匯繳會(huì)議ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-01 04:51本頁(yè)面
【正文】 2年取數(shù)的相反數(shù)， 4列＝ 2列 ， 5列－ 9列灰化 ； 無(wú)論盈利還是虧損企業(yè)，必須滿足： 6行 2列＝主表 23行（ CTAIS強(qiáng)行監(jiān)控，否則不能申報(bào)成功） 附表五 2個(gè) 免稅收入 ? 附表五 1行＞ 0時(shí)提示 ? 審核申報(bào)是否正確： 對(duì)實(shí)際收到的股息、紅利，成本法下是否已在主表作投資收益申報(bào)，權(quán)益法下是否在附表十一 10列作納稅調(diào)增申報(bào)； 國(guó)債利息收入是否已經(jīng)計(jì)入利潤(rùn)總額（作投資收益 /沖財(cái)務(wù)費(fèi)用） 小型微利企業(yè)減免稅 ? 附表五 34行＞ 0時(shí)提示 ? 申報(bào)監(jiān)控：對(duì)主表 28行＞ 0，且主表 28行＝附表五 34行的企業(yè)，在保存主表時(shí)，系統(tǒng)提示：你單位享受小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠，請(qǐng)?zhí)顖?bào) 《 小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額計(jì)算表 》 （電子報(bào)表）。 ? 結(jié)合 《 小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)、企業(yè)資產(chǎn)總額計(jì)算表 》 審核申報(bào)的小型微利企業(yè)減免稅是否符合規(guī)定 附表九－－ 16個(gè) 固定資產(chǎn) ——房屋建筑物 ? 附表九 2行 7列＜ 0時(shí)提示；審核本行調(diào)減是否符合規(guī)定 ? 對(duì) 3行 7列、 4行 7列、 5行 7列、 6行 7列、 8行 7列、 9行 7列、 11行 7列、 12行 7列、 13行 7列、 14行 7列、 15行 7列小于 0一樣進(jìn)行審核 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ——已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 ? 附表九 11行 6列 = 11行 2列時(shí)提示；審核本行數(shù)據(jù)是否按規(guī)定分期攤銷 ? 對(duì)附表九 12行 6列、 13行 6列、 15行 6列一樣進(jìn)行審核 ? 對(duì)附表九 14行 6列的申報(bào)監(jiān)控：當(dāng)附表九 14行 5列且 14行 6列＞附表九（ 14行 2列 247。 3）時(shí)，保存附表九時(shí)提示： 14行 6列＞附表九（ 14行 2列 247。 3），請(qǐng)修改。如不修改附表九不能保存。 審核不再提示 附表十（ 16個(gè)） 壞（呆）賬準(zhǔn)備 ? 附表十 1行 2列＞ 0時(shí)提示；審核本期申報(bào)轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金以前年度計(jì)提時(shí)是否納稅調(diào)增 ? 附表十 2行 2列、 4行 2列 16行 2列一樣 貸款損失準(zhǔn)備 ? 附表十 14行 3列＞ 0時(shí)提示 ? 結(jié)合納稅人報(bào)送的紙質(zhì) 《 金融企業(yè)稅前扣除貸款損失準(zhǔn)備計(jì)算表 》 ，審核本期計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備是否符合規(guī)定 附表十一 3個(gè) 申報(bào)表變化 ? 按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資也在 7列填報(bào) ? 灰化“投資損失補(bǔ)充資料”部分 。按照財(cái)稅（ 2022） 57號(hào)文和國(guó)稅發(fā)（ 2022） 88號(hào)文，本年發(fā)生的投資損失不再需要在本年實(shí)現(xiàn)的投資收益內(nèi)扣除，可以全額扣除 ? 本表只填寫 2022年度的投資事項(xiàng)，以前年度發(fā)生的投資損失沒有稅前扣除的，在附表三進(jìn)行調(diào)整 按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益 ? 附表十一 5列合計(jì)＞ 0時(shí)提示 ? 審核該收益是否在附表一營(yíng)業(yè)外收入中申報(bào) 舉例：投資 100，取得對(duì)方 30%股權(quán) ,取得時(shí)對(duì)方凈資產(chǎn)公允價(jià)值 4000 借：投資 120 貸：銀行存款 100 貸：營(yíng)業(yè)外收入 20……… 納稅調(diào)減（ 5列） 稅收確認(rèn)初始投資成本（ 4列） 100 按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益 ? 附表十一 10列合計(jì)＞ 0時(shí)提示 ? 審核會(huì)計(jì)上計(jì)入損益的持有收益，但稅收上不確認(rèn)收入是否符合規(guī)定 投資轉(zhuǎn)讓、處置損失 ? 附表十一 16列合計(jì)＞ 0時(shí)提示 ? 審核 12列“投資轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)成本”、 13列“投資轉(zhuǎn)讓的稅收成本”申報(bào)是否正確 房地產(chǎn)－－ 2個(gè) 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅開發(fā)成本稅前扣除匯總表 》 9列 ? 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅開發(fā)成本稅前扣除匯總表 》 9列－上年 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅開發(fā)成本稅前扣除匯總表 》 11列 ≠0時(shí)提示 ? 審核本年申報(bào)的“上年結(jié)轉(zhuǎn)未銷開發(fā)產(chǎn)品單位計(jì)稅成本”是否正確 ? 按成本對(duì)象分別提示 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)（銷）售情況統(tǒng)計(jì)表 》 3列 ? 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)（銷）售情況統(tǒng)計(jì)表 》3列合計(jì)－上年 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)（銷）售情況統(tǒng)計(jì)表 》 6列合計(jì) ≠0時(shí)提示 ? 審核本年申報(bào)的預(yù)售收入“期初數(shù)”、“本年增加”、“本年轉(zhuǎn)出”、“期末數(shù)”是否正確 謝謝！
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