【正文】 》 ，按此申報序號裝訂成冊 ? ⑷主管征稅的稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他征免稅申報資料 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表 》 、 《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表 》 作為 《 增值稅納稅申報表 》 的附表，其表式和電子數(shù)據(jù)，可以通過 “ 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng) ” 產(chǎn)生。 出口貨物 免稅申報 出口貨物退稅申報 ? 生產(chǎn)企業(yè)每月向退稅部門進行退 (免 )稅申報時，須提供下列資料及電子數(shù)據(jù)： ? ⑴ 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 “ 免、抵、退、稅匯總申報表 》 及電子數(shù)據(jù)， ? ⑵ 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表 》 及電子數(shù)據(jù)。內(nèi)附出口退稅憑證（主要指出口 ? 發(fā)票、出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單）按此申報表序號裝訂成冊。如屬委托代理出口的，需提供受托方主管退稅的國稅機關(guān)出具的 《 代理出口貨物證明 》 ； ? ⑶ 《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表 》 ； ? ⑷ 《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表 》 及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附的 《 進口貨物報關(guān)單 》 （復(fù)印件）按明細申報表序號裝訂成冊； ? ⑸ 《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表 》 及電子信息，內(nèi)附進料加工登記手冊復(fù)印件； ? ⑹ 《 生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報匯總表 》 即電子數(shù)據(jù)； ? ⑺退稅部門要求報送的其他退免稅申報資料。 三、 出口退稅申報匯總表的填制 項目 欄次 當期 本年累計 報表差額 （ a） （ b） (c) 免抵退出口貨物銷售額（美元） 1 免抵退出口貨物銷售額 2=3＋ 4 其中：單證不齊銷售額 3 單證收齊銷售額 4 前期出口貨物當期收齊單證銷售額 5 單證齊全出口貨物銷售額 6=4＋ 5 免稅出口貨物銷售額（美元） 7 免稅出口貨物銷售額 8 全部出口貨物銷售額（美元） 9=1＋ 7 全部出口貨物銷售額 10＝ 2＋ 8 不予免抵退出口貨物銷售額 11 出口貨物銷售額乘證稅率之差 12 上 上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免證和抵扣稅額抵減額 13 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 14 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 15 結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 16 出口銷售額乘退稅率 17 上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額 18 免抵退稅額抵減額 19 免抵退稅額 20 結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額 21 增值稅納稅申報表期末留抵稅額 22 計算退稅的期末留抵稅額 23 當期應(yīng)退稅額 24 當期免抵稅額 25=20－ 24 當期單證收齊 26 前期信息收齊 27 出口企業(yè)申明： 退稅部門 此表各欄填報內(nèi)容是真實、合法的，于實際出口貨物情況相符。次次申請的出口業(yè)務(wù)不屬于 “ 四自不三見 ” 等違背正常出口經(jīng)營程序的出口業(yè)務(wù)。否則本企業(yè)愿意承擔由此產(chǎn)生的相關(guān)責任。 經(jīng)辦人： 財務(wù)負責人： （公章） 企業(yè)負責人： 年 月 日 經(jīng)辦人： 復(fù)核人 負責人 年 月 日 四、出口退稅申報明細表的填制 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按當期出口并在財務(wù)上做銷售后的所有出口明細填報 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表 》 （見表 7— 5），對單證不齊無法填報的項目暫不填寫，在“單證不齊標志”欄內(nèi)做相應(yīng)標志，單證齊全后銷號；對前期單證不齊，當期收集齊全的，可在當期免抵退稅申報時填報本表一并申報，在“單證不齊標志”欄內(nèi)填寫原申報時的所屬期和申報序號 中標銷售的機電產(chǎn)品，應(yīng)在備注欄內(nèi)填注 ZB標志。退稅部門人工審單時應(yīng)審核規(guī)定的特殊退稅憑證；計算機審核時將做特殊處理 對前期申報錯誤的，當期可進行調(diào)整。前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當期補報；前期多報出口額或高報征、退稅率的，當期可以紅字 (或負數(shù) )數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字 (或負數(shù) )將前期錯誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新申報藍字數(shù)據(jù)。對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預(yù)估入賬值有差額的，也按此規(guī)則進行調(diào)整．本年度出口貨物發(fā)生退運的，可在下期用紅字 (或負數(shù) )沖減出口銷售收入進行調(diào)整 (或年終清算時調(diào)整 )： 第 4欄“出口日期”為出口貨物報關(guān)單上的出口日期； 第 3欄“出口報關(guān)單號碼”為 12位編碼，按報關(guān)單右上角 9位編碼 +0+兩位項號 (0 02… ． )填報；委托代理出口貨物此欄可不填 第 1欄“序號”由 4位流水號構(gòu)成 (如 000 0002… ． )，序號要與申報退稅的資料裝訂順序保持一致 第 6欄“核銷單號”為收匯核銷單 (出口退稅專用 )上的號碼，與出口貨物報關(guān)單上已列明的收匯核銷單號碼相同： 第 5欄“代理證明號”按 《 (代理出口貨物證明 )的編號 +兩位項號 (0l、 02… ． )填報； 第 7欄“出口商品代碼”為出口貨物報關(guān)單上列明的出口商品代碼； 1第 13欄“征稅稅率”為出口商品法定征稅稅率； 1第 l2欄“出口銷售額 (人民幣 )”為美元離岸價與在稅務(wù)機關(guān)備案的匯率折算的人民幣離岸價； 1第 11欄“出口銷售額 (美元 )”為出口發(fā)票上列明的美元離岸價，若以其他價格條件成交的，應(yīng)按規(guī)定扣除運保傭費；若為其他外幣成交的折算成美元離岸價填列；若出口發(fā)票的離岸價與報關(guān)單等憑證的離岸價不一致時，應(yīng)附有關(guān)情況說明； 1第 l0欄“出口數(shù)量”為出口貨物報關(guān)單上的出口商品數(shù)量； 1第 9欄“計量單位”為出口貨物報關(guān)單中的計量單位； 第 8欄“出口商品名稱”為出口貨物報關(guān)單上列明的出口商品名稱 1第 17欄“海關(guān)進料加工手冊號”若出口貨物為進料加工貿(mào)易性質(zhì)，則將對應(yīng)的進料加工手冊號碼填入此欄，據(jù)此開具 《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明 》 ； 1第 16欄“出口銷售額乘退稅率”按第 12欄 x第 14欄計算填報： 1第 15欄“出口銷售額乘征退稅率之差”按第 12欄 (第 l 3欄 第14欄 )計算填報： 1第 14欄“退稅稅率”為出口商品代碼庫中對應(yīng)的退稅率； 第 18欄“單證不齊標志”缺少報關(guān)單的填列 B，缺少核銷單的填列 H，缺少代理證明的填列 D，缺少兩單以上的，同時填列兩個以上對應(yīng)字母。