過賬與試算平衡表ppt課件(參考版)
2025-05-06 18:34本頁面
【正文】 ◆ 報(bào)表準(zhǔn)備：將過賬后的各類賬戶生成試算平衡表 賬戶名稱 初期余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 銀行存款 145 000 14 000 22022 137000 應(yīng)收帳款 0 6000 0 6000 原材料 5 000 10000 7000 8000 短期借款 50 000 40000 0 0 10000 應(yīng)付帳款 0 10000 20220 10000 應(yīng)付票據(jù) 0 0 6000 6000 實(shí)收資本 100 000 50 000 70 000 120 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 0 15000 0 15000 營(yíng)業(yè)收入 0 0 20 000 20 000 合計(jì) 150 000 150 000 145 000 145 000 166 000 166 000 ■ 根據(jù)試算平衡表編制出資產(chǎn)負(fù)債表和損益表 資產(chǎn) 權(quán)益 負(fù)債： 銀行存款 137 000 短期借款 10 000 應(yīng)收帳款 6 000 應(yīng)付帳款 10 000 原材料 8 000 應(yīng)付票據(jù) 6 000 負(fù)債合計(jì) 26 000 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 120 000 留存收益 5 000 所有者權(quán)益合計(jì) 125 000 資產(chǎn)合計(jì) 151 000 權(quán)益合計(jì) 151 000 便民維修中心資產(chǎn)負(fù)債表 20 年 12月 31日 便民維修中心利潤(rùn)表 20 年 12月 31日 單位：元 營(yíng)業(yè)收入： 修理收入 20 000 減營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 15 000 材料費(fèi) 7 000 工資 5 600 房屋租金 1 800 水電費(fèi) 370 其他雜項(xiàng)費(fèi) 230 本期凈利潤(rùn)： 5 000 再思考一下： 會(huì)計(jì)循環(huán) 第 6講講完了。 如果三方面都平衡了，則說明賬目沒有問題。 ③ 所有賬戶的 期末借方余額加總 必然等于 期末貸方余額加總 。 其理論基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)恒等式：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益； ② 所有賬戶的 本期借方發(fā)生額加總 必然等于 本期貸方發(fā)生額加總 。例： 11月份的期末余額轉(zhuǎn)為 12月份的期初余額。 會(huì)計(jì)分錄（ 4）：借：原材料 10， 000 貸：應(yīng)付帳款 10， 000 會(huì)計(jì)分錄（ 5）：借：應(yīng)付帳款 4， 000 貸：銀行存款 4， 000 會(huì)計(jì)分錄（ 6）：借：應(yīng)付帳款 6， 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 6， 000 會(huì)計(jì)分錄（ 7）：借：短期借款 40， 000 貸：實(shí)收資本 40， 000 會(huì)計(jì)分錄（ 8）：借：實(shí)收資本 10， 000 貸：應(yīng)付帳款 10， 000 會(huì)計(jì)分錄（ 9）：借：實(shí)收資本 10， 000 貸：銀行存款 10， 000 會(huì)計(jì)分錄（ 10）：借：實(shí)收資本 — 光明公司 30， 000 貸：實(shí)收資本 — 東方公司 30， 000 會(huì)計(jì)分錄如下： 會(huì)計(jì)分錄（ 11）：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 15， 000 貸：銀行存款 8， 000 原材料 7， 000 會(huì)計(jì)分錄（ 12）：借：銀行存款 14， 000 應(yīng)收帳款 6， 000 貸：營(yíng)業(yè)收入 20， 000 序號(hào) 年 摘要 會(huì)計(jì)科目 借方 貸方 過賬 月 日 1 2 3 企業(yè)日記帳帳簿（分錄簿） 借方 銀行存款 貸方 借方 應(yīng)收賬款 貸方 起初余額
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