【正文】 人” ，千方百 計(jì)提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高市 場(chǎng)銷售份額。 銷售方案**XX 果業(yè)專業(yè)合作社 擁有 萬畝水果生 產(chǎn)基地，可生產(chǎn)柑桔 2 萬噸，專業(yè)合作社將成為“森源” 的第一生 產(chǎn)車間，直接為其供應(yīng)成品和半成品。二是積極實(shí)施自主品牌戰(zhàn)略，加大與“新合作” 連鎖超市的合作力度，通過遍及全國的“新合作 ”超市，將產(chǎn)品銷往南昌、廣州、上海、合肥等大中城市。三是根據(jù)市場(chǎng)需求情況，積極拓寬銷售渠道，建立自己的銷售網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售額。三是爭取擴(kuò)大出口份額。 營銷模式**XX 果業(yè)專業(yè)合作社目前已 經(jīng)形成了一定的 銷售網(wǎng)絡(luò)，但需要第八章 投資估算與資金來源29通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，提高銷售人員整體素質(zhì)，在穩(wěn)定原來的自銷和定單銷售的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升銷售功能，配備必要的銷售網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，逐步實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)銷售，適應(yīng)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭環(huán)境。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析 項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素分析本項(xiàng)目命周期以后，可以回收利用，有利于環(huán)境保護(hù)和人體健康的材料。這些材料要保證項(xiàng)目建成后符合“ 民用建筑工程室內(nèi)環(huán)境污染控制規(guī)范 GB503252022”的規(guī)定。（2）施工期措施①噪聲 污染防治措施為減少施工期的噪聲污染，主要采取以下防治措施：合理安排施工時(shí)段，合理布局施工場(chǎng)地，避免同時(shí)使用大量噪音的設(shè)備；設(shè)備分別按有關(guān)制造廠提供的報(bào)價(jià)或估價(jià)。（3）土建和安裝工程均參考江西省建筑安裝工程費(fèi)用定額規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取費(fèi)及當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)行情。（4）其他費(fèi)用參照國家、行業(yè)及當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定取費(fèi)。（5）基本預(yù)備費(fèi)為工程費(fèi)用的 1%，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)之和的的 1%。（6）流動(dòng)資金采用概算法估算。第八章 投資估算與資金來源30 投資估算 總投資項(xiàng)目計(jì)劃總投資 萬元，其中建設(shè)投資 萬元，建設(shè)期利息 0 萬元，流動(dòng)資金 萬元。 建設(shè)投資，工程建、。 流動(dòng)資金根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)投資及建成后的經(jīng)營情況，項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)批次為，經(jīng)測(cè) 算，項(xiàng)目的流動(dòng)資金為 萬元，其中鋪底流動(dòng)資金按流動(dòng)資金的 30%計(jì)取，即 47 萬元。 詳見附表 3：流動(dòng)資金估算表。 資金來源 中央財(cái)政資金項(xiàng)目總投資 萬元，項(xiàng)目資金來源中申請(qǐng)中央財(cái)政補(bǔ)助資金為 80 萬元。 地方財(cái)政配套資金項(xiàng)目總投資 萬元，項(xiàng)目資金來源中申請(qǐng)地方財(cái)政補(bǔ)助資金為 40 萬元。 自籌資金及來源，主要來源于合作社的資本金及合作第八章 投資估算與資金來源31社較早前經(jīng)營的未分配利潤及社員集資。 資金使用和管理 財(cái)政資金使用和管理嚴(yán)格按照國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門項(xiàng)目管理辦法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金的使用和管理，單獨(dú)設(shè)賬進(jìn)行核算，?？顚Ｓ茫捎脠?bào)帳制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審批制度，管好用好資金，使有限的資金充分發(fā)揮其作用。并成立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，集中管理中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼資金，做到?？顚Ｓ茫瑢艄芾?。申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金為 120 萬元，主要投向?yàn)椋和两üこ谭謩e用在蓄水池、排水溝渠、基地農(nóng)用道路、土地平整建設(shè)， 補(bǔ)助投資 40 萬元。主要生產(chǎn)設(shè)備購置補(bǔ)助投資 62 萬元。項(xiàng)目科技投資補(bǔ)助投資 18 萬元。詳見附表 41 財(cái)政資金使用明細(xì)表。 自籌資金使用和管理自籌資金納入會(huì)計(jì)核算，建立專賬，進(jìn)入銀行專戶，由財(cái)政、審計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督問效，審計(jì)管理，做到自籌資金足額及時(shí)到位，確保自籌資金使用管理的規(guī)范性和有效性。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)32第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)（1）本項(xiàng)目按國家發(fā)改委、建設(shè)部2022年頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)——方法與參數(shù)》（第三版）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析。財(cái)務(wù)估算依據(jù)項(xiàng)目建設(shè)所在地的同類項(xiàng)目的產(chǎn)出水平和投入水平，并根據(jù)主要產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格和投入物料，勞動(dòng)力成本價(jià)格估算。（2）本項(xiàng)目建設(shè)期約為1年，第二年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)80%，計(jì)算期為10年（含建設(shè)期）。（3）項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，設(shè)備按10年計(jì)提折舊，房屋按20年計(jì)提折舊，殘值率按5%計(jì)。（4）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷分別以10年和5年計(jì)，所得稅按照國家《所得稅法》等有關(guān)規(guī)定實(shí)行免征，增值稅、銷售稅金實(shí)行免征。（5）本項(xiàng)目基準(zhǔn)折現(xiàn)率取8%。（6）本項(xiàng)目為改建項(xiàng)目，所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析均為增量分析，即改建后增加量的指標(biāo)分析。 銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算 銷售（營業(yè)）收入項(xiàng)目建設(shè)前的，合作社蜜桔、項(xiàng)目完成改建后；蜜桔、翠冠梨年產(chǎn)量為3萬噸，市場(chǎng)份額將進(jìn)一步拓展。蜜桔按照市場(chǎng)價(jià)2400元/ 噸，達(dá)產(chǎn)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為720萬元；翠冠梨按照市場(chǎng)價(jià)3300元/噸，新增產(chǎn)第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)33，達(dá)產(chǎn)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為660萬元；預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年實(shí)現(xiàn)總營業(yè)收入增加1380萬元。詳見附表71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 銷售（營業(yè)）稅金及附加根據(jù)我國相關(guān)稅法及有關(guān)政策規(guī)定，項(xiàng)目的免征營業(yè)稅、增值稅及所得稅等。詳見附表71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算本項(xiàng)目單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本詳見附表 51 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表。 項(xiàng)目總成本及經(jīng)營成本估算（1）外購原材料費(fèi)：項(xiàng)目外購的原輔材料主要為水果收購費(fèi)用、化肥及農(nóng)藥等，增量費(fèi)用為1027萬元。詳見附表5：總成本費(fèi)用估算表（2）外購燃料及動(dòng)力費(fèi)：主要為水電及設(shè)備所用燃料消耗，估算。詳見附表 5：總成本費(fèi)用估算表（3）工資及福利費(fèi)估算項(xiàng)目改建新增的主要固定工作人員為70人，按所在崗位分別計(jì)算工資及福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，按1500元/人 月估算，工資為126萬元/年。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)34（4）修理費(fèi)修理費(fèi)主要用于設(shè)備的維修、儀器的檢測(cè)等，元。詳見 附表5：總成本費(fèi)用估算表（5）其他費(fèi)用其他費(fèi)用主要用于技術(shù)交流、人員培訓(xùn)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和土地租賃費(fèi)用。詳見附表5：總成本費(fèi)用估算表（6）項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，設(shè)備按10年計(jì)提折舊，房屋按20年計(jì)提折舊。詳見附表6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表（7）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷分別以10年和5年計(jì)，年攤銷費(fèi)為。詳見附表6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表。經(jīng)以上測(cè)算，元。 財(cái)務(wù)效益分析（1）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)初期的現(xiàn)值之和。計(jì)算公式為：FNPV＝∑ nt＝1 （Ci－Co ）t（1＋ic） －t式中：ic—基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，本項(xiàng)目取 8%。經(jīng)計(jì)算，大于零。（2）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)35財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)投資盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，表達(dá)式為：∑nt＝1 （Ci－Co） t(1+FIRR)t=0式中：CI—現(xiàn)金流入量CO—現(xiàn)金流出量（CICO）t—第 t 年度的凈現(xiàn)金流量；n—計(jì)算期經(jīng)過對(duì)投資的現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析計(jì)算，得出其財(cái)務(wù)內(nèi)部收益% ，高于同期銀行貸款利率。（3）投資回收期投資回收期是以項(xiàng)目稅前凈收益抵償全部投資所需的時(shí)間，可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資所得稅前）累計(jì)凈現(xiàn)金流量欄中的數(shù)字計(jì)算求得，計(jì)算公式為：Pt=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)1）+ （上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn) 金流量）。（4）年投資利潤率項(xiàng)目的投資利潤率為項(xiàng)目的年平均利潤總額/項(xiàng)目總投資，經(jīng)測(cè)算得出，%。詳見附表7：利潤及利潤分配表。 不確定性分析 盈虧平衡分析本項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)采用經(jīng)營能力利用率表示第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)36100080050030040020060010090070010 7020 30 5040 10060 80 90生產(chǎn)能力利用率%0營業(yè)收入和成本(萬元)盈虧平衡點(diǎn)=年固定總成本/（年產(chǎn)品銷售收入年可變總成本年銷售稅金及附加）*100%=247。（）=%盈虧平衡時(shí)銷售收入：EP＝％＝ 萬元。繪制盈虧平衡圖，如下圖91所示。圖91 盈虧平衡圖%就能達(dá)到經(jīng)營保本，也就是說項(xiàng)目只要在完全達(dá)產(chǎn)年份，項(xiàng)目就能保本經(jīng)營，大于該經(jīng)營能力，項(xiàng)目既能實(shí)現(xiàn)盈利。因此，經(jīng)測(cè)算項(xiàng)目的盈虧平穩(wěn)能力較強(qiáng)。 敏感性分析由于項(xiàng)目存在不確定性，這些不確定性會(huì)影響到項(xiàng)目的銷售收第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)37入、經(jīng)營成本以及建設(shè)投資等。這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)必然影響這項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益。根據(jù)項(xiàng)目的敏感性分析，得知銷售收入對(duì)項(xiàng)目的影響的敏感程度最大，因此在項(xiàng)目的實(shí)施過程中需要對(duì)項(xiàng)目的銷售收入把握好，否則容易導(dǎo)致項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)過大；同時(shí)，原材料價(jià)格對(duì)項(xiàng)目的影響程度也較大， 應(yīng)好好控制。具體詳見敏感性分析表、敏感性分析圖。表 9－1 敏感性分析表序號(hào) 敏感性因素 變化率（%） 內(nèi)部收益率（%） 敏感度系數(shù)基本方案 10% 1 營業(yè)收入10% 10% 2 建設(shè)投資10% 10% 3 經(jīng)營成本10% 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論經(jīng)以上分析和測(cè)算，項(xiàng)目的擴(kuò)建是科學(xué)合理，技術(shù)設(shè)備、原輔材料均符合生產(chǎn)要求，資金估算、資金來源均能保證項(xiàng)目改建的需要，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)均達(dá)到國家、行業(yè)、投資者的要求，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，在經(jīng)濟(jì)上是完全可行的。圖 92 敏感性分析圖504030201020 15 10 5 0 5 10 15 2060第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)38第十章 社會(huì)效益分析39第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論本項(xiàng)目的建設(shè)，能極大地調(diào)動(dòng)農(nóng)民種植水果的積極性，加快農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整步伐，促進(jìn)機(jī)**市水果生產(chǎn)基地建設(shè)和水果產(chǎn)業(yè)化的進(jìn)程，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，為項(xiàng)目區(qū)搭建生活富裕、生產(chǎn)發(fā)展的重要平臺(tái)和載體。促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，隨著果農(nóng)增收農(nóng)業(yè)增效，將有效改善農(nóng)村的生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益都十分明顯，對(duì)引導(dǎo)農(nóng)民轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式將起到積極的促進(jìn)作用。 參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營示范性分析 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，是全面建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的基本途徑之一，也是從根本上解決“三 農(nóng)” 問題的必由之路，更是大幅度增加 農(nóng)民收入的有效舉措。本項(xiàng)目建設(shè)正是立足于推進(jìn)**市農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)備性調(diào)整，充分依托**市農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)優(yōu)勢(shì)和基礎(chǔ)，進(jìn)一步提高水果生產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量和市場(chǎng)競(jìng)爭力。轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式，有助于壯大**市農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，開拓以水果為主的農(nóng)副產(chǎn)品市場(chǎng)，以此帶動(dòng)和實(shí)現(xiàn)**市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的持續(xù)、快速和高效發(fā)展。該項(xiàng)目的建設(shè)不僅能有效改良水果品種，提升水果的品質(zhì)，而且能提高水果的銷售價(jià)格，激發(fā)農(nóng)民栽種水果的積極性，從而壯大水果這一主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)種植結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。第十章 社會(huì)效益分析40 輻射帶動(dòng)能力分析 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制一要促進(jìn)產(chǎn)、加、銷、服務(wù)各環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)發(fā)展。以水果批發(fā)交易市場(chǎng)為龍頭，以國內(nèi)外水果消費(fèi)需求為向?qū)?，?*市及周邊地區(qū)資源為依托，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，通過“合作社 +基地+農(nóng)戶” 的產(chǎn)業(yè)模式，形成水果的生產(chǎn)、收購、加工、銷售產(chǎn)業(yè)化、一體化的經(jīng)營格局。形成合作社、農(nóng)民、市場(chǎng)三者的有機(jī)聯(lián)系，既解決了農(nóng)產(chǎn)品的銷售問題，又給農(nóng)民和合作社帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益，為推動(dòng)解決“三農(nóng)”問題做出積極貢獻(xiàn)。二要通過建立農(nóng)民專業(yè)協(xié)會(huì)，有效提高農(nóng)民經(jīng)濟(jì)收入。依據(jù)水果產(chǎn)品，建立相關(guān)的協(xié)會(huì)，為創(chuàng)建綠色、無公害水果產(chǎn)業(yè)化基地尋找到了一條有效途徑。第一，有效的推動(dòng)產(chǎn)業(yè)化向縱深發(fā)展，解決了廣大農(nóng)民單家獨(dú)戶種植農(nóng)作物，想辦而又辦不到，想解決而又解決不了的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問題。有效的促進(jìn)千家萬戶的小生產(chǎn)經(jīng)營與千變?nèi)f化的大市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品需求的對(duì)接；第二，有效推動(dòng)了農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系建設(shè)，科技、信息、市 場(chǎng)營銷等綜合服務(wù)功能增強(qiáng)，提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場(chǎng)競(jìng)爭能力；第三，有效推動(dòng)農(nóng)村科技進(jìn)步和勞動(dòng)就業(yè)工程；第四，有效提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收的奮斗目標(biāo)；第五，有效提高廣大勞動(dòng)者科技文化素質(zhì)和參與市場(chǎng)建設(shè)的能力。三要依據(jù)國家土地政策實(shí)施轉(zhuǎn)租倒包。在綠色水果開發(fā)中，要求對(duì)土地進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)劃和程序管理，既可以做到對(duì)產(chǎn)品開發(fā)有序進(jìn)行，又要保證農(nóng)民收入。基本辦法是：從農(nóng)民手里集中把土地包過來進(jìn)行第十章 社會(huì)效益分析41具體規(guī)劃，然后再包給農(nóng)民，合作社主實(shí)行統(tǒng)一經(jīng)營，必須做到“五統(tǒng)一分”，即統(tǒng)一提供果樹、統(tǒng)一配發(fā)農(nóng)藥 化肥、統(tǒng)一栽種時(shí)間、 統(tǒng)一管理模式、統(tǒng)一經(jīng)營核算，實(shí)施分戶管理。四要通過產(chǎn)品訂單保證農(nóng)民收入零風(fēng)險(xiǎn)。要求合作社做到：一方面同合作社簽訂產(chǎn)品購銷合同，保證產(chǎn)品銷售；另一方面同農(nóng)民簽訂生產(chǎn)種植合同，保證產(chǎn)品收購，并約定以最低保護(hù)價(jià)形式向農(nóng)民作了鄭重承諾。 帶動(dòng)農(nóng)戶及增收效果分析直接帶動(dòng)農(nóng)戶和農(nóng)民的 426 戶，采取吸收會(huì)員，簽訂購銷合同的方式。間接帶動(dòng)（輻射）農(nóng)戶和農(nóng)民 3500 戶。通過種植和收購加工，使合作社成員和廣大果農(nóng)增加收入。該項(xiàng)目能適當(dāng)提高水果的產(chǎn)量和品質(zhì)， 發(fā)展壯大新基地，從而提高銷售價(jià)格，促進(jìn)種植結(jié)構(gòu)調(diào)整。該項(xiàng)目建成后，專業(yè)合作社可增收 萬元。項(xiàng)目建設(shè)前，農(nóng)民人均收入 7032 元，戶均收入 21096 元；項(xiàng)目建設(shè)后，農(nóng)民人均收入8450 元，增加 1418 元，戶均收入 25350 元，增加 4254 元。同時(shí)由于