìn)口料件不得串料 。 同一企業(yè)，同品種、同規(guī)格、 同數(shù)量、不牟利 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 （ 5）加工貿(mào)易抵押申請(qǐng) 經(jīng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)、海關(guān)批準(zhǔn)，加工貿(mào)易貨物可以抵押。 抵押需要的材料及手續(xù)： 正式書(shū)面申請(qǐng)； 銀行抵押貸款書(shū)面意向材料； 其他必要單證 相應(yīng)保證金或銀行保函？？？ 只能向境內(nèi)的銀行辦理抵押 ◆ 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 不能抵押的情形 ?8種情形 屬于 影響正常工作、涉及到 料件 進(jìn)出口許可證、來(lái)料加工、為合同為單元超過(guò)手冊(cè)有效期或 以企業(yè)為單元抵押期限超過(guò)一年、需要整改在整改期內(nèi)的等。 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 例題： ——，海關(guān)不予批準(zhǔn)辦理抵押手續(xù) A、不涉及進(jìn)口許可證管理的進(jìn)料加工進(jìn)口料件 B、涉及出口許可證管理的進(jìn)料加工出口成品 C、不涉及進(jìn)口許可證管理的來(lái)料加工進(jìn)口料件 D、涉及出口許可證管理的來(lái)料加工出口成品 2022武漢報(bào)關(guān)員之家 環(huán)節(jié)二、加工貿(mào)易保稅貨物報(bào)關(guān) （ 保稅加工貨物、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、其他保稅貨物的報(bào)關(guān) ） 加工貿(mào)易保稅貨物進(jìn)報(bào)關(guān)程序： 申報(bào) 配合查驗(yàn) 保稅 提取和裝運(yùn)貨物四個(gè)階段。 許可證管理 進(jìn)口免交許可證， 易制毒化學(xué)品、監(jiān)控化學(xué)品、消耗臭氧層物質(zhì)、原油、成品油不除外 。 出口成品， 屬于國(guó)家規(guī)定應(yīng)交驗(yàn)許可證件的，出口報(bào)關(guān)時(shí) 必須交驗(yàn)許可證件 。 關(guān)于稅收。 出口未鍛鋁，無(wú)論是否有國(guó)產(chǎn)料件投入，都按一般貿(mào)易出口貨物從價(jià)計(jì)征出口關(guān)稅。