金會(huì)二章新ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-09 22:22本頁(yè)面
【正文】 工業(yè)活期存款 日期 借方 貸方 發(fā)生額 余 額 貸方 借方 100 40 70 130 （ 2） 雙方反映余額的總賬 ， 其余額應(yīng)根據(jù)所屬分戶賬或余額表 ， 分別借貸各自相加填入 ，然后在總賬上進(jìn)行核對(duì) 。 其核對(duì)公式為：昨日余額軋差 +本日發(fā)生額 =本日余額軋差 日期 發(fā)生額 余額 借 貸 借 貸 87 95 39 20 89 78 其他往來(lái) 其他往來(lái) 1 其他往來(lái) 2 其他往來(lái) 3 其他往來(lái) 4 初 35 初 52 初 43 初 52 ① 13 ② 26 ③ 9 ④ 11 余 48 余 17 余 61 余 41 核對(duì)： 9587+2039=7889 11=11 （ 3） 變動(dòng)戶總賬余額的結(jié)計(jì)與核對(duì)： ① 求變動(dòng)戶本日余額 =變動(dòng)戶的昨日余額 +本日發(fā)生額 ② 求總賬本日余額 =昨日總賬余額 +本日借貸發(fā)生額 ③ 在賬頁(yè)上進(jìn)行核對(duì) 該科目總賬昨日余額 昨日變動(dòng)戶余額 +變動(dòng)戶本日余額 =該總賬本日余額 。 日期 變動(dòng)戶 上次余額 本日發(fā)生額 變動(dòng)戶 本日余額 本日余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 500 12022 500 100 300 700 12200 700 800 200 100 11600 （ 三 ） 日計(jì)表 格式 登記方法：根據(jù)總賬發(fā)生額和余額登記 四 、 核算程序和賬務(wù)核對(duì) （ 一 ） 核算程序 P29 （ 二 ） 賬務(wù)核對(duì) 每日核對(duì) （ 1） 總分核對(duì) （ 2） 賬款核對(duì) （ 3） 日計(jì)表的平衡 例：在對(duì)某存款戶進(jìn)行總分核對(duì)時(shí) ，發(fā)現(xiàn)總賬大于所屬分戶賬余額之和 ，假設(shè)總賬正確無(wú)誤 ， 那么分戶賬的錯(cuò)誤有以下哪幾種可能 （ 互不相關(guān) ） ： A、 借方多記； B、 貸方重記； C、 貸方漏記； D、 借方少記； E、 余額多結(jié)； F、 余額少結(jié) 。 定期核對(duì) 銀行帳務(wù)處理全過(guò)程 五 、 錯(cuò)帳查找與更正方法 （ 一 ） 常見(jiàn)錯(cuò)帳的查找方法 復(fù)核所有加計(jì)金額的正確性 根據(jù)差數(shù)回憶推斷 ， 查找錯(cuò)處所在 （ 1） 大小數(shù)查找法 （ 2） 奇偶數(shù)查找法 （ 3） 被九除查找法 鄰數(shù)顛倒；首尾顛倒；數(shù)字移位 。 憑證還原 ， 逐筆勾對(duì)記賬是否有誤 （ 二 ） 錯(cuò)帳更正方法 結(jié)賬之前發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò) ， 采取劃線更正法 （ 1） 日期或金額寫錯(cuò)； （ 2） 劃一道紅線； （ 3） 劃整行數(shù)字； （ 4） 在紅線的左端簽章； （ 5） 在紅線的上端寫正確數(shù)字； （ 6） 看摘要 。 結(jié)賬之后 （ 限當(dāng)年 ） 發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò) ， 采取紅字沖正法 （ 1） 記賬串戶 —— 紅藍(lán)字傳票 如 302022存入現(xiàn)金 6000元 。 誤為貸：302022 更正： 貸： 302022 6000 貸： 302022 6000 注意不需要通過(guò)現(xiàn)金科目 。 （ 2） 金額記錯(cuò) —— 紅藍(lán)字傳票各一套 如 304025開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張 ， 金額 7500元 ， 支付 302022的貨款 。 但記賬時(shí)誤記為 5700元 。 更正： 借： 304025 5700 貸： 302022 5700 借： 304025 7500 貸： 302022 7500 （ 3） 方向記反 如 303266提交進(jìn)賬單和本票 ， 金額34000元 ， 其本票的申請(qǐng)人 （ 304558） 在本行開(kāi)戶 。 方向記反 。 更正： 借： 303266 34000 貸： 304558 34000 借： 304558 34000 貸： 303266 34000 原錯(cuò)誤分錄 : 借 :303266 34000 貸 :304558 34000 本年發(fā)現(xiàn)上年的錯(cuò)賬 ， 采用藍(lán)字反方更正法 （ 1） 串戶 如 2022年 1月 5日發(fā)現(xiàn) 2022年 12月 24日記賬串戶一筆 ,付款人 302022提交轉(zhuǎn)賬支票一張 ,金額 9萬(wàn)元 , 應(yīng)貸記 304107,誤貸記為 304017. 更正分錄為 : 借 :304017 9萬(wàn) 貸 :304107 9萬(wàn) 原錯(cuò)誤分錄為 : 借 :302022 9萬(wàn) 貸 :304017 9萬(wàn) （ 2） 金額記錯(cuò) 如 2022年 1月 4日發(fā)現(xiàn) 2022年 12月 28,付款人 302034提交轉(zhuǎn)賬支票一張 ,金額9140元 , 應(yīng)貸記 302567,誤將金額記為9410。 更正分錄為 : 借 :302567 9410 貸 :302034 9410 借 :302034 9140 貸 :302567 9140 原錯(cuò)誤分錄為： 借： 302034 9410 貸： 302567 9410 （ 3） 記賬反方 如 2022年 1月 6日發(fā)現(xiàn) 2022年 12月 27,付款人 304235提交轉(zhuǎn)賬支票一張 ,金額8070元 , 應(yīng)貸記 305678,誤將方向記反 。 更正分錄為 : 借 :304235 8070 貸 :305678 8070 借 :304235 8070 貸 :305678 8070 原錯(cuò)誤分錄為： 借： 305678 8070 貸： 304235 8070 六 、 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 （ 一 ） 中文大寫規(guī)定 （ 不得自造簡(jiǎn)化字 ， 繁體字可受理 ） （ 二 ） “ 整 ” 字的書(shū)寫規(guī)定 （ 分元角分區(qū)別對(duì)待 ） （ 三 ） “ 人民幣 ” 在大寫前必寫 ， 票據(jù)和結(jié)算憑證大寫內(nèi)不得預(yù)留 “ 仟 、 佰 、 拾 ” 等 （ 四 ） 阿拉佰數(shù)字 “ 0”的書(shū)寫規(guī)定 （ 五 ） 出票日期書(shū)寫規(guī)定 月為 2和 10的 ， 日為 19和 20和 30等整數(shù)時(shí) ， 應(yīng)在前加 “ 零 ” ；日為 11— 19的 ， 應(yīng)在前加 “ 壹 ” 。 本章結(jié)束 下一章再見(jiàn)！
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