【正文】 建設資金擬來源于地方財政投資及上級補助，具體如下：1．**縣財政配套700萬元；2．申請上級補助1000萬元。其投資計劃及資金籌措詳見表132：分年度投資計劃表。分年度投資計劃表附表132 單位:萬元序號項 目合建 設 期計第 1年第 2年第 3年總 資 金1建 設 投 資2固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅00003流 動 資 金0000第十四章 項目招標方案一、招標依據(jù)主要招標依據(jù)如下：《中華人民共和國招標投標法》（國家主席令第91號）。《建筑工程設計招標投標管理辦法》（建設部令第82號）。《工程建設項目貨物招標投標辦法》（國家7部委局令第27號）?！豆こ探ㄔO項目施工招標投標辦法》（國家7部委局令第30號）。《建筑工程勘察設計招標投標辦法》(國家8部委局令第2號)?！豆こ探ㄔO項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》（國家發(fā)展計劃委員會令第3號）。《福建省招投標管理辦法》（福建省人民政府令第68號）。二、主要招標計劃及招標基本情況根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》有關規(guī)定，本項目為政府投資項目，主要建設內容建安工程施工及設備購置必須實行招投標。項目招標視情況采用自行招標或委托招標形式，建安工程施工及設備采（設施）購可采用公開招標或邀請招標。評標委員會由委托代理機構根據(jù)工程性質，從符合要求的招投標中心專家?guī)熘须S機抽取相關專業(yè)的專家和招標單位代表組成。招標活動均應在規(guī)定監(jiān)督部門指導下進行。項目的招標內容、范圍、組織形式、招標方式詳見表141。招 標 基 本 情 況 表表141建設項目名稱：**縣殯儀館項 目招標范圍招標組織形式招標方式不采用招標方式招標估算金額（萬元）備 注全部招標部分招標自行招標委托招標公開招標邀請招標勘察√√√設計√√√建筑工程√√√設施設備監(jiān)理√√√重要材料其他情況說明：設單位蓋章:　 年　　月　　日　 第十五章 效益分析一、財務評價殯儀館不同于純靠國家撥款的事業(yè)單位，它可以通過有償服務獲得一定的經(jīng)營收入，促進殯葬事業(yè)的發(fā)展。對于經(jīng)營效益好的殯儀館，每年還可以通過有償服務的收入，反哺于國家，為民政事業(yè)做出貢獻。1．評價依據(jù)該項目按照國家發(fā)改委、建設部“發(fā)改投資[2006]1325號《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）”進行評價。2．基礎數(shù)據(jù)及說明(1)計算期：項目建設期為3年（2010年、2011年、2012年），運營期取15年，則項目計算期為18年。(2)規(guī)模及收費標準：根據(jù)本報告“第三章、需求分析及建設規(guī)模與標準”可知，項目服務區(qū)現(xiàn)狀（2008年）火化量每年約917具，至2020年間自然死亡人口年均增長率按2%測算，2021年以后自然死亡人口年均增長率按3%測算。收費標準按照“**縣物價局關于縣殯儀服務收費標準的批復”（將價[2006]25號）測算，即平均每具遺體殯儀服務收費標準為1780元（基本服務費、選擇性服務收入）。(3)主要原（輔）材料及燃料（動力）消耗費用：1)火化機用油（柴油）：20升/具2)車輛用油（汽油）：5000升/輛年4輛=20000升/年3)用水量：365日4)用電量：10萬千瓦時/年時=(4)工資：由財政支付，不計入成本。(5)折舊及攤銷：折舊按年限平均法進行計算，殘值率取5%。，其中建筑工程（含環(huán)保投資），折舊年限取30年，折舊年限取15年，；無形資產(chǎn)（征地費），按50年平均攤銷，不計殘值。(6)修理費：%。(7)各項稅費：根據(jù)《稅法》，對于不實行增值稅的勞務服務只征收營業(yè)稅，稅率取5%。城鄉(xiāng)維護建設稅取營業(yè)稅的5%，教育費附加取營業(yè)稅的4%。所得稅率取25%。(8)由于該項目不屬于社會化投資的項目，項目僅適當收取少量服務費，因此行業(yè)基準收益率取6%（即稍大于當期長期借款利率）。3．總成本費用估算。詳見附表2。4．服務收入估算，詳見附表3。5．盈利能力分析根據(jù)附表附表5計算可知，僅憑項目本身服務收入（）難以實現(xiàn)6%的行業(yè)最低期望收益率，必須由地方政府每年至少補貼40萬元，才能保證項目正常運營。6．敏感性分析由于項目區(qū)近期火化量相對穩(wěn)定，且收入執(zhí)行政府定價，其服務收入也相對穩(wěn)定。因此，項目敏感性分析只選取“投資和經(jīng)營成本”兩個比較敏感的因素進行分析?，F(xiàn)就工程投資和經(jīng)營成本兩個因素各增減5%，對項目進行考察。分析成果見下表：敏 感 性 分 析 表表151變化幅度財務指標基本方案投 資經(jīng)營成本0+5%5%+5%5%內部收益率（%）投資回收期(年)從上表分析可知，投資和經(jīng)營成本的變化，對項目財務指標有較大的影響，而投資的影響比經(jīng)營成本的影響更大些。因此，在項目建成后，應重點控制好項目的投資控制,節(jié)約投資，同時控制好主要原材料的成本。7．財務評價結論，無法維持項目的正常運營。因此，必須由地方政府每年至少補貼40萬元，才能保證項目正常運營。二、社會效益1．項目建設是貫徹落實我國殯葬改革工作的需要，是該縣“物質文明和精神文明”建設的重要內容。該項目通過按三級殯儀館標準建設，完善縣級殯儀館基礎設施和提高服務質量，對于項目區(qū)提高火化率、開展移風易俗活動等將起到重要的作用，進而加快全縣殯葬改革事業(yè)的發(fā)展，更好的完成黨和政府交給的殯葬改革任務，促進“兩個文明”建設。2．項目完成后，有利于進一步促進**縣全面實行火葬，制止亂埋亂葬，優(yōu)化環(huán)境，革除喪葬陋俗，提倡文明、節(jié)儉辦喪事等。第十六章 結論與建議一、主要結論該項目建設符合國家建設大局統(tǒng)籌要求，符合國家殯葬事業(yè)改革精神，符合地方政策，切合城市發(fā)展規(guī)劃。項目場址條件優(yōu)越，建設條件具備。項目采用的生產(chǎn)技術先進成熟、環(huán)保，其投資規(guī)模適度，社會效益顯著。因此，該項目建設是急需且必要的二、建議1．殯儀館在經(jīng)營目的上應做到社會效益與經(jīng)濟效益統(tǒng)一。按照這一特點要求，殯儀館的經(jīng)營管理在服從殯葬改革的前提下，努力提高經(jīng)濟效益。在服從社會效益的前提下，要加強殯儀館的經(jīng)營管理，提高殯儀服務質量，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益。2．在經(jīng)營過程中要主動適應市場經(jīng)濟沖擊和挑戰(zhàn)，制定市場戰(zhàn)略。3．加大殯葬改革和引導公民節(jié)儉辦喪事的宣傳力度。4．在下階段工程勘察、設計中，進一步優(yōu)化工程方案，努力把該項目建成**縣殯葬行業(yè)的示范窗口?！?9—固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷估算表附表1 單位:萬元序號年 份項 目原值折舊/攤銷年限運 營 期4567891011121314151617181固定資產(chǎn)折舊合計　　 建筑工程 　　　　　　　　　　　　　　　折舊費　　 凈值　　 設備（設施）及安裝 　　　　　　　　　　　　　　　折舊費　　 凈值　　 其他固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　　　　折舊費　　 凈值　　 2無形資產(chǎn)攤銷合計 攤銷費　　 凈值　　 總 成 本 費 用 估 算 表 附表2 單位：萬元序號年 份項 目建設期運 營 期456789101112131415161718服務能力（具/年）1012 1032 1053 1074 1095 1117 1140 1162 1197 1233 1270 1308 1348 1388 1430 1折舊　 2攤銷　 3修理費　4主要原輔材料、燃料　 柴油　 汽油　 水　 電　 5其他費用　 6總成本費用　 　其中:固定成本　 　可變成本　 7經(jīng)營成本　 服務收入及稅金附加表附表3 單位：萬元序號年 份項 目建設期運 營 期456789101112131415161718服務能力（具/年）　1012 1032 1053 1074 1095 1117 1140 1162 1197 1233 1270 1308 1348 1388 1430 1服務收入　 2地方政府補貼收入　 3收入合計 4稅及附加 營業(yè)稅　 城鄉(xiāng)維護建設稅　 教育費附加　 利 潤 和 利 潤 分 配 表附表4