過賬與試算平衡表ppt課件-資料下載頁
2025-05-03 18:34本頁面
【正文】 ∑貸方 ∑借方 = ∑貸方 第四步 :將過賬后的各類賬戶 生成 試算平衡表 賬戶名稱 初期余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 銀行存款 145 000 14 000 22022 137000 應(yīng)收帳款 0 6000 0 6000 原材料 5 000 10000 7000 8000 短期借款 50 000 40000 0 0 10000 應(yīng)付帳款 0 10000 20220 10000 應(yīng)付票據(jù) 0 0 6000 6000 實(shí)收資本 100 000 50 000 70 000 120 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 0 15000 0 15000 營(yíng)業(yè)收入 0 0 20 000 20 000 合計(jì) 150 000 150 000 145 000 145 000 166 000 166 000 ■ 最后：檢驗(yàn) 試算平衡表是否平衡并為 報(bào)表準(zhǔn)備 賬戶名稱 初期余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 銀行存款 145 000 14 000 22022 137000 應(yīng)收帳款 0 6000 0 6000 原材料 5 000 10000 7000 8000 短期借款 50 000 40000 0 0 10000 應(yīng)付帳款 0 10000 20220 10000 應(yīng)付票據(jù) 0 0 6000 6000 實(shí)收資本 100 000 50 000 70 000 120 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 0 15000 0 15000 營(yíng)業(yè)收入 0 0 20 000 20 000 合計(jì) 150 000 150 000 145 000 145 000 166 000 166 000 ◇ 期初 余額：上期的期末余額直接“結(jié)轉(zhuǎn)”為本期的期初余額。借貸方向不變。例： 11月份的期末余額轉(zhuǎn)為 12月份的期初余額。 ■ 試算平衡表需要注意的平衡問題 ① 所有賬戶的 期初借方余額加總 必然等于 期初貸方余額加總 。 其理論基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)恒等式：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益； ② 所有賬戶的 本期借方發(fā)生額加總 必然等于 本期貸方發(fā)生額加總 。 其理論基礎(chǔ)根據(jù) “有借必有貸”、“借貸必相等”的記賬法則。 ③ 所有賬戶的 期末借方余額加總 必然等于 期末貸方余額加總 。 其理論基礎(chǔ)是等量加等量量相等。 如果三方面都平衡了，則說明賬目沒有問題。可以進(jìn)行下一步財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。 ◆ 報(bào)表準(zhǔn)備：將過賬后的各類賬戶生成試算平衡表 賬戶名稱 初期余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 銀行存款 145 000 14 000 22022 137000 應(yīng)收帳款 0 6000 0 6000 原材料 5 000 10000 7000 8000 短期借款 50 000 40000 0 0 10000 應(yīng)付帳款 0 10000 20220 10000 應(yīng)付票據(jù) 0 0 6000 6000 實(shí)收資本 100 000 50 000 70 000 120 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 0 15000 0 15000 營(yíng)業(yè)收入 0 0 20 000 20 000 合計(jì) 150 000 150 000 145 000 145 000 166 000 166 000 ■ 根據(jù)試算平衡表編制出資產(chǎn)負(fù)債表和損益表 資產(chǎn) 權(quán)益 負(fù)債： 銀行存款 137 000 短期借款 10 000 應(yīng)收帳款 6 000 應(yīng)付帳款 10 000 原材料 8 000 應(yīng)付票據(jù) 6 000 負(fù)債合計(jì) 26 000 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 120 000 留存收益 5 000 所有者權(quán)益合計(jì) 125 000 資產(chǎn)合計(jì) 151 000 權(quán)益合計(jì) 151 000 便民維修中心資產(chǎn)負(fù)債表 20 年 12月 31日 便民維修中心利潤(rùn)表 20 年 12月 31日 單位：元 營(yíng)業(yè)收入： 修理收入 20 000 減營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 15 000 材料費(fèi) 7 000 工資 5 600 房屋租金 1 800 水電費(fèi) 370 其他雜項(xiàng)費(fèi) 230 本期凈利潤(rùn)： 5 000 再思考一下： 會(huì)計(jì)循環(huán) 第 6講講完了。 謝謝大家！
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