暫時性差異ppt課件-資料下載頁
2025-04-30 18:38本頁面
【正文】 的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于未來 5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損?！ ∫螅悍治錾鲜鰳I(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)及其差異。? 該經(jīng)營虧損不是資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但從性質(zhì)上看可以減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，屬于可抵扣暫時性差異。企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 ? 假設(shè) 210年盈利 1 500萬元，則： 借：所得稅費(fèi)用 1 50025% 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 1 50025% 假設(shè) 211年盈利 1 000萬元，則分錄： 借：所得稅費(fèi)用 1 00025% 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 50025% 遞延所得稅資產(chǎn) 50025% ? 【 例題 16多項選擇題 】 下列各種情形中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（?。??！ ? ? 『 正確答案 』 BCE
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