【正文】 二 第二部分：其它工程和費(fèi)用 　 　 　 　 　 　4 工程籌建費(fèi)用 　 　 　 　 　 　 建設(shè)單位管理費(fèi) 　 　 　 　 項(xiàng)目前期工作費(fèi)用 　 　 　 　　 小 計(jì) 　5 土地費(fèi)用 　 　 　 　 　 　木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 土地征用費(fèi) 　 　 　 　 生產(chǎn)基地建設(shè)費(fèi) 　 　 　 　　 小 計(jì) 　6 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)用 　 　 　 　 　 　 職工培訓(xùn)費(fèi) 　 　 　 　 辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi) 　 　 　 　 聯(lián)合試車(chē)費(fèi) 　 　 　 　　 小 計(jì) 　7 其他工程和費(fèi)用 　 　 　 　 　 　 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 　 　 　 　 可行性研究報(bào)告編制費(fèi) 　 　 　 　 工程監(jiān)理費(fèi) 　 　 　 　 環(huán)境評(píng)價(jià)費(fèi) 　 　 　 　 技術(shù)專(zhuān)利 　 　 　 　　 小 計(jì) 　　 第二部分費(fèi)用合計(jì) 　　 第一、二部分費(fèi)用合計(jì) 三 預(yù)備費(fèi) 　 　 　 　 　 　　 基本預(yù)備費(fèi) 　 　 　 　　 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 　 　 　 　　 小 計(jì) 　四 建設(shè)期利息 　 　 　 　　 建設(shè)投資總計(jì) 　　 占建設(shè)投資總計(jì)（%） 　木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（三）流動(dòng)資金估算 流動(dòng)資金的估算根據(jù)企業(yè)管理水平，并參照企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算。經(jīng)計(jì)算項(xiàng)目達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 90%的生產(chǎn)年份，年流動(dòng)資金需要額為 萬(wàn)元。項(xiàng)目達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 100%的正常生產(chǎn)年份，年流動(dòng)資金需要額為 萬(wàn)元。鋪底流動(dòng)資金依據(jù)國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)的投資規(guī)定，鋪底流動(dòng)資金不得低于項(xiàng)目流動(dòng)資金的 30%。項(xiàng)目鋪底流動(dòng)資金為 萬(wàn)元，占項(xiàng)目流動(dòng)資金的 %。項(xiàng)目各年流動(dòng)資金凈額估算詳見(jiàn)下頁(yè)《流動(dòng)資金估算表》木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告流動(dòng)資金估算表單位：萬(wàn)元周轉(zhuǎn) 投產(chǎn)期 達(dá) 到 設(shè) 計(jì) 能 力 生 產(chǎn) 期序號(hào) 項(xiàng)目 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 次數(shù) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合計(jì)1 流動(dòng)資產(chǎn) 　 　 應(yīng)收帳款 30 12 存貨 　 　 原材料 60 6 燃料 30 12 在產(chǎn)品 3 120 產(chǎn)成品 15 24 其他 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 0 現(xiàn)金 30 12 2 流動(dòng)負(fù)債 　 　 應(yīng)付帳款 30 12 3 流動(dòng)資金 　 　 4 流動(dòng)資金本年增加 　 　 0 0 0 0 0 0 0 0 木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告二、新增資金的籌措本項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元，其中企業(yè)自籌 萬(wàn)元，銀行借款 萬(wàn)元。三、資金使用計(jì)劃本項(xiàng)目總投資為 萬(wàn)元，全部資金分為四個(gè)階段投入，第一階段計(jì)劃投資 萬(wàn)元，全部為主要項(xiàng)目生產(chǎn)建設(shè)主體工程固定資產(chǎn)投資；第二階段計(jì)劃投資 萬(wàn)元，為主要附屬工程固定資產(chǎn)建設(shè)；第三階段計(jì)劃投入 萬(wàn)元，主要作為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)啟動(dòng)流動(dòng)資金；第四階段投入 萬(wàn)元，作為項(xiàng)目達(dá)到 100%生產(chǎn)負(fù)荷的備用增加流動(dòng)資金。 項(xiàng)目年度資金預(yù)算總表 單位：萬(wàn)元年度投資預(yù)算項(xiàng)目投資 投資金額2022 年 2022 年 備注申請(qǐng)**省重大科技創(chuàng)新項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金 200 200 0 貸款貼息自籌資金 750 銀行貸款 合 計(jì) 木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告第七章 經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益分析一、成本分析、輔材料價(jià)格根據(jù)廠址所在地收集的現(xiàn)行實(shí)際價(jià)格計(jì)算；原、輔材料消耗定額根據(jù)本設(shè)計(jì)工藝專(zhuān)業(yè)提供的技術(shù)方案和技術(shù)參數(shù)確定。原輔材料的投入使用價(jià)格詳見(jiàn)下表：?jiǎn)挝怀杀竟浪惚沓杀卷?xiàng)目 單位 單價(jià) 消耗定額 金額原材料 　 　 　 原料木瓜 t 輔料 t 復(fù)合塑料袋 100 個(gè)(10kg) 包裝桶 個(gè) 包裝箱 個(gè) 其它 t 燃料和動(dòng)力 　 　 　 新鮮水 m3 循環(huán)水 m3 純凈水 m3 發(fā)電 供電 供氣 t 壓縮空氣 m3 工資及附加費(fèi) 元 　 　 制造費(fèi)用 元 　 　 副產(chǎn)品回收 　 　 　 制造成本 　 　 　 、動(dòng)力價(jià)格依據(jù)在廠址地區(qū)收集的價(jià)格計(jì)算；消耗定額木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是根據(jù)本次設(shè)計(jì)公用工程各專(zhuān)業(yè)提供的技術(shù)方案和技術(shù)參數(shù)確定。燃料、動(dòng)力的投入使用價(jià)格如下：水—— 元/m 3；電——元/Kwh；煤—— 元/t。本評(píng)價(jià)確定的人均工資標(biāo)準(zhǔn) 元人民幣/。福利費(fèi)按 600 元/。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。建筑物折舊年限以 20 年計(jì)，設(shè)備折舊年限以 14 年計(jì)。殘值率均按原值的 5%計(jì)。無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限均按 10 年計(jì)。大修理費(fèi)按折舊費(fèi)的 50％計(jì)算。、其他管理費(fèi)用、其他銷(xiāo)售費(fèi)用合并在一起計(jì)算，稱(chēng)之為其他費(fèi)用。其他費(fèi)用按銷(xiāo)售收入的2%計(jì)算。詳細(xì)數(shù)據(jù)見(jiàn)下頁(yè)總成本估算表：木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元投產(chǎn)期 達(dá) 到 設(shè) 計(jì) 能 力 生 產(chǎn) 期序號(hào) 項(xiàng)目1 2 3 4 5 6 7 8 9 10合計(jì)　 生產(chǎn)負(fù)荷(%) 90 100 100 100 100 100 100 100 100 100 　1 外購(gòu)原材料 30603　 外購(gòu)原材料 306032 外購(gòu)燃料及動(dòng)力 　 水 　 電 　 煤 97 97 97 97 3 工資及福利費(fèi) 4 修理費(fèi) 5 折舊費(fèi) 6 減：副產(chǎn)品回收 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 07 攤銷(xiāo)費(fèi) 8 利息支出 9 其它費(fèi)用 　 其中：場(chǎng)地租用費(fèi) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 010 總成本費(fèi)用 　 其中：固定成本 　 可變成本 11 經(jīng)營(yíng)成本 木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告二、經(jīng)濟(jì)效益分析（一）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（1）國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)布《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）及國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)辦公廳出版發(fā)行的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》。（2）中國(guó)輕工總會(huì) 1996 年頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法輕工行業(yè)實(shí)施細(xì)則》；（3）設(shè)計(jì)各專(zhuān)業(yè)提供的技術(shù)參數(shù)及資料；（4）建設(shè)單位提供的有關(guān)資料。（1）產(chǎn)品產(chǎn)量及售價(jià)（均為含稅價(jià)）：木瓜凍干超微粉： 800 t/a：木瓜凍干超微粉：銷(xiāo)售價(jià)格 92022 元/t（2）稅費(fèi)（含增值稅）：增值稅：產(chǎn)品內(nèi)銷(xiāo)部分需交納增值稅，增值稅適用稅率為17%。城市維護(hù)建設(shè)稅：適用稅率為 5%。教育費(fèi)附加: 費(fèi)率為 3%。所得稅：所得稅按 應(yīng) 納 稅 所 得 額 的 25%計(jì) 取 。木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（3）利率及匯率長(zhǎng)期借款年利率 %，流動(dòng)資金借款年利率 %。計(jì)算匯率為 （4）項(xiàng)目計(jì)算期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算期包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期，本項(xiàng)目計(jì)算期為 14年。（5）投產(chǎn)初期達(dá)產(chǎn)計(jì)劃項(xiàng)目投產(chǎn)第一計(jì)算年度計(jì)劃達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 90%，投產(chǎn)第二計(jì)算年度達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 100%。（6）產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃投產(chǎn)后各年的產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量等于當(dāng)年的產(chǎn)品生產(chǎn)量。（7）財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率設(shè)定為 16%。資本金收益率采用投資者的最低期望收益率 16%作為基準(zhǔn)收益率。項(xiàng)目達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 100%時(shí)，年銷(xiāo)售收入為 萬(wàn)元人民幣。項(xiàng)目滿(mǎn)負(fù)荷運(yùn)行時(shí)，年銷(xiāo)售稅金及附加費(fèi)為 萬(wàn)元。銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加計(jì)算詳見(jiàn)下表。木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金及附加估算表 單位：萬(wàn)元 單價(jià)（元） 負(fù)荷 90% 負(fù)荷 100%外銷(xiāo) 內(nèi)銷(xiāo) 銷(xiāo)售量 銷(xiāo)售收入 　 銷(xiāo)售量 銷(xiāo)售收入序號(hào) 名稱(chēng) 單位美元 人民幣 外銷(xiāo) 內(nèi)銷(xiāo) 小計(jì) 外銷(xiāo) 內(nèi)銷(xiāo) 小計(jì) 外銷(xiāo) 內(nèi)銷(xiāo) 小計(jì) 外銷(xiāo) 內(nèi)銷(xiāo) 小計(jì)1 銷(xiāo)售收入 　 　 　 　 　 　 　 　 6630．4 　 　 　 　 　 木瓜凍干超微粉 t 13800 1987．2 2208 2 稅金及附加 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 年銷(xiāo)項(xiàng)稅額 萬(wàn)元 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 年進(jìn)項(xiàng)稅額 萬(wàn)元 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 增值稅 17% 萬(wàn)元 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 消費(fèi)稅 萬(wàn)元 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 城市維護(hù)建設(shè)稅 5% 萬(wàn)元 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 教育費(fèi)附加 3% 萬(wàn)元 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（二） 盈利能力分析財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析（1）項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析:項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表見(jiàn)下頁(yè)：木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告現(xiàn) 金 流 量 表木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告通過(guò)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 所得稅前 % 所得稅后 % 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=16）所得稅前 9415 萬(wàn)元 所得稅后 6577 萬(wàn)元 項(xiàng)目投資回收期 所得稅前 年 所得稅后 年（2）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析:項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表詳見(jiàn)表 128通過(guò)項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %、投資利稅率正常年度平均投資利潤(rùn)率：%。正常年度平均投資利稅率： %。項(xiàng)目清償能力分析是依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表、借款還本付息計(jì)算表，通過(guò)計(jì)算項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率及借款償還期等來(lái)考察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況及清償能力分析。各表詳細(xì)計(jì)算數(shù)據(jù)見(jiàn)下頁(yè):木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告資 產(chǎn) 負(fù) 債 表木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告從資產(chǎn)負(fù)債表上可以看出，資產(chǎn)負(fù)債率年度均小于 50%，并且逐年下降，說(shuō)明項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度較小。項(xiàng)目的流動(dòng)比率從投產(chǎn)第一年開(kāi)始就大于 100%，說(shuō)明項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)用于流動(dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。項(xiàng)目速動(dòng)比率從投產(chǎn)年第 2 年開(kāi)始超過(guò) 100%，說(shuō)明項(xiàng)目從此開(kāi)始各年流動(dòng)資產(chǎn)可以立即用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。從項(xiàng)目資金來(lái)源于運(yùn)用表中可以看出項(xiàng)目除能作到資金收支平衡外，投產(chǎn)第二年即有盈余。從借款還本付息計(jì)算表中可以看出，借款償還期：從借款之日算起借款償還期為 年（包括建設(shè)期） 。由上述分析可以看出，本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的清償能力。（三）不確定性分析 盈虧平衡分析假定在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各種因素相對(duì)穩(wěn)定不變，以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）計(jì)算如下（以達(dá)產(chǎn) 100%的第 1 年為準(zhǔn)計(jì)算） 。BEP=固定成本/（銷(xiāo)售收入可變成本銷(xiāo)售稅金及附加） =（）100% =%計(jì)算結(jié)果表明，當(dāng)生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到 ％時(shí)，項(xiàng)目就可以實(shí)現(xiàn)保本經(jīng)營(yíng)，不致發(fā)生虧損。敏感性分析 本評(píng)價(jià)選取項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表進(jìn)行所得稅指標(biāo)變化情況的敏感性分析。考慮項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一些不確定因素的變化，分別對(duì)銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本等因素上升或下降 5%的變化對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響進(jìn)木瓜凍干超微粉加工生產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告行了敏感性分析。從敏感性分析表中可以看出，本項(xiàng)目對(duì)銷(xiāo)售收入的變化最為敏感，對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的變化次為敏感。具體參看下表: 財(cái)務(wù)敏感性分析對(duì)比表（所得稅前）銷(xiāo)售收入 經(jīng)營(yíng)成本序號(hào) 項(xiàng) 目基本方案 +5% 5% +5% 5%1 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%） 2 投資回收期（年） 3 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=16%）萬(wàn)元 9415 11194 7636 8430 10401財(cái)務(wù)敏感性分析對(duì)比表（所得稅后）銷(xiāo)售收入 經(jīng)營(yíng)成本序號(hào) 項(xiàng) 目基本方案 +5% 5% +5% 5%1 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%） 2 投資回收期（年） 3 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=16%）萬(wàn)元 6577 8356 4798 5591 7563從以上分析中可以看出本項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。另外建議建設(shè)單位嚴(yán)格進(jìn)行生產(chǎn)管理，從嚴(yán)控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向不利方向的變化。三、項(xiàng)目投資評(píng)價(jià)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：%（所得稅