【正文】 .回扣.傭金.提成.折讓.財(cái)務(wù)報(bào)表包括（?。?。.資產(chǎn)負(fù)債表.利潤表.現(xiàn)金流量表.附注.財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（?。?。.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用，使企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)有秩序有效地進(jìn)行，避免可能遭受經(jīng)濟(jì)損失。擷偽氫鱧轍冪聹諛詼龐復(fù)堝窮。.保證會計(jì)信息及其他各種管理信息的真實(shí)、可靠和及時(shí)提供。避免因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露導(dǎo)致?lián)p失。蹤飯夢摻釣貞綾賁發(fā)蘄韃釓嶇。.保證企業(yè)管理層制定的各項(xiàng)經(jīng)營方針、管理制度和措施的貫徹執(zhí)行。.盡量壓縮、控制成本、費(fèi)用，減少不必要的成本、費(fèi)用，以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo).財(cái)務(wù)報(bào)表附注要披露的內(nèi)容包括（　）。.企業(yè)的基本情況.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ).采用的會計(jì)估計(jì)及其變更的情況.采用的會計(jì)政策及其變更的情況.財(cái)務(wù)報(bào)告需要披露的重要事項(xiàng)包括（?。?。.存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方發(fā)生變化的情況.企業(yè)結(jié)構(gòu)變化情況，包括企業(yè)合并，對被投資單位具有重大影響、共同控制或者控制關(guān)系的長期股權(quán)投資的購買或者處置，終止經(jīng)營情況婭鑠機(jī)職銦夾簣軒蝕騫設(shè)猶饌。.資產(chǎn)減值損失情況.證券發(fā)行、回購和償還情況.會計(jì)基礎(chǔ)控制包括（?。?。.完整性控制.準(zhǔn)確性控制.有效性控制.及時(shí)性控制.企業(yè)對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)（　）措施。.審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要.審查擔(dān)保項(xiàng)目的合法性、可行性.企業(yè)要求申請擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評估.綜合考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，并設(shè)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)限額.下列描述中，企業(yè)不得提供擔(dān)保的有（　）。.擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的.擁有負(fù)債的企業(yè).已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的.管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的.下列崗位中，應(yīng)該進(jìn)行分離的有（?。?擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批.擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行.擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對.擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄.上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)主要有（?。?。.對擔(dān)保公司自身的風(fēng)險(xiǎn).對證券市場的風(fēng)險(xiǎn).擔(dān)保帶來的金融風(fēng)險(xiǎn).對流通股股東的風(fēng)險(xiǎn).違規(guī)擔(dān)保的成因主要集中在（　）。.業(yè)務(wù)員在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù).擔(dān)保未經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)，程序不規(guī)范.業(yè)務(wù)員會同法律部門或咨詢法律專家以保證擔(dān)保合同條款完整、準(zhǔn)確無誤.在一股獨(dú)大的背景下，上市公司的獨(dú)立性難以保證.籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（　）。.籌資方案的擬定與決策.與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行.籌資合同或協(xié)議的審批與訂立.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄.下列關(guān)于籌資風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對說法正確的有（　）。.企業(yè)可以通過控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來減少籌資風(fēng)險(xiǎn).經(jīng)營狀況良好，產(chǎn)品適銷對路，資金周轉(zhuǎn)快的企業(yè)，負(fù)債比率低一些.企業(yè)可以充分利用財(cái)務(wù)杠桿原理來控制投資風(fēng)險(xiǎn).籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因籌資活動(dòng)引起的收益不確定性以及到期不能償付債務(wù)本息和投資人報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn).下列關(guān)于籌資執(zhí)行控制的說法中正確的有（　）。.籌資合同或協(xié)議的訂立應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)企業(yè)有關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)譽(yù)諶摻鉺錠試監(jiān)鄺儕瀉濰鴇貪。.重大籌資合同或協(xié)議的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?企業(yè)變更籌資合同或協(xié)議，應(yīng)當(dāng)按照審批程序進(jìn)行審批.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌資的資金，嚴(yán)謹(jǐn)擅自改變資金用途.下列關(guān)于籌資償付控制的說法中正確的有（?。?。.本金與應(yīng)付利息必須和債權(quán)人定期對賬.企業(yè)支付籌資利息、股息、租金等，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可支付.如果通過應(yīng)付利息對賬發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)完整的記錄下來，調(diào)整賬簿記錄.籌資業(yè)務(wù)的會計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定.下列關(guān)于籌資的相關(guān)控制說法中不正確的有（　）。.企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理籌資業(yè)務(wù).對籌資方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估形成的評估報(bào)告應(yīng)該由負(fù)責(zé)編制報(bào)告的人員審批.未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評估的方案經(jīng)過負(fù)責(zé)人審批之后可以進(jìn)行籌資.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立持續(xù)符合籌資合同協(xié)議條款的控制制度.涉及長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要有（　）。.投資行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失.投資項(xiàng)目的處置決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損.投資項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失.投資項(xiàng)目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失.投資業(yè)務(wù)不相容崗位包括（?。?投資項(xiàng)目的可行性研究和評估.投資的決策與執(zhí)行.投資處置的審批和執(zhí)行.投資績效評估與執(zhí)行.下列關(guān)于投資的相關(guān)內(nèi)部控制說法正確的有（?。?。.被投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得被投資企業(yè)的相關(guān)文件，及時(shí)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù).企業(yè)應(yīng)當(dāng)使者相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載投資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的開展情況.所有的重大投資項(xiàng)目，可以由一人專門審批.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)益證書.下列選項(xiàng)中，屬于長期股權(quán)投資的有（?。?。.對子公司的投資.對聯(lián)營企業(yè)的投資.對合營企業(yè)的投資.債券.下列關(guān)于投資執(zhí)行控制的說法中正確的有（?。?。.投資實(shí)施方案及方案的變更，應(yīng)當(dāng)重新履行審批程序.指定專門的部門或人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，掌握被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量.對于投資項(xiàng)目的減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，可以根據(jù)企業(yè)管理層的意愿隨意制定.加強(qiáng)投資收益的控制，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度對投資收益進(jìn)行核算.無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)有（?。?。.保證與無形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行.保證所有無形資產(chǎn)交易和事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制復(fù)核會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求儔聹執(zhí)償閏號燴鈿膽賾勞覡祕。.保證對無形資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán).保證賬面無形資產(chǎn)與實(shí)存無形資產(chǎn)定期核對相符.無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容的崗位包括（?。?。.無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制和審批.無形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批和執(zhí)行.無形資產(chǎn)處置的審批和執(zhí)行.無形資產(chǎn)的驗(yàn)收和款項(xiàng)支付.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的處置說法正確的有（?。?對于使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門或管理部門填制無形資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理縝電悵淺靚蠐淺錒鵬凜錈惡層。.對使用未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等驥擯幟褸饜兗椏長絳粵藎鍰館。.對擬出售的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限等癱噴導(dǎo)閽騁艷搗靨驄鍵檜簍貢。.無形資產(chǎn)的處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)選擇合理的方式，報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定.無形資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)、規(guī)范。以下有關(guān)無形資產(chǎn)的取得說法正確的有（?。?。鑣鴿奪圓鯢齙慫餞離龐東償禱。.對于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評價(jià).企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算.對驗(yàn)收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù).對于外購的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)建立請購與審批制度，審批和執(zhí)行可以由同一人來承擔(dān).固定資產(chǎn)管理常見弊端有（ ）。.盲目購建.資本性支出擠占生產(chǎn)成本.固定資產(chǎn)閑置不處理，造成報(bào)廢.固定資產(chǎn)盤盈不入賬.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括（ ）。.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批.固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行.固定資產(chǎn)投保的申請與審批.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與記錄.固定資產(chǎn)的需求應(yīng)由使用部門提出。（ ）一般無權(quán)首先提出采購或承建的要求。.采購部門.企業(yè)內(nèi)部的建筑.企業(yè)內(nèi)部建設(shè)部門.財(cái)務(wù)部門.固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)（ ）及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。.日常維修.保養(yǎng).記錄.定期檢查.下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說法中，正確的有（ ）。.對使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理欖閾團(tuán)皺鵬緦壽驏頦蘊(yùn)釙負(fù)壽。.對使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。企業(yè)應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理遜輸吳貝義鰈國鳩猶騸繢樣餃。.對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓幘覘匱駭儺紅鹵齡鐮瀉戲穎譎。.對使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。企業(yè)應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理誦終決懷區(qū)馱倆側(cè)澩賾鱺罷礙。.銷售與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括（ ）。.客戶信用管理、與銷售合同協(xié)議的審批、簽訂.銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會計(jì)記錄.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計(jì)記錄.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批.賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，分別是（ ）。.制定賒銷制度.制定賒銷額度.日常賒銷管理.特別賒銷管理.合同審批人員應(yīng)當(dāng)對銷售合同協(xié)議草案中提出的（ ）等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案。.銷售價(jià)格.信用政策.產(chǎn)品規(guī)格.發(fā)貨及收款方式.銷售部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺賬，及時(shí)反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況，并由相關(guān)人員對銷售合同協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行定期跟蹤審閱。銷售臺賬應(yīng)當(dāng)附有（ ）等相關(guān)購貨單據(jù)。醫(yī)滌侶綃噲睞齒辦銩凜贗囂審。.銷售合同協(xié)議.客戶訂單.客戶情況說明書.客戶簽收回執(zhí).下列屬于銷售退回重要環(huán)節(jié)的有（ ）。.驗(yàn)收客戶退回的貨物.填制退貨驗(yàn)收報(bào)告.調(diào)查退貨索賠.填制和郵寄貸項(xiàng)通知單.下列關(guān)于保管控制環(huán)節(jié)的規(guī)定中，說法正確的有（ ）。.應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施.因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫的情形，不用對不同倉庫之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫手續(xù).貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度.對存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存貨登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)艫當(dāng)為遙頭韙鰭噦暈糞窶適飲。.下列關(guān)于存貨發(fā)出的控制要點(diǎn)中，說明正確的有（ ）。.存貨領(lǐng)用應(yīng)制定定額，同時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)才能進(jìn)行。領(lǐng)用的材料應(yīng)有工藝部門核定消耗定額，屬于間接費(fèi)用的消耗、修理用料等，應(yīng)編制計(jì)劃或核定費(fèi)用定額，生產(chǎn)部門根據(jù)計(jì)劃、定額填制限額領(lǐng)料單向庫房領(lǐng)料鴣湊鸛齏嶇燭罵獎(jiǎng)選鋸宮煬謾。.應(yīng)保證存貨領(lǐng)用無誤，手續(xù)齊全。倉庫保管要審核領(lǐng)料單，雙方要檢查數(shù)量和質(zhì)量，并簽字或蓋章。材料發(fā)出后，保管人員要按計(jì)劃價(jià)格標(biāo)明金額，登記材料卡片，并轉(zhuǎn)材料記賬員記賬后隨發(fā)料匯總表定期送往財(cái)務(wù)部門筧驪鴨櫨懷鏇頤嶸悅廢顓鯛礪。.應(yīng)保證存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)記錄真實(shí)，領(lǐng)發(fā)無誤。要求倉庫保管員發(fā)貨后及時(shí)登記存貨臺賬；財(cái)會部門根據(jù)材料記賬員的發(fā)料匯總表按用途匯總分配，匯總領(lǐng)料單，分?jǐn)偛牧铣杀静町?，分類制證，登記有關(guān)賬務(wù)韋鋯鯖榮擬滄閡懸贖蘊(yùn)詡蟬嬤。.應(yīng)保證存貨安全，記錄正確。由內(nèi)部稽核人員審核領(lǐng)料單，核對收發(fā)憑證和存貨臺帳，檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額，查看存貨的領(lǐng)用會計(jì)核算是否準(zhǔn)確濤貶騸錟晉鎩錈撳憲騸狀張飢。.存貨包括的內(nèi)容有（ ）。.在產(chǎn)品.周轉(zhuǎn)材料.委托加工.代修存貨.下列關(guān)于存貨流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制的說法中，正確的有（ ）。.對擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購貨物的實(shí)際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致.貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度.內(nèi)部稽核人員審核領(lǐng)料單，核對收發(fā)憑證和存貨臺帳，檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額，查看存貨的領(lǐng)用會計(jì)核算是否準(zhǔn)確鈿蘇饌?cè)A檻榪鐵樣說瀉嘆錒謖。.對于已售商品退貨的入庫，銷售部門應(yīng)根據(jù)倉儲部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收戧礱風(fēng)熗澆鄖適濘嚀贗鏃窮磯。.企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（ ）。.供應(yīng)商的選擇與審批.采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄.付款的申請、審批與執(zhí)行.采購合同協(xié)議的擬訂.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對（ ）作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化以及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合采購要求。購櫛頁詩燦戶踐瀾襯鳳虛傘媧。.采購方式確定.供應(yīng)商選擇.驗(yàn)收程序及計(jì)量方法.采購商品的確定.為了達(dá)到控制目的，驗(yàn)收入庫的職能必須由獨(dú)立于（ ）請購、采購和會計(jì)部門的人員來承擔(dān)。 .會計(jì)部門的人員.銷售部門的人員.采購部門的人員.請購部門的人員.對于企業(yè)采用賒賬方式購買物品時(shí)，必然形成債務(wù)，由此而引發(fā)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)也必須對此加強(qiáng)控制。具體要求有（ ）。囁奐闃頜璦躑谫瓚獸糞斃諳颮。.盡可能設(shè)置專人專職登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，充分發(fā)揮賬簿控制的作用.強(qiáng)化總分類賬對應(yīng)付賬款明細(xì)賬的控制，保證賬賬相符。如果不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理.按雙方事先約定的條件，及時(shí)清理債務(wù)，支付欠款后，應(yīng)取得債權(quán)人的收款證明，并以此依據(jù)編制記賬憑證，登記賬薄虛齬鐮寵確嶁誄禱艫鋸偉殺讒。.應(yīng)付賬款的入賬必須在取得審核、企業(yè)授權(quán)人審批后的發(fā)貨票以及驗(yàn)收入庫單、請購單、借款通知等憑證后方可入賬與頂鍔筍類謾蠑紀(jì)黽廢鉞韜瞇。.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對（ ）等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨款。.退貨條件.退貨手續(xù).貨物出庫.退貨貨款回收.資金內(nèi)部控制目標(biāo)有（ ）。.貨幣資金的安全性.貨幣資金的完整性.貨幣資金的合法性.貨幣資金的效益性.資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括