【正文】 程項目、服務性工程、配套費用、其他費用）和鋪底流動資金、總投資以及報批投資的估算。（一）編制依據國家發(fā)展和改革和委員會、建設部發(fā)布的《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版）?！锻顿Y項目可行性研究指南》。根據該硬質合金標準毛坯項目工程設計各專業(yè)部門提供的設計圖紙和相關資料以及項目承辦單位提供的有關投資估算資料等。現行投資估算的有關規(guī)定及標準和非標準設備詢價書。項目建設單位提供的有關基礎數據資料。該硬質合金標準毛坯項目投資定額及規(guī)定：（1）國家建設部建標字[2008]368號文件《關于貫徹執(zhí)行全國統(tǒng)一安裝工程預算定額的若干規(guī)定》。（2）國家發(fā)展和改革委員會、建設部關于發(fā)布《工程勘察設計收費管理規(guī)定》和《關于工程建設其它費用項目劃分暫行規(guī)定》。（3）土建工程依據《建筑工程概算定額標準》進行測算。（4）安裝工程依據中國工藝美術品制造行業(yè)協會《設備制造行業(yè)生產企業(yè)安裝工程概算指標》的有關規(guī)定計算。（5）安裝工程主要材料價格執(zhí)行《設備制造行業(yè)安裝工程主要材料費用指南》，不足部分參照國內現行市場價格體系數據進行計算。（6）國家、部委、省、市等其他有關規(guī)定。投資費用的計?。?）建筑工程費用估算依據《全國統(tǒng)一建筑工程基礎定額（2008版）》標準，并根據建構筑物的結構特點（型式）以單方造價估算，同時，參照本地同類建筑工程進行系數調整。（2）安裝工程材料在定額基礎上，結合當地市場現價進行調整。（3）主要設備價格參照生產廠家詢價，不足部分參照《全國機電產品價格目錄》（2008版），并按規(guī)定計取運雜費。其他費用的計取（1）建設單位管理費依據《工程建設費用定額管理辦法》計列。（2）生產準備費用包括提前進廠費和培訓費。（3）項目開辦費按工程建設投資（固定資產投資）和項目總投資規(guī)模確定。（4）項目不可預見費按規(guī)定計取。（5）項目基本預備費按規(guī)定計取。（6）項目建設材料漲價預備費按規(guī)定計取。（二）投資費用分析該硬質合金標準毛坯項目建設投資由建筑工程費、設備購置費和其他費用組成。項目投資估算范圍包括項目的廠房建設，加工設備的購置、配套設施等工程內容。該硬質合金標準毛坯項目估算工程建設投資（固定資產投資），其中：詳見表—《項目占地及土建工程投資估算表》。詳見表—《設備投資明細表》。詳見表—《固定資產投資估算表》。（三）工程建設投資（固定資產）投資設備投資估算該硬質合金標準毛坯項目計劃購置和安裝生產設備、檢驗設備、環(huán)境保護設備共26臺件（套）。詳見表—《主要設備投資一覽表》。土建投資估算該硬質合金標準毛坯項目土建工程包括生產車間、辦公室、職工宿舍、輔助車間、倉儲設施（原料倉庫和成品倉庫）配套工程、圍墻、廠區(qū)道路及綠化等，根據項目土建工程設計計劃，，詳見表—《項目占地及土建工程投資估算表》。其它費用根據測算，其中：包括項目開辦費、項目預備費用（基本預備費用和漲價預備費）不可預見費、人員培訓費等。工程建設投資（固定資產）投資固定資產投資由建設投資和建設期利息組成，由于該硬質合金標準毛坯項目固定資產投資全部由項目承辦單位出資（自有資金），故建設期利息為零，所以，該硬質合金標準毛坯項目的固定資產投資額為：固定資產投資=設備投資+土建工程投資+安裝工程費用+其它費用。因此，詳見—《固定資產投資估算表》。固定資產投資估算表單位：萬元序號工程或費用名稱估算價值占固資投資比例建筑工程設備購置費安裝工程其它費用合計1固定資產投資%建設工程投資%土建工程投資%設備購置投資%其它工程和費用%無形資產%開辦費%預備費用%基本預備費用%漲價預備費%投調稅%建設期利息%2固資投資總額%3占固資投資比例%%%%%鋪底流動資金估算該硬質合金標準毛坯項目流動資金估算采用分項詳細估算法，根據測算，詳見表—《鋪底流動資金估算表》。鋪底流動資金估算一覽表單位：萬元序號項目名稱周轉天數周轉次數投產期達產期合計12……101流動資產應收賬款3012存貨外購原材料606燃料動力458在產品2018產成品2018現金4582流動負債應付賬款4583流動資金4流資本年增加5流動資金借款6流資借款合計7利息項目總投資估算根據測算，項目總投資包括固定資產投資和鋪底流動資金投資兩部分。總投資構成詳見—《總投資構成分析一覽表》總投資構成分析一覽表單位：萬元序號項目名稱周轉天數周轉次數投產期達產期合計12……101流動資產應收賬款3012存貨外購原材料606燃料動力458在產品2018產成品2018現金4582流動負債應付賬款4583流動資金4流資本年增加5流動資金借款6流資借款合計7利息二、資金籌措，擬定資金籌措方案如下：，占固定資產投資額的100%，完全符合國家關于建設項目自有資金投資比例的要求。其它資金來源。，全部由****投資咨詢有限公司自籌解決，占鋪底流動資金投資的100%。詳見表—《投資計劃與資金籌措表》。投資計劃與資金籌措表單位：萬元序號項目名稱建設期投產期達產期合計12345……1總投資現值PVI固定資產投資固資投調稅建設期利息鋪底流動資金2企業(yè)資金籌措企業(yè)自有資金其中：用于流資申請銀行貸款申請長期貸款鋪底流動資金貸款申請財政投資0申請財政無償資金0申請財政有償資金其他資金三、資金使用計劃該硬質合金標準毛坯項目工程建設投資（固定資產），在項目建設期一次性投入。根據生產需要分兩個生產年度分別投入，第一年投產期投入鋪底流動資金的80%，第二年達產年再增加流資投資20%。詳見表—《資金使用計劃與運用表》。資金使用計劃與運用表單位：萬元序號項目名稱建設期投產期達產期合計123……101資金來源利潤總額折舊費攤銷費長期借款流資借款自有資金回收流資固資余值2資金運用固定資產建設期利息鋪底流動資金所得稅長期借款償還3盈余資金4累計盈余資金第十二章 經濟評價一、經濟評價的依據和范圍該硬質合金標準毛坯項目經濟效益的評價方法主要是根據國家發(fā)展和改革委員會、建設部2008年頒布的《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版，以下簡稱《方法與參數》）、《關于建設項目經濟評價的暫行規(guī)定》，國家最新版本、現行的財稅制度和行業(yè)有關規(guī)定，采用現行市場價格并結合了該硬質合金標準毛坯項目的具體情況，對項目的投入與產出進行科學、合理的財務評價和不確定性分析。二、基礎數據與參數選取根據《方法與參數》以及國家產業(yè)政策、市場需求及資金時間價值等因素確定：所得稅及稅后財務基準收益率分別確定為12%和10%；項目資金稅后財務收益率為13%。根據《方法與參數》確定項目資產負債率合理區(qū)間為40～60；利息備付率的最低可接受值為2；。產成規(guī)模：該硬質合金標準毛坯項目年設計生產硬質合金標準毛坯產品的規(guī)模為30000件/年。計算期及生產負荷。該硬質合金標準毛坯項目計劃建設期為12個月，項目計算期為10年，正常年份系指項目經營期，生產經營期按10年計算，其中：投產期1年（系指項目經營期的第1年），生產能力為設計能力的80%，達產期9年即：項目正常經營期的第2年至第10年，生產能力達到設計能力的100%。該硬質合金標準毛坯項目稅金及附加。包括增值稅、城市建設維護稅和教育費附加。增值稅率為17%，城市建設維護稅率按增值稅的7%，教育費附加按增值稅的3%分別計算。該硬質合金標準毛坯項目所得稅按應納稅所得額的25%計算；法定盈余公積金按凈利潤的10%計取。設定貸款償還按照寬限期2年、償還期6年、等額還本付息方式償還。三、財務效益與費用估算（一）銷售收入估算根據財務評價的計價原則，結合本行業(yè)該產品目前市場平均銷售價格和國內外現狀及未來發(fā)展預測，按買方提供的現行市場價作為基期價格。項目建成達產后，按上述確定的銷售價格計算。詳見表—《產品銷售收入及稅金估算表》。產品銷售收入及稅金估算一覽表單位：件 萬元序號項目名稱單位單價第1年第2年銷售量銷售收入銷售量銷售收入1銷售收入萬元元/單位硬質合金標準毛坯件1262現價工業(yè)增加值萬元3稅金及附加萬元增值稅萬元城建稅萬元教育附加萬元（二）綜合總成本估算該硬質合金標準毛坯項目產品生產成本費用構成包括：直接原材料費、輔助材料費、燃料及動力費，直接工資、制造費用、管理費用、財務費用、銷售費用等。該硬質合金標準毛坯項目的主導產品是硬質合金標準毛坯系列產品又可分為多種類型、多種規(guī)格，為此，測算該硬質合金標準毛坯項目的年總成本是指各類產品的綜合總成本。根據測算，當項目達到正常生產年份時，按達產期生產能力計算，該硬質合金標準毛坯項目年綜合總成本、固定成本、可變成本和經營成本，詳見表—《綜合總成本費用估算表》。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目名稱投產期綜合成本達產期綜合成本備注1外購原材料費2燃料動力費3工資及附加4折舊費5修理費6攤銷費7財務費用8管理費用9銷售費用10其它費用11項目總成本其中固定成本可變成本12經營成本（三）利潤總額估算根據國家有關政策規(guī)定，該硬質合金標準毛坯項目達產年（第二年）銷售利潤總額為：利潤總額=銷售收入—總成本—銷售稅金=（萬元）（四）所得稅及稅后利潤根據規(guī)定該硬質合金標準毛坯項目應繳納所得稅，正常年份應納所得稅額為：所得稅=25%=（萬元）正常經營年份純利潤為：純利潤=—=（萬元）（五）項目投資收益率測算通過《項目綜合損益表》計算可得如下經濟指標：項目稅后平均投資利潤率：=%。項目稅后平均投資利稅率：=%。項目稅后平均資本金利潤率：=%項目稅后平均投資回報率：=%。詳見—《項目綜合損益表》。項目綜合損益表單位：萬元序號項目名稱投產期預測指標達產期預測指標備注運行負荷80%100%1銷售收入2稅金及附加3項目總成本4年利潤總額5年納所得稅6稅后純利潤盈余公積金盈余公益金應付利潤未分配利潤