中旬經(jīng)濟業(yè)務核算和操作程序-資料下載頁
2025-05-09 23:09本頁面
【正文】 損溢 5 000 ? 累計折舊 2 000 貸：固定資產(chǎn) — 生產(chǎn)設備 — 沖擊鉆 7 000 ? 7 ? （ 1）借：銀行存款 工行 10 000 ? 貸：其他應付款 — 銀河工廠 10 000 （ 2）借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：其他業(yè)務收入 — 出租包裝箱租金 2022 ? （ 3）借：其他業(yè)務成本 10 000 ? 貸：周轉(zhuǎn)材料 — 包裝物 10 000 編制記賬憑證科目匯總表 ? 依據(jù)中旬（或第二個月）所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項（指：記賬憑證）。 ? 采用 “ T”形賬戶進行各會計科目的借方、貸方發(fā)生額分別匯總。 ? 匯總方法同上旬（或第一個月）相同。 登記各類賬簿 ? 各類賬簿登記方法同上旬基本相同，繼續(xù)跟著上旬業(yè)務后登記。 ? 登記各類賬簿嚴格按會計制度要求規(guī)范進行，不能跳行或隔行，也不能另起一頁。 ? 舉例 ? 日記賬簿 “ 銀行存款 ” 的登記： ? 續(xù)上頁： ? 日記賬簿 “ 庫存現(xiàn)金 ” ： ? 總分類賬簿 “ 庫存現(xiàn)金 ” ： ? 總分類賬簿 “ 銀行存款 ” ： ? 明細賬簿 “ 其他貨幣資金 銀行本票 ” ? 明細賬簿 “ 應收賬款 昌吉百貨 ” ? 明細賬簿 “ 主營業(yè)務收入 鋁殼保溫瓶 ” ? 明細賬簿 “ 主營業(yè)務成本 鋁殼保溫瓶 ” ? 明細賬簿 “ 管理費用 ” ： 編制總賬、明細科目余額匯總表 ? 編制方法同上旬基本相同 ? 中旬 總賬科目余額匯總表中期初余額是以 上旬期末余額 作為 中旬期初余額 。 ? 總賬、明細科目余額匯總表中本期發(fā)生額各類賬簿中中旬借方、貸方發(fā)生額為基準。 ? 總賬、明細科目余額匯總表中各科目借方或貸方期末余額計算方法同上旬相同。 中旬旬末結(jié)賬方法 ? 銀行存款、現(xiàn)金日記賬 ? 總分類賬 ? 明細分類賬 ? 日記賬簿 “ 銀行存款 ” 結(jié)賬方法： ? 日記賬簿 “ 庫存現(xiàn)金 ” 結(jié)賬方法： ? 總分類賬簿 “ 庫存現(xiàn)金 ” 結(jié)賬方法： ? 總分類賬簿 “ 銀行存款 ” 結(jié)賬方法： ? 總分類賬簿 “ 其他貨幣資金 ” 結(jié)賬方法： ? 總分類賬簿 “ 應收票據(jù) ” 結(jié)賬方法： ? 往來結(jié)算明細科目結(jié)賬： 同上旬結(jié)賬方法一樣，只結(jié)余額，不結(jié)發(fā)生額，不存在累計發(fā)生額。 ? 除往來結(jié)算科目以外的其他各類明細賬凡是發(fā)生額出現(xiàn) 上旬合計 ， 中旬合計 一律都要有 累計 發(fā)生額，同銀行存款、現(xiàn)金日記賬結(jié)賬方法相同。 ? 明細賬 “ 其他貨幣資金 銀行本票存款 ” ? 明細賬簿 “ 管理費用 ” 結(jié)賬方法： ? 明細賬簿 “ 主營業(yè)務收入 鋁殼保溫瓶 ” ? 明細賬簿 “ 主營業(yè)務成本 鋁殼保溫瓶 ” 整理記賬憑證 ? 記賬憑證匯總表（二）（中旬） ? 總賬科目余額匯總表（ 12月 1120日） ? 明細科目余額匯總表（ 12月 1120日） ? 記賬憑證整理（編號只做參考） 銀行收款憑證 9xx 銀行付款憑證 17xx 現(xiàn)金收款憑證 xxxx 現(xiàn)金付款憑證 xxxx 其他貨幣資金收款憑證 8xx 其他貨幣資金付款憑證 10xx 轉(zhuǎn)賬憑證 16xx
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