【正文】 0 2 土建施工 0 0 3 整地 0 0 4 扦插育苗 0 0 0 5 后期管護 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 人員培訓 0 0 7 竣工驗收 0 第十一章　投資估算與資金措施一投資估算的依據1估算范圍本投資估算包括項目兩部分投資即固定資產投資和流動資金固定資產投資以新增固定資產投資方式進行計算建設期利息本項目不需固定資產貸款不計息流動資金 綜合按固定資產投資10計2土建工程按某市區(qū)目前同類建筑實際決算價參考某市目前當地建材價格綜合測算投資指標進行估算3設備購置費設備單價根據承建單位初步考察設備生產廠家報價加8的運輸費包裝和保險費用4建設單位籌建費按工程費用的08計5勘探設計費按工程費用的2計6工程招標按工程費用的02計7不可預見費按工程費用和其它工程費用的2計二投資估算1固定資產投資經測算本項目固定資產投資為2262萬元其中工程費用218萬元占9637其它工程費用38萬元占168不可預見費44萬元占195 按投資類別分土建工程805萬元占3558設備購置12萬元占531其它費用1337萬元占5911詳見表11－12流動資金項目投產后需流動資金226萬元作為項目周轉3總投資經測算本項目總投資2488萬元其中固定資產投資2262萬元占9092流動資金226萬元占908詳見表11－2三投資分年計劃　1固定資產投資按照工程進度安排在建設期1年內進行固定資產投入2262萬元詳見表11－22流動資金按照流動資金投入計劃安排生產期第一年投入226萬元詳見表11－23總投資項目總投資2488萬元其中第一年建設期投入固定資產2262萬元第二年生產期投入流動資金226萬元四資金籌措項目總投資2488萬元資金籌措方案如下某農林工業(yè)有限責任公司自籌資金1688萬元占6785其中用于固定資產1462萬元用于流動資金226萬元申請省預算內補助80萬元用于固定資產80萬元詳見表11－2第十二章　總成本測算一測算依據1固定資產折舊含無形資產分攤按照分類年限測算其中房屋10年設備及安裝工程10年其它投入物10年2肥料市場價測算年耗過磷酸鈣456噸2000元噸硼肥114噸2000元噸復合肥年耗114噸2500元噸農家肥年耗304噸500元噸3水費自打井供水4燃料及動力電年耗7690萬度052元度5人員工資及附加職工7人人均年工資9600元計6維修費按折舊的20計7其它管理費用按工資及附加費用100計8銷售費用按銷售收入的2計二總成本測算1固定資產折舊費含攤銷經測算年固定資產折舊費2144萬元詳見表12－12生產費用經測算生產期第一年及以后各年生產費用為8794 萬元詳見表12－23管理費用經測算生產期第一年及以后各年為67萬元詳見表12－24銷售費用生產期第一年及以后各年為33萬元5年總成本測算出計算期內各年的總成本生產期第一年及以后各年為9794萬元其中固定成本3244萬元變動成本655萬元經營成本765萬元從科目上分生產成本8794萬元占8979 管理費用67萬元占684銷售費用33萬元占337詳見表12－2第十三章　財務分析與評價一財務分析的依據1項目計算期項目計算期11年其中建設期1年生產期10年生產期第1年達到生產負荷93年出種苗65萬株以后各年出種苗均按65萬株計算2種苗單價據對市場調查本種苗市場價為25－35萬元噸考慮到市場行情的變化并使項目留有較大盈利能力本項目銷價定為25元株3銷售稅金本項目按國家財政部國家稅務總局財稅〔2001〕113號文件規(guī)定該企業(yè)屬免稅行業(yè)稅率為零4所得稅30二財務分析1銷售收入經測算生產期第1年及以后各年出售苗木65萬株實現(xiàn)銷售收入1625萬元詳見表13－12利潤總額測算計算期內各年的利潤總額為生產期第1年及以后各年均為6456萬元正常年利潤總額6456萬元詳見表13－23利潤分配利潤分配原則所得稅30企業(yè)盈余公積金10未分配利潤頭幾年全部用于回收固定資產投資正常年利潤總額6456萬元其中交納所得稅19萬元企業(yè)盈余公積金45萬元未分配利潤4106萬元詳見表13－25簡單投資收益指標按生產期內年均計算1投資利潤率＝1832投資利稅率＝2596現(xiàn)金流量分析對計算期內全部投資的各年現(xiàn)金流量進行分析繪制出表13－3以此計算出所得稅后財務內部收益率212財務凈現(xiàn)值IC＝12＝142萬元投資回收期＝471年包括建設期7資金來源與運用對計算期內各年的資金使用情況進行分析繪制出表12－4從表中可見在整個計算期內項目共獲得利潤總額6456萬元上繳所得稅190萬元企業(yè)盈余資金7265萬元因此計算期內各年的資金平衡每年都有盈余資金8盈虧平衡分析按正常年計算A以生產負荷表示的盈虧平衡點BEP1＝3344 B以生產量表示的盈虧平衡點BEP2＝217萬株C以銷售收入表示的盈虧平衡點BEP＝5425萬元即在正常年中只要項目達到生產負荷3344年出苗217萬株實現(xiàn)銷售收入5425萬元即可達到盈虧平衡詳見圖131三財務評價經對項目的財務分析我們認為1項目具有較好的經濟效益年銷售收入1625萬元年上交所得稅金19萬元年純利潤41萬元2項目的各項投資指標均高于行業(yè)和社會投資基準收益率投資利潤率183投資利稅率259財務內部收益率212財務凈現(xiàn)值142萬元投資回收期471年含建設期3項目具較強的抗經營風險能力盈虧平衡點為3344只要產量達到217萬株收入達到5425萬元本項目就可保本超過此極限項目就能獲得較好效益4合營各方能獲得較好的收益企業(yè)正常年未分配利潤41萬元綜上所述本項目建設在財務上完全可行的第十四章　社會效益分析一社會效益分析1項目建設是某油橄欖產業(yè)發(fā)展所必須的有利于當地油橄欖資源的開發(fā)利用和形成產業(yè)化經營實體帶動當地其它行業(yè)的發(fā)展增加社會就業(yè)機會安置農村剩余勞動力吸引到外地打工就業(yè)人員回鄉(xiāng)參加家鄉(xiāng)建設帶動某經濟的發(fā)展2本項目的建設能充分利用某農林工業(yè)有限責任公司現(xiàn)有的油橄欖種植基地發(fā)展苗木促進了區(qū)域種植業(yè)的發(fā)展形成一定規(guī)模的油橄欖特色產業(yè)成為某新的經濟增長點3本項目屬油橄欖產業(yè)具有較高的種植技術含量項目實施后產品可填補川北地區(qū)空白對發(fā)展我市油橄欖產業(yè)作出積極貢獻同時將使我市油橄欖特色產業(yè)躍上一個新臺階4本項目的建設將當地油橄欖資源優(yōu)勢變?yōu)樯唐穬?yōu)勢并帶動當地第三產業(yè)及運輸業(yè)的發(fā)展5可解決當地就業(yè)人員增加社會就業(yè)機會6增加當地財政收入年上交所得稅19萬元綜上所述本項目社會效益顯著二生態(tài)綠化效益某市地處長江中上游地區(qū)是國家生態(tài)環(huán)境重點建設地區(qū)之一本項目建設在嘉陵江支流的白龍江邊利用25度以上坡地建設油橄欖種苗基地結合某正在實施的退耕還林項目天保工程項目以及四川造林和農村產業(yè)結構調整發(fā)展油橄欖種植將有效地治理本地區(qū)水土流失發(fā)揮涵養(yǎng)水源保持水土防風固沙調節(jié)氣候的功能增加綠化草地覆蓋面積有效地改善生態(tài)環(huán)境保持生態(tài)平衡減少自然災害的侵蝕和危害油橄欖以側根為主根系發(fā)達毛細根密如蛛網在山區(qū)坡地上以墩距150－200cm規(guī)格種植不到2年即可覆蓋堤坎不坍塌在25度以上的荒坡種植兩三年即可覆蓋地面綠化荒山達到控制水地流失綠化美化環(huán)境的目的在西部大開發(fā)和農業(yè)結構大調整的大好形勢下油橄欖將在退耕還林還草工程中進一步發(fā)揮巨大作用利州區(qū)富有得天獨厚的自然地理條件開發(fā)種植油橄欖不需幾年就可再造一個山川秀美的女皇故里油橄欖種苗基地建設工程