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2025-05-03 05:39本頁面
【正文】 30000 貸：銀行存款 30000 試點前： 提供應(yīng)稅服務(wù) 借：應(yīng)收賬款 1060000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1060000 借：營業(yè)稅金及附加 53000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 53000 購進應(yīng)稅服務(wù) 借：主營業(yè)務(wù)成本 530000 貸：應(yīng)付賬款 530000 案例 ——小規(guī)模納稅人 ? 乙公司為增值稅小規(guī)模納稅人， 2022年 1月 9日對外提供應(yīng)稅服務(wù)取得收入 103萬元，為此向 A公司購入材料取得增值稅專用發(fā)票價款 10萬元，注明增值稅額 元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，企業(yè)做會計分錄如下： 試點后： 提供應(yīng)稅服務(wù) 借：應(yīng)收賬款 1030000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 30000 購進應(yīng)稅服務(wù) 借：主營業(yè)務(wù)成本 117000 貸：應(yīng)付賬款 117000 上交本月應(yīng)納增值稅 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 30000 貸：銀行存款 30000 試點前： 提供應(yīng)稅服務(wù) 借：應(yīng)收賬款 1030000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1030000 借：營業(yè)稅金及附加 51500 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 51500 購進應(yīng)稅服務(wù) 借：主營業(yè)務(wù)成本 117000 貸：應(yīng)付賬款 117000 總結(jié) ? 營業(yè)稅改增值稅后，消除了重復(fù)征稅，企業(yè)就可以放下包袱、放開手腳向?qū)I(yè)化細分和升級換代邁進。同時企業(yè)和流通領(lǐng)域的稅收成本降低，有利于降低產(chǎn)品和服務(wù)價格。而市場更多專業(yè)化細分服務(wù)，可以進一步提升服務(wù)質(zhì)量，豐富消費者的選擇，使我們得到更好的產(chǎn)品和服務(wù)。 提問 ? 增值稅的計稅方法（一般納稅人的是應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額 簡易的即小規(guī)模納稅人是應(yīng)納稅額＝銷售額 征收率 ） ? 小規(guī)模納稅人的稅率（ 3%） ? 增值稅的納稅人的分類 ? 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的劃分的標準是什么（答以增值稅 年應(yīng)稅銷售額 及 會計核算制度是否健全 為主要標準） ? 一般納稅人的條件（答 （ 1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所； ? （ 2）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿。根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。 ） ? 增值稅和營業(yè)稅的關(guān)系？（ 征稅范圍不同 征收的稅務(wù)局不同：前者是在國稅征收，后者是在地稅征收； 稅率 (征收率）不同： 前者是價外稅，稅金在價外，后者是價內(nèi)稅， ） 謝謝
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