【正文】 。擬設(shè)四個(gè)車間：原料處理車間、成型車間、養(yǎng)護(hù)車間、動(dòng)力維修車間。根據(jù)管理體系的需求，本項(xiàng)目依生產(chǎn)崗位和勞動(dòng)定額，并參照同類項(xiàng)目編出勞動(dòng)定員，詳見全廠勞動(dòng)定員表。 勞動(dòng)定員50人, 其中技術(shù)人員7名，管理人員3名，銷售由公司銷售部管理，生產(chǎn)工人40名。原料處理車間及成型車間采用兩班生產(chǎn)，干燥焙燒車間采用三班生產(chǎn)；維修工段采用三班工作，每年工作日為300天。工人的工作制按每周5天工作制換休。該生產(chǎn)線的機(jī)械化和自動(dòng)化程度較高，因此對干部的管理水平及工人的文化素質(zhì)、技術(shù)等級都有一定的要求，應(yīng)在投產(chǎn)前對工人進(jìn)行指導(dǎo)培訓(xùn)。工廠管理人員應(yīng)自始自終參加生產(chǎn)線的建設(shè)和調(diào)試，熟悉生產(chǎn)工藝，掌握主要質(zhì)量控制點(diǎn)，對主要負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行較高層次的技術(shù)培訓(xùn)，提高企業(yè)管理水平。重要崗位的技術(shù)工人應(yīng)提前進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，使其具有解決較大技術(shù)難題和突發(fā)事件的能力。對其他崗位的操作人員，在上崗前也要進(jìn)行短期技術(shù)培訓(xùn)，了解本崗位的工作責(zé)任與全生產(chǎn)線的關(guān)系，確保生產(chǎn)過程的正常進(jìn)行。為使生產(chǎn)線能夠正常運(yùn)行，順利生產(chǎn)出符合標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益，要求在生產(chǎn)中實(shí)行科學(xué)管理，建立一套嚴(yán)格的質(zhì)量保證體系，實(shí)行規(guī)范操作，持證上崗。勞動(dòng)定員表序號崗 位定 員 人 員一班二班三班輪休小計(jì)一原料處理車間2226二成型車間55212三養(yǎng)護(hù)車間555217四動(dòng)力及維修車間22228五管理人員3六化驗(yàn)、檢驗(yàn)11114總計(jì)50第十章 工程建設(shè)進(jìn)度本項(xiàng)目已由稷山縣經(jīng)委批準(zhǔn)立項(xiàng)，目前正在落實(shí)建設(shè)資金?？裳袌?bào)告批復(fù)后，立即開展前期準(zhǔn)備工作：簽訂成套設(shè)備供應(yīng)合同和工程設(shè)計(jì)合同，開展廠址的工程地質(zhì)勘察和地形測量，為了加快建設(shè)進(jìn)度，考慮到本項(xiàng)目技術(shù)較為成熟，擬不作擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，只作方案設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。工程建設(shè)擬采取施工圖設(shè)計(jì)、土建施工、設(shè)備安裝調(diào)試與生產(chǎn)準(zhǔn)備交叉作業(yè)的方式進(jìn)行建設(shè)，力爭盡快建成投產(chǎn)。生活設(shè)施的建設(shè)、辦公室、食堂、倒班宿舍等均為磚混結(jié)構(gòu)，故采用本項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品建設(shè)，以便起到示范作用，產(chǎn)生一定的廣告效應(yīng)，因此，這些設(shè)施的建設(shè)在生產(chǎn)車間投產(chǎn)后進(jìn)行。建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃表 項(xiàng) 目建 設(shè) 時(shí) 間（月度）123456789101112可行性報(bào)告編制及審批設(shè)備招標(biāo)、定貨施工圖設(shè)計(jì)土建施工設(shè)備安裝、調(diào)試人員培訓(xùn)試生產(chǎn)工程竣工驗(yàn)收第十一章　投資估算和資金籌措 投資估算依據(jù)1.《某省建筑工程投資估算指標(biāo)》（2003年）2.《某省建設(shè)工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》（2002年）3.《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（2002年）4.《某省建筑安裝工程概算定額》（2003年）5.《某省建設(shè)工程費(fèi)用定額》（2000年）6.《建設(shè)工程造價(jià)管理信息》（2005年）7. 設(shè)備采用廠方詢價(jià)及生產(chǎn)廠家報(bào)價(jià)。8. 國家其他有關(guān)稅收政策。 編制說明總投資內(nèi)容：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，總投資包括固定資產(chǎn)投資和鋪底流動(dòng)資金兩大部分，其中固定資產(chǎn)投資包括：工程費(fèi)用、其他費(fèi)用、不可預(yù)見費(fèi)用、建設(shè)期貸款利息。鋪地流動(dòng)資金為全部流動(dòng)資金的30%。工程費(fèi)用估算（1）建筑工程費(fèi)用：采用投資估算指標(biāo)法計(jì)算。（2）安裝工程費(fèi)估算：根據(jù)輕工業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目安裝工程及其它費(fèi)用指標(biāo)，并結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際測算。（3）設(shè)備費(fèi)估算：引進(jìn)設(shè)備按外商報(bào)價(jià)估算；國內(nèi)設(shè)備根據(jù)生產(chǎn)廠家報(bào)價(jià)計(jì)算。其他費(fèi)用估算其他費(fèi)用根據(jù)《某省建設(shè)工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的內(nèi)容并結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況計(jì)算，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、可研報(bào)告編制費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、聯(lián)合試車費(fèi)等。（1）建設(shè)單位管理費(fèi)：根據(jù)《某省建設(shè)工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》計(jì)算。（2）項(xiàng)目建議書和可研報(bào)告編制費(fèi)：根據(jù)國家發(fā)展計(jì)劃委員會（1999）1283號，某省計(jì)委、某省價(jià)局晉價(jià)字（2000）17號規(guī)定，按內(nèi)插法計(jì)算。（3）地質(zhì)勘測費(fèi)：根據(jù)《某省建設(shè)工程及其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》%計(jì)算。（4）工程設(shè)計(jì)費(fèi)：根據(jù)國家發(fā)展計(jì)劃委員會、建設(shè)部計(jì)價(jià)格（2002）12號《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》計(jì)算。計(jì)費(fèi)基價(jià)按內(nèi)插法計(jì)算。（5）施工圖預(yù)算：按設(shè)計(jì)費(fèi)的10%計(jì)算。（6）建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：根據(jù)《某省建設(shè)工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》%計(jì)算。（7）工程監(jiān)理費(fèi)：根據(jù)《某省建設(shè)工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》按建安工程的2%計(jì)算。（8）根據(jù)《國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于停業(yè)收取供（配）電工程貼費(fèi)有關(guān)問題的通知》（計(jì)價(jià)格[2002]98號），2002年7月1日起停止收取。（9）職工提前進(jìn)廠費(fèi)：按總定員的50%計(jì)算，共25人，職工提前進(jìn)廠期按1個(gè)月，每人每月600元計(jì)算。（10）培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)人員按總定員的50%計(jì)算，共25人，培訓(xùn)期按1個(gè)月，每人每月800元計(jì)算。（11）辦公及生活家具購置費(fèi)：按設(shè)計(jì)定員，每人1000元計(jì)算。（12）聯(lián)合試車費(fèi)：包括試車期間的水、電、汽、材料消耗、人工費(fèi)及其他試車費(fèi)用，按20萬元估列?；绢A(yù)備費(fèi)：取第一部分工程費(fèi)用和第二部分其他費(fèi)用的6%計(jì)算。根據(jù)國家有關(guān)政策，從2000年元月1日起暫不計(jì)取固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。建設(shè)期貸款利息：本項(xiàng)目擬向銀行申請借款800萬元。建設(shè)期借款利息在中國人民銀行公布的現(xiàn)行貸款利率（3~5年期）的基礎(chǔ)上上浮10%計(jì)算。鋪地流動(dòng)資金估算：流動(dòng)資金總需求量按照分項(xiàng)詳細(xì)估算法計(jì)算。根據(jù)國家計(jì)委計(jì)建設(shè)（1995）38號文件規(guī)定，總投資中計(jì)入了新增流動(dòng)資金總需求量的30%為鋪底流動(dòng)資金。建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算值為1629萬元。固定資產(chǎn)投資估算固定資產(chǎn)投資估算包括建設(shè)投資，建設(shè)期利息。固定資產(chǎn)投資=1629+88=1717萬元。詳見投資估算表01。流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金采用詳細(xì)估算法，項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的正常年份需流動(dòng)資金263萬元。流動(dòng)資金估算詳見附表02項(xiàng)目工程總投資本項(xiàng)目工程總投資由固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金組成?？偼顿Y=1717+263=1980萬元投資估算分析該項(xiàng)目總投資1980萬元。第一部分工程費(fèi) 第二部分其它費(fèi)用 第三部分費(fèi)用 248萬元資金來源本項(xiàng)目報(bào)批總投資為1980萬元，自籌資金500萬元，申請銀行貸款1480萬元。資金運(yùn)籌計(jì)劃項(xiàng)目建設(shè)期1年，建設(shè)期使用全部固定資產(chǎn)投資1717萬元。投資計(jì)劃與資金籌措詳見附表03第十二章 財(cái)務(wù)分析及評價(jià) 財(cái)務(wù)分析范圍項(xiàng)目范圍包括：本項(xiàng)目設(shè)計(jì)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)測算及分析。不涉及全公司的財(cái)務(wù)狀況。 財(cái)務(wù)分析測算依據(jù)（1）國家財(cái)政部1992年頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。（2）國家計(jì)委、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）（3）中國國際工程咨詢公司《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》（4）《商業(yè)銀行貸款評估實(shí)務(wù)與參考數(shù)據(jù)》（5）參考市場同類產(chǎn)品某省及某市價(jià)格。 產(chǎn)品成本估算 產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算依據(jù)及說明。、水電動(dòng)力價(jià)格，以企業(yè)現(xiàn)行價(jià)格為依據(jù)。，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，綜合折舊年限取10年，項(xiàng)目計(jì)算期取16年。固定資產(chǎn)折舊估算詳見附表0勘察設(shè)計(jì)費(fèi)計(jì)入其它資產(chǎn)，按5年攤銷。無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)攤銷估算詳見附表05，其中技術(shù)人員7人，管理人員3人，工資及福利費(fèi)按14000元/人年計(jì)。，房屋、設(shè)備分別按原值的2%、3%計(jì)取。、管理費(fèi)、其他費(fèi)用計(jì)算按工資和福利的250%計(jì)取。 生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算本經(jīng)濟(jì)評價(jià)是以項(xiàng)目實(shí)施后年產(chǎn)蒸壓粉煤灰磚1億塊進(jìn)行計(jì)算評價(jià)的。主要原輔材料價(jià)格按現(xiàn)行市場價(jià)格計(jì)，生產(chǎn)所需的粉煤灰、爐渣都是免費(fèi)獲得，水按每噸2元計(jì)。詳見附表06。（萬塊），詳見附表07。 產(chǎn)品成本和費(fèi)用分析成本估算指標(biāo)以第6年為例。年總成本費(fèi)用： 1589萬元年經(jīng)營成本： 年固定成本： 507萬元年可變成本： 年總成本費(fèi)用估算詳見附表08 財(cái)務(wù)評價(jià)主要計(jì)算報(bào)表分析：在預(yù)測項(xiàng)目銷售收入時(shí)，假定生產(chǎn)量等于銷售量，不考慮庫存因素，且正常年份實(shí)際生產(chǎn)能力等于設(shè)計(jì)能力，第3年即為100%生產(chǎn)負(fù)荷。，產(chǎn)品繳納增值稅，增值稅稅率17%，城市建設(shè)維護(hù)稅率按增值稅的7%計(jì)取，教育附加費(fèi)按增值稅的3%計(jì)取。產(chǎn)品銷售收入詳見附表09根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局[1994]001號文《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》中規(guī)定，企業(yè)利用本企業(yè)外的大量粉煤灰、爐渣、水渣作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品，免征所的稅政策。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)不計(jì)所得稅。該表反映了本項(xiàng)目投產(chǎn)后，年利潤及整個(gè)經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)的累計(jì)利潤，盈余公積金，按利潤的10%計(jì)取。以第6年為例年利潤總額549萬元，詳見附表10全部投資現(xiàn)金流量，是以全部投資作為基礎(chǔ)，計(jì)算表明。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR=%，現(xiàn)金流量詳見附表11（全部投資）。資金來源與運(yùn)用詳見附表12由附表13可以反映出項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益情況。本項(xiàng)目企業(yè)自籌能力強(qiáng)，從開始建設(shè)，資產(chǎn)負(fù)債率即小于60%，投產(chǎn)達(dá)產(chǎn)后資產(chǎn)負(fù)債率即小于20%，流動(dòng)比率大于200%，速動(dòng)比率大于200%，表明本項(xiàng)目償還短期貸款的能力較強(qiáng)。由附表14可知，本項(xiàng)目從借款之日算起兩年內(nèi)可還清本付息。 財(cái)務(wù)盈利能力分析（以第6年為例）注：計(jì)算公式（1）中，年利潤總額為所得稅前年利潤總額。(1).財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR=%(2).財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=10%)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值NPN=3646萬元 不確定性分析項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)所采用的數(shù)據(jù)來自預(yù)測和估算，因而效益的計(jì)算就存在不確定性，為了分析不確定性因素對經(jīng)濟(jì)評價(jià)結(jié)果的影響，必須進(jìn)行不確定性分析。包括盈虧分析，以預(yù)測項(xiàng)目所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)作分析如下：(1).盈虧平衡分析：按下式計(jì)算生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡點(diǎn)（BEP）式中：F—年總固定成本 P—滿負(fù)荷時(shí)年產(chǎn)品銷售收入 T—滿負(fù)荷時(shí)年總可變成本 V—年銷售稅金 本項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)為：盈虧平衡分析圖%，計(jì)算結(jié)果表明，%及年產(chǎn)蒸壓粉煤灰磚約5069萬塊，銷售收入達(dá)到1267萬元，企業(yè)就可以保本。(2). 敏感性分析是預(yù)測項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)，經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)發(fā)生的相應(yīng)變化，在項(xiàng)目實(shí)施過程中可以發(fā)生的變化的因素有建設(shè)投資、產(chǎn)品產(chǎn)量（生產(chǎn)負(fù)荷）、主要原材料價(jià)格（可變成本）建設(shè)期延長等，為了觀察某些因素波動(dòng)時(shí)對整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的影響，考慮下列幾種情況單因素變化的影響，并考慮最不利因素來進(jìn)行敏感性分析。敏感性分析匯總表見表121表121 敏感性分析匯總表 變化因素指 標(biāo)銷售收入%經(jīng)營成本%總投資%+10010+10010+10010全部投資內(nèi)部收益率全部投資NPV凈現(xiàn)值（Ic=10%）萬元5176 3646 1830 24213646 4583 3421 3646 3582 動(dòng)態(tài)投資回收期（年） 從上表中可知，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率對銷售收入反應(yīng)最敏感，經(jīng)營成本次之。諸多因素變化，內(nèi)部收益率在10%以上，說明該項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。從上述財(cái)務(wù)評價(jià)看，所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率（ic=10%），投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，借款償還期滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求。從敏感性分析看，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論項(xiàng)目可行。