【正文】 用工程801292供電60969給排水及消防203234總圖工程6060廠區(qū)綠化2020廠區(qū)道路、停車場及綠化3030圍墻、大門1010二工程建設(shè)其他費(fèi)用232232土地費(fèi)用7070場平費(fèi)用2020建設(shè)單位管理費(fèi)1212環(huán)境檢驗檢測與評價55勘察設(shè)計費(fèi)1515工程監(jiān)理及質(zhì)檢費(fèi)1010工程保險費(fèi)2020工程招標(biāo)費(fèi)1515綠色食品及認(rèn)證費(fèi)用1010品牌規(guī)劃及技術(shù)創(chuàng)新研究3030技術(shù)培訓(xùn)與示范費(fèi)2525三預(yù)備費(fèi)用100100基本預(yù)備費(fèi)用100100漲價預(yù)備費(fèi)用四建設(shè)投資合計180577563321145表72 田間工程投資估算表序號工程或費(fèi)用名稱單位數(shù)量單價（元）金 額（萬元）一田間工程改造現(xiàn)有茶園畝30001200360新建無性系母本園畝300280084二合計444本項目固定資產(chǎn)投資1589萬元。其中：①改造現(xiàn)有茶園投資360萬元，%；②新建無性系母本園投資84萬元，%；?新建加工廠房及附屬設(shè)施投資512萬元，%；④加工設(shè)備及安裝投資588萬元，占固定資產(chǎn)投資的37%；⑤監(jiān)測技術(shù)培訓(xùn)設(shè)備投資45萬元，%。按照貸款使用計劃和年利息計算，建設(shè)期利息72萬元。按照產(chǎn)品加工行業(yè)資金周轉(zhuǎn)期，估算項目所需全額生產(chǎn)流動資金為1460萬元左右，按全額流動資金30%左右計鋪底流動資金為439萬元。，%；，%；，%。第八章 財務(wù)評價 編制依據(jù)依據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）中的有關(guān)規(guī)定、國家現(xiàn)行財務(wù)制度、金融政策和科技部有關(guān)文件要求，結(jié)合本項目的實際，對本項目各項財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；對可能產(chǎn)生的不確定因素變化進(jìn)行敏感性分析，以考慮其抗風(fēng)險能力。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取本項目財務(wù)核算期12年。建設(shè)期12個月，投產(chǎn)后第1年生產(chǎn)負(fù)荷40%，第2年生產(chǎn)負(fù)荷80%，第3年達(dá)產(chǎn)，生產(chǎn)負(fù)荷100%。根據(jù)相關(guān)行業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀和國家利率的變化情況，取項目投資財務(wù)基準(zhǔn)收益率為10%，項目資本金財務(wù)基準(zhǔn)收益率為12%。、無形及遞延資產(chǎn)攤銷建筑工程殘值率為5%，折舊年限為30年；設(shè)備殘值率為5%，折舊年限為10年；無形攤銷年限為10年；遞延資產(chǎn)攤銷年限為5年。根據(jù)項目生產(chǎn)安排，本項目定員60人，其中固定員工35人，臨時季節(jié)工25人。職工工資根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有職工工資水平和某縣物價水平確定，管理員工平均工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元/；技術(shù)員工平均工資標(biāo)準(zhǔn)為1000元/；臨時季節(jié)工實行記件工資制（全年計6個月，月均工資400元）；銷售人員工資按銷售額從銷售提成中支取（人均工資1200元/）。職工福利為職工工資總額的14%。本項目不計所得稅。銷售稅金及附加稅率：增值稅進(jìn)項稅率5%；附加稅中，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率7%，教育費(fèi)附加稅率3%。根據(jù)中國人民銀行現(xiàn)行公布的金額機(jī)構(gòu)貸款利率水平，%計算，%計算。生產(chǎn)期各年盈余公積金及公益金分別按稅后利潤的10%和5%計取。修理費(fèi)按年折舊額的40%計提。固定資產(chǎn)流動資金借款在生產(chǎn)期內(nèi)生產(chǎn)的利息費(fèi)用均計入當(dāng)年財務(wù)費(fèi)用。，原輔材料采購價、產(chǎn)品銷售價格和各種費(fèi)用均根據(jù)歷史經(jīng)驗進(jìn)行估測，取綜合平均值。本項目產(chǎn)品銷售單價均為不含稅單價，達(dá)產(chǎn)年（生產(chǎn)負(fù)荷100%）可實現(xiàn)銷售收入3240萬元。根據(jù)本項目生產(chǎn)規(guī)模、達(dá)產(chǎn)計劃、市場銷售情況、原輔料供應(yīng)情況等特點，估算本項目各年度銷售收入詳見表81。表8－1 各年度銷售收入估算表項目名稱單位第1年第2年第3年第4年第5～12年建設(shè)期投產(chǎn)期主營業(yè)收入萬元1296259232403240名優(yōu)茶綠茶萬元259518648648精制綠茶萬元1037207425922592根據(jù)本項目生產(chǎn)規(guī)模、達(dá)產(chǎn)計劃、原輔料供應(yīng)情況等特點，估算本項目各年度成本費(fèi)用。經(jīng)測算，項目年平均總成本費(fèi)用為2328萬元，年均經(jīng)營成本1496萬元。經(jīng)測算，投產(chǎn)后年利潤情況如下：平均利潤總額 341萬元平均稅后利潤 260萬元本項目靜態(tài)利潤估算指標(biāo)如下：平均投資利潤率 %平均投資利稅率 %以上指標(biāo)表明本項目靜態(tài)投資利潤指標(biāo)達(dá)到國家農(nóng)業(yè)項目基準(zhǔn)收益水平,靜態(tài)利潤指標(biāo)較好.根據(jù)現(xiàn)金流量表計算的各項盈利能力指標(biāo)詳見表82。表8－2 各項盈利能力指標(biāo)計算指標(biāo)所得稅前所得稅后備注項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）%%項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）524萬元362萬元動態(tài)投資回收期（年）含建設(shè)期12個月基準(zhǔn)收益率12%12%以上指標(biāo)表明：項目內(nèi)部收益率（稅前和稅后）均顯著高于基準(zhǔn)收益率（12%）和銀行貸款利率的水平，凈現(xiàn)值遠(yuǎn)大于零，投資回收期較短，表明項目具有較強(qiáng)的盈利能力。本項目在運(yùn)營期內(nèi)，財務(wù)現(xiàn)金凈流量無負(fù)值，項目在計算期內(nèi)累計未分配利潤達(dá)4950萬元。本項目的借款主要為固定資產(chǎn)項目借款，從上表中可見：項目的盈利能力很強(qiáng)，能滿足貸款機(jī)構(gòu)還款要求。以上表明，本項目都具有較強(qiáng)的清償能力，風(fēng)險較小。經(jīng)測算，%，%，企業(yè)即可保本。詳見圖81。%生產(chǎn)能力利用率100%80%60%40%20%0%03240萬元 盈虧平衡圖銷售收入固定成本總成本盈虧點，詳見表83和圖82。表83 項目財務(wù)敏感性分析表變化因素變化率內(nèi)部收益率敏感度系數(shù)基本方案　%　銷售價格10%% 10% 經(jīng)營成本10%% 10%% 建設(shè)投資10%% 10%% 備注：財務(wù)評價指標(biāo)為所得稅后指標(biāo) 10%+10%基準(zhǔn)收益率基本方案銷售價格建設(shè)投資經(jīng)營成本 敏感性分析圖內(nèi)部收益率50%40%30%20%10%選擇固定資產(chǎn)投資、銷售價格、原輔材料價格、生產(chǎn)負(fù)荷變化等因素，在177。10%的幅度內(nèi)進(jìn)行變化測算，結(jié)果表明：影響最大的是銷售價格，其次是原材料價格，再次是生產(chǎn)負(fù)荷，固定資產(chǎn)投資的變化影響相對較小。從上面各項指標(biāo)可以看出，即使各項因素上下浮動10%。各項財務(wù)指標(biāo)仍高于行業(yè)基準(zhǔn)水平，說明本項目能夠取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，具有較強(qiáng)的盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險能力，在財務(wù)上是可行的。以上財務(wù)測算未考慮企業(yè)目前享有的稅收政策優(yōu)惠，如果考慮企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠，項目各項財務(wù)指標(biāo)將更好，抗風(fēng)險能力較強(qiáng)。據(jù)此，項目從財務(wù)核算角度考慮是完全可行的。第九章 社會經(jīng)濟(jì)效益評價本項目投產(chǎn)后，年精制加工綠茶300噸，年實現(xiàn)銷售收入3240萬元，企業(yè)贏利260萬元，為地方創(chuàng)稅81萬元。，年處理鮮茶葉1200噸，不僅給本縣茶農(nóng)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)收入，為企業(yè)創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟(jì)效益，而且能加快我縣資源優(yōu)勢的轉(zhuǎn)變，有力的推動我縣“茶葉強(qiáng)縣”目標(biāo)的早日實現(xiàn)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。，可增加就業(yè)崗位60個，帶動1300戶茶農(nóng)戶均年增收8600元；同時還可帶動運(yùn)輸，服務(wù)業(yè)及包裝業(yè)等行業(yè)的發(fā)展。