【正文】 度為二班制，每班8小時，年工作日為300天。 勞動定員勞動定員由工作日定額、勞動量所決定。定員編制參考企業(yè)現(xiàn)生產(chǎn)車間進行平衡后而定。管理人員、技術(shù)人員、公用工程輔助人員由公司作內(nèi)部調(diào)劑解決，生產(chǎn)工人向社會招聘，文化程度要求高中以上。本項目勞動定員200人，其中技術(shù)管理人員30人，生產(chǎn)工人170人。 人員培訓(xùn)由于本項目采用新工藝及使用先進設(shè)備，因此生產(chǎn)線的操作和維護人員均需經(jīng)過技術(shù)培訓(xùn)，合格后方可上崗，技術(shù)培訓(xùn)包括理論教學(xué)和實際操作。 培訓(xùn)內(nèi)容(1) 產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測方法。(2) 生產(chǎn)工藝和技術(shù)要求。(3) 設(shè)備技術(shù)性能，安全操作與保養(yǎng)。(4) 生產(chǎn)全過程質(zhì)量控制與管理。10 項目實施計劃本項目的建設(shè)單位已組建了項目領(lǐng)導(dǎo)班子，在公司主要領(lǐng)導(dǎo)的親自參與下，具體負(fù)責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)本項目的實施。為了不失時機地使項目早日建成投產(chǎn)，提高產(chǎn)品的市場占有率，計劃一年內(nèi)全面建成，其中第二年投入生產(chǎn)，達(dá)到設(shè)計能力的 60%，第三年達(dá)到設(shè)計能力的 80%，第四年開始進入達(dá)產(chǎn)期，生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計能力的 100%。為了加快項目建設(shè)進度，各項工作可以交叉進行，具體實施進度詳見表 101。表 101 實施進度計劃表序序號 進度階段2013年2014年1234567891011121231市場調(diào)研2可行性研究3土地征用4廠房施工5設(shè)備簽訂合同6設(shè)備到貨7設(shè)備安裝8設(shè)備試運行9投 產(chǎn)11 總投資估算和資金籌措 總投資估算 估算說明本項目為衢州正銳農(nóng)業(yè)科技有限公司年產(chǎn)800噸天然色素項目。項目建設(shè)投資主要涉及征地、土建、設(shè)備、預(yù)備費、建設(shè)期利息等。 (1) 本投資估算按國家計委、建設(shè)部頒布的“建設(shè)項目經(jīng)濟評價的方法與參考（第三版）”中規(guī)定的有關(guān)投資估算編制方法進行。(2) 設(shè)備及工程費用分別參照供應(yīng)商近期報價和企業(yè)類似工程的概算估列，設(shè)備安裝費用按設(shè)備價的1%計列。(3) 本項目在浙江省衢江經(jīng)濟開發(fā)區(qū)征地50畝，征地費900萬元；規(guī)劃總建筑面積79120平方米，土建投資7410萬元。(4) 前期工作費（含市場調(diào)研、可研、環(huán)評、資料費等）按80萬元計取。(5) 職工培訓(xùn)費包括廠內(nèi)培訓(xùn)和外派學(xué)習(xí)，按20萬元估算。(6) 勘察設(shè)計費100萬元計取。(7)預(yù)備費僅計算基本預(yù)備費，按固定資產(chǎn)投資3%計?。豁椖拷ㄔO(shè)期為二年，不考慮漲價預(yù)備費。(8) 項目建設(shè)期二年，商請銀行貸款10000萬元，建設(shè)期利息642萬元。 固定資產(chǎn)投資估算新增固定資產(chǎn)投資估算22000萬元，其中設(shè)備投資11078萬元，詳見表 111。表 111 固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬元序號工程或費用名稱土建工程設(shè)備購置安裝工程其它費用合計占總值(%)一工程費用831011078110100020498%1設(shè)備投資11078110111882公用工程6006003環(huán)保設(shè)施4004004征用土地9009005土建投資74107410二其它費用200200%1職工培訓(xùn)費20202勘察設(shè)計費1001003前期工作費8080三預(yù)備費660660%四建設(shè)期利息642642%合 計831011078110250222000投資強度：22000萬元/50畝=440萬元/畝 流動資金計算估算依據(jù)根據(jù)生產(chǎn)實際情況，本項目各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的周轉(zhuǎn)天數(shù)和年周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為： 應(yīng)收帳款 45 天 8 次 原材料 15 天 24 次 燃料動力 30 天 12 次 在產(chǎn)品 10 天 36 次 產(chǎn)成品 15 天 24 次 現(xiàn)金 30 天 12 次 應(yīng)付帳款 45 天 8 次根據(jù)上述周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)次數(shù)，并對應(yīng)年成本費用，可以分別計算出流動資產(chǎn)額和流動負(fù)債額，從而可以估算出每年所需的流動資金。估算結(jié)果根據(jù)流動資產(chǎn)額和流動負(fù)債額得到本項目所需流動資金為5000萬元。 總投資及資金籌措本項目總投資27000萬元，其中固定資產(chǎn)投資22000萬元，流動資金5000萬元。資金來源：銀行貸款10000萬元，企業(yè)自籌17000萬元。12 財務(wù)分析 產(chǎn)品成本估算 估算依據(jù)(1) 本項目在產(chǎn)品成本和費用估算中，原材料、輔料等均按市場價估算。(2) 原材料消耗按年產(chǎn)800噸天然色素的設(shè)計規(guī)模并已考慮了損耗。(3) 人均年工資及福利按4萬元計取，本項目勞動定員200人，年工資及福利總額為800萬元。(4) 修理費按固定資產(chǎn)年折舊和攤銷費的50%計取，本項目年修理費用為490萬元。(5) 折舊按平均年限折舊法計算，設(shè)備折舊年限為 10 年，土地及廠房攤銷年限為50年。本項目折舊和攤銷詳細(xì)計算見表 131。由表 121 可見，本項目年折舊和攤銷費為1636萬元，本項目第11年固定資產(chǎn)余值9442萬元。(6) 管理費用包括為管理企業(yè)生產(chǎn)所發(fā)生的費用，如新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新等。此項費用按年銷售額的5%計取，即為1100萬元。(7) 財務(wù)費用主要用于固定資產(chǎn)貸款及流動資金貸款利息支付。(8) 銷售費用包括銷售過程中的運輸、廣告、宣傳、售后服務(wù)等費用，按銷售額3%計取，年銷售費用為660萬元。(9) 產(chǎn)品總成本費用由制造成本（原材料、燃料動力、工資及附加費、修理費、折舊和攤銷費）、管理費用、財務(wù)費用和銷售費用組成。(10) 經(jīng)營成本由總成本費用扣除折舊和攤銷費、財務(wù)費用后構(gòu)成。(11) 工資及附加費、修理費、折舊和攤銷費、管理費用構(gòu)成產(chǎn)品的固定成本費用；原材料、燃料動力、財務(wù)費用和銷售費用組成產(chǎn)品可變成本費用。 產(chǎn)品成本費用估算和分析(1)本項目原輔材料和燃料動力價格和用量詳見表 122。(2)本項目產(chǎn)品各年成本費用估算詳見表 123。(3)本項目產(chǎn)品成本費用構(gòu)成分析詳見表 124。由表123可見，本項目正常年份總成本費用為17600萬元，經(jīng)營成本為14776萬元，制造成本為8706萬元。由表124可知，本項目正常年份固定成本費用為2088萬元，%，可變成本費用為15512萬元，%。 財務(wù)盈利分析 產(chǎn)品銷售收入本項目建設(shè)期為1年，生產(chǎn)期為10年，第2年投入生產(chǎn)，達(dá)到設(shè)計能力的 60%，第3年達(dá)到設(shè)計能力的 80%，第4年開始進入達(dá)產(chǎn)期，即年產(chǎn)800噸天然色素。本項目達(dá)產(chǎn)年新增銷售收入22000萬元，年銷售收入估算詳見表125。表 125 年銷售收入估算表序號產(chǎn)品名稱產(chǎn)量單價銷售收入（萬元）1梔子黃色素20015萬元/噸30002紅花黃色素20065萬元/噸130003紅曲可可色素等40015萬元/噸6000合計22000 利潤估算利潤計算方法利潤分利潤總額、稅后利潤、可分配利潤三種。利潤總額=銷售收入—總成本費用—銷售稅金及附加稅后利潤=利潤總額—所得稅可分配利潤=稅后利潤—公積金銷售稅金及附加本項目產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅稅率為17%，生產(chǎn)成本中原、輔材料已交的增值稅稅率為17%，動力增值稅稅率17%。根據(jù)稅法規(guī)定，按抵扣法計算，得本項目應(yīng)交的增值稅為1143萬元，教育費附加為增值稅的 5%，城建稅為增值稅的7%，銷售稅金及附加共為1280萬元。所得稅、公積金所得稅為利潤總額的 25%。公積金為稅后利潤的10%。估算結(jié)果本項目的損益和利潤估算詳見表136。由表136可知，本項目投產(chǎn)后正常年份銷售收入、總成本費用、稅金、利潤情況如下：銷售收入 22000萬元總成本費用 17600萬元銷售稅金及附加 1280萬元利潤總額 3120萬元所得稅 780萬元稅后利潤 2340萬元 財務(wù)盈利能力 年利潤（1）項目投資利潤率= ——————100%=% 投資總額 年利稅總額（2）項目投資利稅率=————————100%=% 投資總額 年利潤（3）項目銷售收入利潤率=————————100%=% 年銷售收入 年利稅總額（3）項目銷售收入利稅率=————————100%=% 年銷售收入由上述四項靜態(tài)指標(biāo)看，項目的財務(wù)盈利能力很強。 財務(wù)評價指標(biāo)計算及評估 項目內(nèi)部收益率本項目的全部投資現(xiàn)金流量計算詳見表127。表128是根據(jù)表127計算而得的現(xiàn)金流量評價指標(biāo)。表 128 現(xiàn)金流量評價指標(biāo)序號指標(biāo)名稱單位計算值1靜態(tài)投資回收期年2動態(tài) (i=12%)投資回收期年3累計凈現(xiàn)金流量萬元536934財務(wù)凈現(xiàn)值(i=12%)萬元167295全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率% 不確定性分析 盈虧平衡分析(1)正常年份盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率BEPi： 固定成本 BEPi= ——————————————————— 100% 銷售收入 — 可變成本 — 銷售稅金及附加 2088 = ——————————100% 22000155121280=%(2)常年份盈虧平衡點銷售價 經(jīng)營成本 平衡點銷售價 = —————————————— 100% 銷售收入 — 銷售稅金及附加14776= ——————— 100% 220001280 =%以上計算表明，%，就可以保持盈虧平衡。%，就可以保本不虧。由此可見，本項目安全系數(shù)較高，風(fēng)險較小，安全可靠。 敏感性分析本報告對固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本和銷售價格的變化引起的全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率、靜態(tài)投資回收期、動態(tài)投資回收期的影響作了分析計算，結(jié)果詳見表129和圖121。表129 敏感性分析表 (全部投資)序號項 目基本方案固定資產(chǎn)投資變化經(jīng)營成本變化銷售價格變化+10%10%+10%10%+10%10%1財務(wù)內(nèi)部收益率(%)較基本方案增減(%)　2靜態(tài)投資回收期(年)較基本方案增減(年)　3動態(tài)(i=12%)投資回收期(年)較基本方案增減(年)　財務(wù)內(nèi)部收益率(%) 70 60 經(jīng)營成本 50 40 銷售價格固定資產(chǎn)投資 30 基本方案 20