【正文】 用工程801292供電60969給排水及消防203234總圖工程6060廠(chǎng)區(qū)綠化2020廠(chǎng)區(qū)道路、停車(chē)場(chǎng)及綠化3030圍墻、大門(mén)1010二工程建設(shè)其他費(fèi)用232232土地費(fèi)用7070場(chǎng)平費(fèi)用2020建設(shè)單位管理費(fèi)1212環(huán)境檢驗(yàn)檢測(cè)與評(píng)價(jià)55勘察設(shè)計(jì)費(fèi)1515工程監(jiān)理及質(zhì)檢費(fèi)1010工程保險(xiǎn)費(fèi)2020工程招標(biāo)費(fèi)1515綠色食品及認(rèn)證費(fèi)用1010品牌規(guī)劃及技術(shù)創(chuàng)新研究3030技術(shù)培訓(xùn)與示范費(fèi)2525三預(yù)備費(fèi)用100100基本預(yù)備費(fèi)用100100漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用四建設(shè)投資合計(jì)180577563321145表72 田間工程投資估算表序號(hào)工程或費(fèi)用名稱(chēng)單位數(shù)量單價(jià)（元）金 額（萬(wàn)元）一田間工程改造現(xiàn)有茶園畝30001200360新建無(wú)性系母本園畝300280084二合計(jì)444本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資1589萬(wàn)元。其中：①改造現(xiàn)有茶園投資360萬(wàn)元，%；②新建無(wú)性系母本園投資84萬(wàn)元，%；?新建加工廠(chǎng)房及附屬設(shè)施投資512萬(wàn)元，%；④加工設(shè)備及安裝投資588萬(wàn)元，占固定資產(chǎn)投資的37%；⑤監(jiān)測(cè)技術(shù)培訓(xùn)設(shè)備投資45萬(wàn)元，%。按照貸款使用計(jì)劃和年利息計(jì)算，建設(shè)期利息72萬(wàn)元。按照產(chǎn)品加工行業(yè)資金周轉(zhuǎn)期，估算項(xiàng)目所需全額生產(chǎn)流動(dòng)資金為1460萬(wàn)元左右，按全額流動(dòng)資金30%左右計(jì)鋪底流動(dòng)資金為439萬(wàn)元。，%；，%；，%。第八章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 編制依據(jù)依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）中的有關(guān)規(guī)定、國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度、金融政策和科技部有關(guān)文件要求，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際，對(duì)本項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；對(duì)可能產(chǎn)生的不確定因素變化進(jìn)行敏感性分析，以考慮其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取本項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算期12年。建設(shè)期12個(gè)月，投產(chǎn)后第1年生產(chǎn)負(fù)荷40%，第2年生產(chǎn)負(fù)荷80%，第3年達(dá)產(chǎn)，生產(chǎn)負(fù)荷100%。根據(jù)相關(guān)行業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀和國(guó)家利率的變化情況，取項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為10%，項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為12%。、無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)建筑工程殘值率為5%，折舊年限為30年；設(shè)備殘值率為5%，折舊年限為10年；無(wú)形攤銷(xiāo)年限為10年；遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限為5年。根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)安排，本項(xiàng)目定員60人，其中固定員工35人，臨時(shí)季節(jié)工25人。職工工資根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有職工工資水平和某縣物價(jià)水平確定，管理員工平均工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元/；技術(shù)員工平均工資標(biāo)準(zhǔn)為1000元/；臨時(shí)季節(jié)工實(shí)行記件工資制（全年計(jì)6個(gè)月，月均工資400元）；銷(xiāo)售人員工資按銷(xiāo)售額從銷(xiāo)售提成中支?。ㄈ司べY1200元/）。職工福利為職工工資總額的14%。本項(xiàng)目不計(jì)所得稅。銷(xiāo)售稅金及附加稅率：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅率5%；附加稅中，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率7%，教育費(fèi)附加稅率3%。根據(jù)中國(guó)人民銀行現(xiàn)行公布的金額機(jī)構(gòu)貸款利率水平，%計(jì)算，%計(jì)算。生產(chǎn)期各年盈余公積金及公益金分別按稅后利潤(rùn)的10%和5%計(jì)取。修理費(fèi)按年折舊額的40%計(jì)提。固定資產(chǎn)流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)期內(nèi)生產(chǎn)的利息費(fèi)用均計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。，原輔材料采購(gòu)價(jià)、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格和各種費(fèi)用均根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估測(cè)，取綜合平均值。本項(xiàng)目產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)均為不含稅單價(jià)，達(dá)產(chǎn)年（生產(chǎn)負(fù)荷100%）可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3240萬(wàn)元。根據(jù)本項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模、達(dá)產(chǎn)計(jì)劃、市場(chǎng)銷(xiāo)售情況、原輔料供應(yīng)情況等特點(diǎn)，估算本項(xiàng)目各年度銷(xiāo)售收入詳見(jiàn)表81。表8－1 各年度銷(xiāo)售收入估算表項(xiàng)目名稱(chēng)單位第1年第2年第3年第4年第5～12年建設(shè)期投產(chǎn)期主營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元1296259232403240名優(yōu)茶綠茶萬(wàn)元259518648648精制綠茶萬(wàn)元1037207425922592根據(jù)本項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模、達(dá)產(chǎn)計(jì)劃、原輔料供應(yīng)情況等特點(diǎn)，估算本項(xiàng)目各年度成本費(fèi)用。經(jīng)測(cè)算，項(xiàng)目年平均總成本費(fèi)用為2328萬(wàn)元，年均經(jīng)營(yíng)成本1496萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)算，投產(chǎn)后年利潤(rùn)情況如下：平均利潤(rùn)總額 341萬(wàn)元平均稅后利潤(rùn) 260萬(wàn)元本項(xiàng)目靜態(tài)利潤(rùn)估算指標(biāo)如下：平均投資利潤(rùn)率 %平均投資利稅率 %以上指標(biāo)表明本項(xiàng)目靜態(tài)投資利潤(rùn)指標(biāo)達(dá)到國(guó)家農(nóng)業(yè)項(xiàng)目基準(zhǔn)收益水平,靜態(tài)利潤(rùn)指標(biāo)較好.根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算的各項(xiàng)盈利能力指標(biāo)詳見(jiàn)表82。表8－2 各項(xiàng)盈利能力指標(biāo)計(jì)算指標(biāo)所得稅前所得稅后備注項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）%%項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）524萬(wàn)元362萬(wàn)元?jiǎng)討B(tài)投資回收期（年）含建設(shè)期12個(gè)月基準(zhǔn)收益率12%12%以上指標(biāo)表明：項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率（稅前和稅后）均顯著高于基準(zhǔn)收益率（12%）和銀行貸款利率的水平，凈現(xiàn)值遠(yuǎn)大于零，投資回收期較短，表明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力。本項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，財(cái)務(wù)現(xiàn)金凈流量無(wú)負(fù)值，項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)累計(jì)未分配利潤(rùn)達(dá)4950萬(wàn)元。本項(xiàng)目的借款主要為固定資產(chǎn)項(xiàng)目借款，從上表中可見(jiàn)：項(xiàng)目的盈利能力很強(qiáng)，能滿(mǎn)足貸款機(jī)構(gòu)還款要求。以上表明，本項(xiàng)目都具有較強(qiáng)的清償能力，風(fēng)險(xiǎn)較小。經(jīng)測(cè)算，%，%，企業(yè)即可保本。詳見(jiàn)圖81。%生產(chǎn)能力利用率100%80%60%40%20%0%03240萬(wàn)元 盈虧平衡圖銷(xiāo)售收入固定成本總成本盈虧點(diǎn)，詳見(jiàn)表83和圖82。表83 項(xiàng)目財(cái)務(wù)敏感性分析表變化因素變化率內(nèi)部收益率敏感度系數(shù)基本方案　%　銷(xiāo)售價(jià)格10%% 10% 經(jīng)營(yíng)成本10%% 10%% 建設(shè)投資10%% 10%% 備注：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)為所得稅后指標(biāo) 10%+10%基準(zhǔn)收益率基本方案銷(xiāo)售價(jià)格建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)成本 敏感性分析圖內(nèi)部收益率50%40%30%20%10%選擇固定資產(chǎn)投資、銷(xiāo)售價(jià)格、原輔材料價(jià)格、生產(chǎn)負(fù)荷變化等因素，在177。10%的幅度內(nèi)進(jìn)行變化測(cè)算，結(jié)果表明：影響最大的是銷(xiāo)售價(jià)格，其次是原材料價(jià)格，再次是生產(chǎn)負(fù)荷，固定資產(chǎn)投資的變化影響相對(duì)較小。從上面各項(xiàng)指標(biāo)可以看出，即使各項(xiàng)因素上下浮動(dòng)10%。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)仍高于行業(yè)基準(zhǔn)水平，說(shuō)明本項(xiàng)目能夠取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，具有較強(qiáng)的盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在財(cái)務(wù)上是可行的。以上財(cái)務(wù)測(cè)算未考慮企業(yè)目前享有的稅收政策優(yōu)惠，如果考慮企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠，項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)將更好，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。據(jù)此，項(xiàng)目從財(cái)務(wù)核算角度考慮是完全可行的。第九章 社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)本項(xiàng)目投產(chǎn)后，年精制加工綠茶300噸，年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3240萬(wàn)元，企業(yè)贏利260萬(wàn)元，為地方創(chuàng)稅81萬(wàn)元。，年處理鮮茶葉1200噸，不僅給本縣茶農(nóng)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)收入，為企業(yè)創(chuàng)造可觀(guān)的經(jīng)濟(jì)效益，而且能加快我縣資源優(yōu)勢(shì)的轉(zhuǎn)變，有力的推動(dòng)我縣“茶葉強(qiáng)縣”目標(biāo)的早日實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。，可增加就業(yè)崗位60個(gè)，帶動(dòng)1300戶(hù)茶農(nóng)戶(hù)均年增收8600元；同時(shí)還可帶動(dòng)運(yùn)輸，服務(wù)業(yè)及包裝業(yè)等行業(yè)的發(fā)展。