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2025-04-29 02:51本頁(yè)面
【正文】 ③ 會(huì)計(jì)科目類(lèi)型 ④ 會(huì)計(jì)科目性質(zhì) ⑤ 助記碼 ⑥ 賬戶格式 ⑦ 科目特定核算要求 （ 2）設(shè)置的原則：① 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須滿足會(huì)計(jì)核算要求，在會(huì)計(jì)核算時(shí) 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類(lèi)科目中所有可能用到的各級(jí)明細(xì)科目 均需設(shè)置。② 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須滿足編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求，凡是 報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從總賬系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)的科目 。③ 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須保持科目與科目間的協(xié)調(diào)性和體系完整性。既要 設(shè)置總賬科目又要設(shè)置明細(xì)科目 ，用來(lái)提供總括和詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算資料。④ 會(huì)計(jì)科目要保持相對(duì)穩(wěn)定， 會(huì)計(jì)年中不能刪除 。會(huì)計(jì)科目名稱的設(shè)置， 一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱按國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 ，明細(xì)科目的名稱要通俗易懂，具有普遍的適用性。⑤ 設(shè)置會(huì)計(jì)科目要 考慮到與子系統(tǒng)的銜接 。因?yàn)?，在總賬系統(tǒng)中，只有末級(jí)會(huì)計(jì)科目才允許有發(fā)生額，才能接收各個(gè)子系統(tǒng)轉(zhuǎn)入的數(shù)據(jù)，因此，要 將各個(gè)子系統(tǒng)中的核算大類(lèi)設(shè)置為末級(jí)科目。（ 3）設(shè)置舉例： 一級(jí)科目財(cái)政部已統(tǒng)一編碼，各單位必須采用，以保證全國(guó)的統(tǒng)一。會(huì)計(jì)軟件 預(yù)置的科目，主要就是一級(jí)科目以及該行業(yè)核算必須使用的某些明細(xì)科目 。 二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目的編碼，由單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量、核算與管理的層次、對(duì)象及實(shí)際需要確定 ，以科目 4222結(jié)構(gòu)為例，制造費(fèi)用下設(shè)的科目編碼可以設(shè)置如下：4105 制造費(fèi)用410501 一車(chē)間41050101 工資41050102 福利費(fèi)…………41050110 其他4105011001 業(yè)務(wù)費(fèi)4105011002 招待費(fèi) 約束條件： P78 ① 科目未錄入期初余額 ② 科目未被其他設(shè)置使用 ③ 沒(méi)有任何一張記賬憑證用到該科目 ④ 該科目沒(méi)有建立明細(xì)科目 約束條件? 期初余額錄入期初余額錄入 ① 只提供允許錄入的數(shù)據(jù)域， 鎖定不必錄入的數(shù)據(jù)域 （如上級(jí)科目或其他字段），并用不同的顏色表示，如 白色為可錄入的數(shù)據(jù)區(qū)，黃色為要匯總的數(shù)據(jù)區(qū) 等。② 通過(guò)試算進(jìn)行初始數(shù)據(jù)平衡檢查，平衡公式有： 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益； 期初借方余額 =期初貸方余額； 借方累計(jì)發(fā)生額 =貸方累計(jì)發(fā)生額 試算后顯示審核結(jié)果，列出各項(xiàng)數(shù)據(jù)的合計(jì)，便于用戶了解。③ 如果是 年初建賬，可以直接錄入年初余額 ；如果是 年中建賬，則需錄入啟用當(dāng)月的期初數(shù)據(jù)及年初至啟用前月的借貸方累計(jì)發(fā)生額 ，系統(tǒng)自動(dòng)算出年初余額。即： 1月 1日啟用 ：期初余額 其他月份啟用的 ：累計(jì)借方、累計(jì)貸方、期初余額注意 : 某些軟件（如用友）只對(duì)期初余額作試算平衡校驗(yàn)，而并不對(duì)累計(jì)發(fā)生額作平衡檢驗(yàn)。所以，系統(tǒng)報(bào)告試算平衡時(shí)，累計(jì)發(fā)生額與年初余額并不一定平衡，此時(shí)應(yīng)對(duì)累計(jì)發(fā)生額作手工平衡驗(yàn)證。
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