【正文】 憑證、調(diào)賬。2會計軟件自動生成的機制憑證也要進行審核。2賬賬核對的內(nèi)容包括總賬與明細賬、總賬與輔助賬的核對。2試算平衡檢查包括期初、期末資產(chǎn)負債平衡和發(fā)生額借貸平衡。2會計軟件核算處理的重要目標是產(chǎn)生各種賬簿和報表。2賬務數(shù)據(jù)的查詢包括會計憑證的查詢、發(fā)生額余額表查詢、賬簿查詢及其他查詢。2在憑證查詢過程中，用戶輸入的查詢?nèi)掌诓粦∮谙到y(tǒng)的啟用期間，同時不應超過系統(tǒng)日期。2科目余額表是用于查詢統(tǒng)計各級賬戶的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額的賬表?？傎~的格式有三欄式和具有期初余額、本期發(fā)生額期末余額的科目余額表。3明細賬有普通金額三欄式、數(shù)量金額三欄式、復幣金額三欄式等格式。3會計軟件可以在任何一級會計科目打印輸出對應賬簿。3正式賬頁格式包括總賬、日記賬、科目三欄賬、科目多欄賬。3會計報表按照編報的時間分為月報、季報和年報。3會計報表按照編報單位分為單位會計報表、匯總會計報表、合并會計報表。3會計報表按照報送對象分為對外會計報表和對內(nèi)會計報表。3按照報表結(jié)構(gòu)分為簡單報表和復合報表。3對外報表的主表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。3資產(chǎn)負債表的附表有資產(chǎn)減值準備明細表、股東權(quán)益增減變動表和應交增值稅明細表。利潤表的附表有利潤分配表、業(yè)務分布報表和地區(qū)分布報表。4對內(nèi)報表的主表是產(chǎn)品成本表，附表有產(chǎn)品成本明細表、制造費用明細表、管理費用明細表、財務費用明細表、營業(yè)費用明細表。4財務情況說明書主要包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、利潤的實現(xiàn)和分配情況、資金的增減和周轉(zhuǎn)情況以及對企業(yè)有重大影響的其他事項的說明。4簡單報表的基本結(jié)構(gòu)可分為標題、表頭、表體和表尾四個部分。4復合報表是由多個簡單報表組合形成的。4目前計算機會計報表處理有專用會計報表系統(tǒng)、通用會計報表系統(tǒng)和電子表處理系統(tǒng)。4現(xiàn)在國內(nèi)普遍使用的財務軟件系統(tǒng)中的報表處理系統(tǒng)是商品化通用會計報表軟件。4電算化報表處理過程一般包括定義報表名稱及其主要參數(shù)、設計報表格式、定義報表數(shù)據(jù)來源和計算公式、定義報表舍位平衡公式和試算平衡公式、生成報表、勾稽關(guān)系檢驗、報表查詢打印和報表分析。4表體變動單元的數(shù)據(jù)來源有從賬簿或報表中取數(shù)、鍵盤錄入、運算獲得。4報表系統(tǒng)的初始化工作包括定義報表名稱及其主要參數(shù)、設置報表格式、設置數(shù)據(jù)來源、定義報表勾稽關(guān)系。50、報表管理包括報表文件管理、報表定義、報表數(shù)據(jù)處理、報表圖形分析和報表輸出管理。5報表文件管理功能包括創(chuàng)建新的報表，打開報表，保存、刪除、備份報表文件，轉(zhuǎn)換報表數(shù)據(jù)。5報表定義功能包括報表格式編輯、設計，報表運算公式和審核公式設置。5報表審核公式包括報表舍位平衡公式、報表鉤稽關(guān)系公式。5報表圖形分析的圖形主要有直方圖、圓餅圖、折線圖、立柱圖。5報表中需要填列的單元格有數(shù)據(jù)和公式兩種狀態(tài)。5報表刪除主要是刪除不用的數(shù)據(jù)表而不是刪除表結(jié)構(gòu)。5視圖是多張報表的寄生表，本身并不保存數(shù)據(jù)。5結(jié)構(gòu)分析可以使用彩色二維或三維圓餅圖表示。5比較分析可以使用二維直方圖、三維直方圖、折線圖、面積圖等表示。60、趨勢分析可以用二維直方圖、三維直方圖、折線圖、面積圖等表示。6向有關(guān)各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法應當一致。第七章 電算化會計核算實務科目初始化最重要的是設置會計科目體系和建立會計科目字典。會計科目的設置方式包括利用軟件預置標準科目、利用軟件導入導出功能、手工錄入。在電算化方式下登記賬簿是有記賬權(quán)限的會計人員發(fā)出記賬指令由計算機按預先設計的記賬程序自動進行科目匯總、登記賬簿等操作。銀行對賬是指定期將銀行存款日記賬的記錄與銀行對賬單核對。對未達賬項一般通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來解決。對一些條件不完全相符，但實際上可能表示同一筆經(jīng)濟業(yè)務的銀行日記賬和對賬單可以用手工核對。工資業(yè)務處理主要包括工資錄入、計件工資錄入和個人所得稅。工資報表的查詢包括查詢工資條、工資發(fā)放表、工資匯總表、工資年度數(shù)據(jù)匯總表、工資數(shù)據(jù)分析。電算化系統(tǒng)對往來業(yè)務核對有自動核對和手工核對兩種。自動核對有順時全額核銷和依據(jù)金額核銷。自動核對有在憑證中錄入業(yè)務號和在往來業(yè)務核銷中錄入業(yè)務號。1單位余額表可以查詢進行單位往來核算的科目與往來單位的各種余額發(fā)生情況。1固定資產(chǎn)增加的途徑有購置、撥入、接受捐贈。減少的途徑有出售、撥出、贈出、報廢。1固定資產(chǎn)減值的核算主要包括減值準備單形成、審核、查詢及市值設置四大功能。1固定資產(chǎn)月末處理包含平衡檢查和月末結(jié)轉(zhuǎn)功能。1固定資產(chǎn)查詢包括報表查詢和單據(jù)查詢。1報表查詢主要包括資產(chǎn)明細余額查詢、資產(chǎn)折舊情況查詢、資產(chǎn)登記簿、資產(chǎn)卡片查詢和部門明細折舊表。1單據(jù)查詢主要包括增加資產(chǎn)、減少資產(chǎn)、資產(chǎn)原值變動、發(fā)生內(nèi)部調(diào)撥以及資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生變化的原始記錄情況。1固定資產(chǎn)分析重要包括資產(chǎn)占用分析、資產(chǎn)狀態(tài)分析、資產(chǎn)用途分析及資產(chǎn)價值分析。第八章 財務報告編制報表系統(tǒng)主要包括建表、設計表格式、定義報表公式；報表數(shù)據(jù)處理；報表打印以及圖文并茂的報表分析功能。定義報表格式功能主要指設置單元格以及組合單元格的格式，設置單元格的性質(zhì)、調(diào)整行列寬、設置顯示比例。報表數(shù)據(jù)處理功能指單元格數(shù)據(jù)及公式的復制、剪切、粘貼功能、報表行列的編輯功能，圖形與文字的處理功能。報表編制的基本工作有設置報表格式、定義公式及報表輸出打印。在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，可以顯示計算后的數(shù)據(jù)，可以進行計算公式的定義，可以看見表的格式及內(nèi)容，但不能進行校驗公式的定義。在計算公式狀態(tài)下可以運行數(shù)學函數(shù)及財務函數(shù)進行公式的定義。報表文件管理主要涉及創(chuàng)建、關(guān)閉及保存報表文件。報表格式定義主要包括報表表格格式編輯和報表數(shù)據(jù)格式編輯。報表表格格式編輯包括：畫表格線、設置單元格屬性、設置行列性質(zhì)、插入及刪除行列、縮進設置、設置分頁符、表選項及圖形設置。報表數(shù)據(jù)格式編輯包括復制、粘貼、剪切、查找、替換、數(shù)據(jù)排序、刪除操作。1單元格屬性包括數(shù)字、對齊方式、字體、邊界、圖案五種屬性。1刪除操作包括清除數(shù)據(jù)、清除公式、刪除圖形對象。1公式是由常量、函數(shù)和運算符組成的表達式。1公式的來源有直接定義和轉(zhuǎn)入上級單位標準報表。1公式中的函數(shù)分Excel公式、數(shù)學函數(shù)和財務函數(shù)。1報表校驗有兩種選擇：校驗本表、校驗指定表。1定義校驗公式的目的是驗證報表本身或者表與表之間的數(shù)據(jù)的正確性。1報表的月末處理功能是完成報表數(shù)據(jù)上報功能和月末數(shù)據(jù)存檔的處理。1數(shù)據(jù)交換包括報表的轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出和報表的導入、導出?，F(xiàn)金流量表的初始設置主要用來設定現(xiàn)金流量表的項目結(jié)構(gòu)和各個項目的對應科目。第九章 電算化會計信息查詢應用銀行存款需要存放結(jié)算方式、結(jié)算單號等原始信息作為銀行對賬的依據(jù)。通過科目余額表可以查詢手工賬不提供的科目余額總覽。通過二維余額表可以以二維表的形式直觀顯示會計數(shù)據(jù)，便于對比。會計報表分析的目的：評估過去經(jīng)營的績效，衡量目前的財務狀況，預測未來的發(fā)展趨勢。會計報表分析的方法包括比較分析、趨勢分析、同型分析、比率分析。變現(xiàn)能力是反映企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)償還短期債務能力的比率，包括流動比率和速動比率。經(jīng)營周期持續(xù)的時間越短，企業(yè)的資金利用效率就越高。經(jīng)營能力的分析可集中在應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的分析上。應收賬款周轉(zhuǎn)率越高，應收賬款的周轉(zhuǎn)時間越短，變現(xiàn)速度越快。存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。1盈利能力分析的指標有銷售凈利率和資產(chǎn)凈利率。1資產(chǎn)凈利率是衡量投資者投入資金獲利的指標。1處于正常生產(chǎn)期間的企業(yè)，經(jīng)營活動對企業(yè)現(xiàn)金流量的變化應占較大比重。1處于開業(yè)初期的企業(yè)，籌資活動的現(xiàn)金流量變化的比重比較大。14 / 14