【導(dǎo)讀】有效性，提升全省農(nóng)村信用社的稽核監(jiān)督水平，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)步健康發(fā)展。省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。范為重點(diǎn)，以內(nèi)控制度健全性與執(zhí)行效果的檢查評(píng)價(jià)為手段，明確職責(zé)，合理分工，用社的依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定、健康、可持續(xù)發(fā)展。行的再監(jiān)督，是其自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。范稽核流程，創(chuàng)新稽核辦法，提高稽核效能，充實(shí)稽核隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督。并在省聯(lián)社理事會(huì)下成立稽核監(jiān)督委員會(huì)，稽核監(jiān)督工作直接向理事會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告；理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見(jiàn)。發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出整改和處理意見(jiàn)。稽核人員與被稽核單位的高級(jí)管理人員有直系親屬關(guān)系的應(yīng)予回避。客觀性原則是指稽核人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)稽核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被稽核單位?；巳藛T審查因履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。公正性原則必須以客觀性原則為基礎(chǔ)，以稽核的科?；吮O(jiān)督工作重大事項(xiàng)和協(xié)調(diào)日?；吮O(jiān)督重要工作事宜。

　　

【正文】 社高級(jí)管理人員進(jìn)行年度稽核和離任審計(jì)； 實(shí)行稽核監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員制度，在轄內(nèi)構(gòu)建稽核監(jiān)督信息傳輸網(wǎng)絡(luò)，確保辦事處與各縣級(jí)聯(lián)社之間的信息暢通； 受省聯(lián)社稽核監(jiān)督部的委托對(duì)縣（市）聯(lián)社的稽核工作進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，對(duì)稽核管理人員年度工作績(jī)效進(jìn)行考評(píng) 。 定期向上級(jí)管理部門和本級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作，及時(shí)報(bào)告重要與緊急事項(xiàng)。 二、隊(duì)伍建設(shè) （一）人員配備?；藱z查部按地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展的總量，配備 3— 4 人，設(shè)部門負(fù)責(zé)人 12 名。 稽核檢查部經(jīng)理任職條件：具備大學(xué)本科以上學(xué)歷； 45 周歲以下；中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱；從事銀行業(yè)工作 8 年以上；從事稽核監(jiān)督工作 3 年以上或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、信貸等專業(yè)管理工作 5 年以上；任副經(jīng)理級(jí)職務(wù) 2 年以上。 稽核檢查部副經(jīng)理任職條件：具備大學(xué)本科以上學(xué)歷； 40 周歲以下；中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱；從事銀行業(yè)工作 6 年以上；從事稽核監(jiān)督工作 2 年或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、信貸等專業(yè)管理工作 3 年以上。 稽核檢查部經(jīng)理助理任職條件：具備大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷； 45 周歲以下；初級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱；從事銀行業(yè)工作 4 年以上；從事稽核監(jiān)督 工作 2 年以上。 稽核監(jiān)督崗位工作人員上崗條件：具備大專以上學(xué)歷、取得助理會(huì)計(jì)師或助理經(jīng)濟(jì)師職稱以上資格，且有 5 年以上金融工作經(jīng)歷或 3 年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。 （二）人員管理。 辦事處稽核檢查部經(jīng)理助理以上的任免由辦事處按照規(guī)定程序向省聯(lián)社申報(bào)，省聯(lián)社人力資源部組織考察，稽核監(jiān)督部對(duì)專業(yè)任職資格審查同意后，由省聯(lián)社任命?；藱z查部其他稽核人員的調(diào)動(dòng)，事先要征得稽核檢查部負(fù)責(zé)人同意，報(bào)省聯(lián)社稽核監(jiān)督部核準(zhǔn)。 省聯(lián)社稽核監(jiān)督部在業(yè)務(wù)方面垂直管理各辦事處稽核檢查部，在組織開(kāi)展有關(guān)的專項(xiàng)稽核工作時(shí)，可集中和抽 調(diào)各辦事處稽核工作人員。各辦事處稽核檢查部在廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 838 開(kāi)展轄內(nèi)信用社稽核檢查工作時(shí)，可根據(jù)工作需要適當(dāng)從轄屬聯(lián)社抽調(diào)部分稽核管理人員，但原則上不要抽調(diào)聯(lián)社一線稽核崗位人員。 三、工作報(bào)告制度 辦事處稽核檢查部要按照省聯(lián)社稽核工作的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地向省聯(lián)社稽核部門報(bào)告工作。 （一）各辦事處稽核檢查部要配備一名稽核聯(lián)絡(luò)員，具體負(fù)責(zé)稽核信息的傳遞報(bào)送工作； （二）按時(shí)保質(zhì)保量上報(bào)省聯(lián)社稽核監(jiān)督部統(tǒng)一制定下發(fā)的各類重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)稽核報(bào)表； （三）按季以規(guī)范格式上報(bào)轄內(nèi)各聯(lián)社的有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，包括各縣級(jí)聯(lián)社重大經(jīng)營(yíng)決策事 項(xiàng)資料（事后），大額財(cái)務(wù)支出、大額信貸審批等重大決策項(xiàng)目的資料以及決策意見(jiàn)等匯總分析材料； （四）及時(shí)匯總上報(bào)轄內(nèi)縣（市）聯(lián)社自行開(kāi)展的各類稽核項(xiàng)目報(bào)告、整改報(bào)告和處罰意見(jiàn)； （五）及時(shí)匯總上報(bào)轄內(nèi)縣（市）聯(lián)社各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程及細(xì)則、各類重要崗位職責(zé)及工作制度、各類稽核工作計(jì)劃與總結(jié)報(bào)告； （六）辦事處自行組織的全轄性專項(xiàng)稽核檢查，應(yīng)事前報(bào)省聯(lián)社稽核監(jiān)督部核準(zhǔn)后方可開(kāi)展； （七）各辦事處對(duì)自行組織完成的非全轄性稽核項(xiàng)目實(shí)行事后報(bào)備制度：即稽核項(xiàng)目完成后，要及時(shí)向省聯(lián)社稽核監(jiān)督部上報(bào)具體的報(bào)告以及相關(guān)整改處理 意見(jiàn)； （八）省聯(lián)社稽核監(jiān)督部授權(quán)開(kāi)展的審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)上報(bào)審計(jì)意見(jiàn)，由省聯(lián)社稽核監(jiān)督部審定；依據(jù)辦事處權(quán)限開(kāi)展的審計(jì)工作要及時(shí)上報(bào)審計(jì)意見(jiàn)備案； （九）其他發(fā)現(xiàn)的重要情況和問(wèn)題，要及時(shí)處理并隨時(shí)上報(bào)。對(duì)不如實(shí)或不及時(shí)報(bào)告，造成嚴(yán)重后果的，要追究當(dāng)事人及領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 四、工作考評(píng) 省聯(lián)社對(duì)辦事處稽核人員實(shí)行考評(píng)制度。每年一季度，由省聯(lián)社稽核監(jiān)督部對(duì)各辦事處稽核監(jiān)督部門以及部門經(jīng)理助理級(jí)別以上的稽核管理人員上一年度稽核工作績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，并出具考評(píng)意見(jiàn)。有關(guān)考評(píng)意見(jiàn)作為稽核監(jiān)督專業(yè)人員任職考核的直廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 839 接依據(jù)和人事組織 考核的主要依據(jù)。考評(píng)選出優(yōu)秀稽核工作者，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)評(píng)為不及格的稽核人員將取消稽核專業(yè)資格待遇，由省聯(lián)社人力資源部會(huì)同辦事處視情況調(diào)整工作崗位。對(duì)在工作中嚴(yán)重違反有關(guān)規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守的，視情節(jié)給予處理。 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 840 廣東省農(nóng)村信用社各級(jí)主要負(fù)責(zé)人 離任審計(jì)暫行辦法 第一章 總則 第一條 為了進(jìn)一步完善和加強(qiáng)對(duì)廣東省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人的管理，監(jiān)督各級(jí)負(fù)責(zé)人正確行使職權(quán)和認(rèn)真履行經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)，根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于《加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見(jiàn)》、《廣東省農(nóng)村 信用社稽核監(jiān)督工作指導(dǎo)意見(jiàn)》等規(guī)章制度，特制定本辦法。 第二條 本辦法中所稱的離任審計(jì)，是指被審計(jì)對(duì)象因各種原因離開(kāi)現(xiàn)任職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，作出評(píng)價(jià)，并確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 第三條 農(nóng)村信用社各級(jí)主要負(fù)責(zé)人離任時(shí)，應(yīng)對(duì)其任職期間的情況進(jìn)行審計(jì)。 第四條 農(nóng)村信用社各級(jí)主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)是任免、交流人員的必要程序，必須堅(jiān)持先審計(jì)，后離任。特殊情況，經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可先離任，后審計(jì)。 第五條 農(nóng)村信用社各級(jí)主要負(fù)責(zé)人是指各級(jí)農(nóng)村信用社聯(lián)合社（聯(lián)社）和信用社的理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)、主任、 副主任，聯(lián)合社（聯(lián)社）營(yíng)業(yè)部主任（經(jīng)理）以及省聯(lián)社辦事處主任、副主任。 第六條 離任審計(jì)可采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)或現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合等方式。 第七條 對(duì)主要負(fù)責(zé)人審計(jì)時(shí)，被審計(jì)人所在的機(jī)關(guān)單位和直屬機(jī)構(gòu)為必查單位，并根據(jù)被審計(jì)人所在信用社（聯(lián)社）的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)管理情況，抽查一定數(shù)量的下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。 第二章 審計(jì)職權(quán)和范圍 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 841 第八條 按照下審一級(jí)的原則，地市級(jí)聯(lián)社正、副理事長(zhǎng)、正、副主任，省聯(lián)社辦事處正、副主任的離任審計(jì)工作由省聯(lián)社負(fù)責(zé)；聯(lián)社營(yíng)業(yè)部主任的離任審計(jì)由本級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)；縣（市、區(qū) ）聯(lián)合社（聯(lián)社）正、副理事長(zhǎng)、正、副主任的離任審計(jì)由省聯(lián)社駐各地市辦事處負(fù)責(zé)；信用社正、副理事長(zhǎng)、正、副主任的離任審計(jì)由各縣（市、區(qū)）聯(lián)合社（聯(lián)社）負(fù)責(zé)。 其他需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第九條 離任審計(jì)的時(shí)限原則上為被審計(jì)人員任職以來(lái)的時(shí)間。對(duì)任職年限較長(zhǎng)的，審計(jì)的重點(diǎn)可為近三年，如有必要可追溯到以前年度或后延。 第三章 審計(jì)內(nèi)容 第十條 離任審計(jì)重點(diǎn)是檢查各級(jí)主要負(fù)責(zé)人任職期間的工作業(yè)績(jī)以及在執(zhí)行國(guó)家金融政策、制度，從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)等方面有無(wú)違法、違規(guī)問(wèn)題，對(duì)被審計(jì)人 履行職務(wù)情況進(jìn) 行 分析并作出評(píng)價(jià)： （一）任職期間轄內(nèi)有無(wú)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)或刑事案件，本人應(yīng)承擔(dān)何種責(zé)任； （二）任職期間個(gè)人有無(wú)違法、違規(guī)的情況； （三）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題個(gè)人所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的認(rèn)定。 第十一條 農(nóng)村信用社 各級(jí)主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì) 的具體內(nèi)容依據(jù)其分工與履行職責(zé)情況而定。 （一）分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人離任審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)以及《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用社出納制度》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章和上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)的有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，轄內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制 度是否完善和落實(shí)； 任職期間各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)是否完成 ，對(duì)被審計(jì)人任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任考核的各項(xiàng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析； 任職期間是否加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，努力開(kāi)源節(jié)流，控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高盈利水平；本單位各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合規(guī)合理，能否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，有無(wú)鋪張浪費(fèi)和亂攤成本的現(xiàn)象； 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 842 有無(wú)截留收入不入賬或設(shè)置賬外賬、利用費(fèi)用開(kāi)支濫發(fā)錢物或虛開(kāi)發(fā)票列支費(fèi)用、私設(shè)“小錢柜”的情況； 任職期間所轄單位固定資產(chǎn)的審批、購(gòu)建、處置手續(xù)是否合規(guī)合法，大宗固定資產(chǎn)購(gòu)建有無(wú)“化整為零”現(xiàn)象，抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn) 為自用的手續(xù)是否完善； 有價(jià)證券、重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章、密押、計(jì)算機(jī)的管理是否完善； 支付結(jié)算業(yè)務(wù) 是否按制度執(zhí)行；有無(wú)違反“反洗錢”有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象； 各項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)是否真實(shí)、有無(wú)隱瞞資產(chǎn)及負(fù)債。 （二） 分管授信、資金業(yè)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人離任審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)、《貸款通則》等有關(guān)信貸規(guī)章制度以及上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，轄內(nèi)的信貸管理制度是否完善和落實(shí)； 任職期間內(nèi)能否加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量的管理，建立和完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制 度和信貸審批制度，降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量， 任期內(nèi)各項(xiàng) 貸款指標(biāo)的完成情況； 貸款發(fā)放是否符合國(guó)家的法律政策和有關(guān)制度要求，是否存在先貸后批、化整為零發(fā)放貸款以及以貸收息、以貸謀私、擅自動(dòng)用信貸資金進(jìn)行投資活動(dòng)等違規(guī)行為； 抵質(zhì)押物權(quán)證的管理是否合規(guī)； 任職期間是否制定不良貸款清收盤活工作計(jì)劃，是否對(duì)不良貸款建立有效的全面監(jiān)控和訴訟時(shí)效的預(yù)警制度，有無(wú)因超過(guò)訴訟時(shí)效而造成資金損失或潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)； 任職期間對(duì)抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置有無(wú)存在過(guò)失責(zé)任和道德風(fēng)險(xiǎn)；貸款核銷是否按照有關(guān)規(guī)定辦理； 對(duì)投資、融資業(yè)務(wù)的管理是否合規(guī)合法和嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的操作規(guī)程。經(jīng)營(yíng)債券、資金拆借等業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)的審批程序和操作規(guī)程進(jìn)行，是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)程序，做好風(fēng)險(xiǎn)控制。 （三）分管稽核工作的負(fù)責(zé)人離任審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)以及上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，有無(wú)建立和完善稽核制度； 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 843 是否按實(shí)際情況建立健全有效的稽核監(jiān)督體系，建立高效率、高素質(zhì)的稽核隊(duì)伍，樹(shù)立稽核權(quán)威； 能否督促指導(dǎo)轄屬稽核人員開(kāi)展常規(guī)、專項(xiàng)稽核檢查，稽核檢查工作是否落到實(shí)處； 是否及時(shí)組織對(duì)常規(guī)及專項(xiàng)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)開(kāi)展后續(xù)稽核； 任期內(nèi)是否發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件，轄內(nèi)有無(wú)發(fā)生重大違規(guī)事件隱瞞不報(bào)的情況； 是否有效組織、推動(dòng)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)，建立健全內(nèi)控制度，有效開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。 （四）分管安全保衛(wèi)工作的負(fù)責(zé)人離任審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 任職期間是 否認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，以及在公安、消防部門指導(dǎo)下建立和完善轄內(nèi)的安全保衛(wèi)制度； 是否組織落實(shí)層級(jí)責(zé)任制，簽訂安全防范責(zé)任書(shū)； 是否重視安全保 衛(wèi)工作的檢查，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所是否按照有關(guān)要求設(shè)置各項(xiàng)安防設(shè)施，庫(kù)房管理是否達(dá)到安全標(biāo)準(zhǔn)，槍支彈藥管理是否符合要求； 三防一保工作是否到位，是否加強(qiáng)安全意識(shí)的宣傳和教育； 是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行突發(fā)事件報(bào)告制度和風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案制度； 任職期間 轄內(nèi)是否發(fā)生重大安全保衛(wèi)責(zé)任事故；轄內(nèi)有無(wú)發(fā)生重大安全保衛(wèi)事故隱瞞不報(bào)的情況； 是否成立“反洗錢”機(jī)構(gòu)，制定有關(guān)制度并開(kāi)展檢查。 （五） 分管人事、綜合部門工作的負(fù)責(zé)人離任審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)以及上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā) 有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，轄內(nèi)有關(guān)人事等制度是否建立和完善； 任職期間是否按照有關(guān)規(guī)定對(duì)重要崗位、部門和網(wǎng)點(diǎn)的工作人員進(jìn)行崗位輪換，有無(wú)因長(zhǎng)期不進(jìn)行崗位輪換而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生的情況； 任職期間是否按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作暫行條例》的要求選拔任用干部，是否嚴(yán)格執(zhí)行人事任免程序；有無(wú)重視對(duì)后備干部的培養(yǎng)；對(duì)新招錄的人員有無(wú)按有關(guān)規(guī)定程序進(jìn)行。 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 844 有無(wú)抓好全轄員工的政治思想教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)工作，及時(shí)掌握員工的思想動(dòng)向； 是否落實(shí)干部職工外出管理制度和考勤制度； 任職期間有無(wú)因印章管理不嚴(yán)而導(dǎo) 致經(jīng)濟(jì)糾紛或經(jīng)濟(jì)損失，有無(wú)因保密制度不落實(shí)而發(fā)生泄密事件；有無(wú)對(duì)檔案管理、公文工作的進(jìn)行指導(dǎo)、檢查；有無(wú)對(duì)服務(wù)質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律的檢查和督促； 有無(wú)重視本單位的企業(yè)文化建設(shè)，不斷提高農(nóng)村信用社品牌形象和社會(huì)公眾認(rèn)同度； 是否建立健全基建、維修、大宗物品采購(gòu)招標(biāo)管理制度，以及嚴(yán)格操作程序。 （六）分管中間業(yè)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人離任審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)以及上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求； 任職期間是否重視中間業(yè)務(wù)的拓展，是否完成中間業(yè)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo) ； 開(kāi)辦的中間業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的審批；是否堅(jiān)持制度先行，內(nèi)控優(yōu)先的原則，完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程，從制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全性； 任職期間是否因制度不建全、管理模式滯后而發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)糾紛或案件。 （七）分管外匯業(yè)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人離任審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)以及上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求； 是否按中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯管理局關(guān)于外匯業(yè)務(wù)管理的有關(guān)制度對(duì)外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行管理； 外匯業(yè)務(wù)有否建立完善的規(guī)章制度及操作流程，各 崗位的設(shè)置能否相互制約； 有無(wú)違反實(shí)名制的規(guī)定為客戶開(kāi)立外匯儲(chǔ)蓄賬戶行為，有無(wú)違反國(guó)家的利率規(guī)定行為；無(wú)否違反規(guī)定擅自增設(shè)外匯存款種類