【正文】 0 2 土建施工 0 0 3 整地 0 0 4 扦插育苗 0 0 0 5 后期管護(hù) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 人員培訓(xùn) 0 0 7 竣工驗(yàn)收 0 第十一章　投資估算與資金措施一投資估算的依據(jù)1估算范圍本投資估算包括項(xiàng)目兩部分投資即固定資產(chǎn)投資和流動資金固定資產(chǎn)投資以新增固定資產(chǎn)投資方式進(jìn)行計(jì)算建設(shè)期利息本項(xiàng)目不需固定資產(chǎn)貸款不計(jì)息流動資金 綜合按固定資產(chǎn)投資10計(jì)2土建工程按某市區(qū)目前同類建筑實(shí)際決算價(jià)參考某市目前當(dāng)?shù)亟ú膬r(jià)格綜合測算投資指標(biāo)進(jìn)行估算3設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備單價(jià)根據(jù)承建單位初步考察設(shè)備生產(chǎn)廠家報(bào)價(jià)加8的運(yùn)輸費(fèi)包裝和保險(xiǎn)費(fèi)用4建設(shè)單位籌建費(fèi)按工程費(fèi)用的08計(jì)5勘探設(shè)計(jì)費(fèi)按工程費(fèi)用的2計(jì)6工程招標(biāo)按工程費(fèi)用的02計(jì)7不可預(yù)見費(fèi)按工程費(fèi)用和其它工程費(fèi)用的2計(jì)二投資估算1固定資產(chǎn)投資經(jīng)測算本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資為2262萬元其中工程費(fèi)用218萬元占9637其它工程費(fèi)用38萬元占168不可預(yù)見費(fèi)44萬元占195 按投資類別分土建工程805萬元占3558設(shè)備購置12萬元占531其它費(fèi)用1337萬元占5911詳見表11－12流動資金項(xiàng)目投產(chǎn)后需流動資金226萬元作為項(xiàng)目周轉(zhuǎn)3總投資經(jīng)測算本項(xiàng)目總投資2488萬元其中固定資產(chǎn)投資2262萬元占9092流動資金226萬元占908詳見表11－2三投資分年計(jì)劃　1固定資產(chǎn)投資按照工程進(jìn)度安排在建設(shè)期1年內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投入2262萬元詳見表11－22流動資金按照流動資金投入計(jì)劃安排生產(chǎn)期第一年投入226萬元詳見表11－23總投資項(xiàng)目總投資2488萬元其中第一年建設(shè)期投入固定資產(chǎn)2262萬元第二年生產(chǎn)期投入流動資金226萬元四資金籌措項(xiàng)目總投資2488萬元資金籌措方案如下某農(nóng)林工業(yè)有限責(zé)任公司自籌資金1688萬元占6785其中用于固定資產(chǎn)1462萬元用于流動資金226萬元申請省預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助80萬元用于固定資產(chǎn)80萬元詳見表11－2第十二章　總成本測算一測算依據(jù)1固定資產(chǎn)折舊含無形資產(chǎn)分?jǐn)偘凑辗诸惸晗逌y算其中房屋10年設(shè)備及安裝工程10年其它投入物10年2肥料市場價(jià)測算年耗過磷酸鈣456噸2000元噸硼肥114噸2000元噸復(fù)合肥年耗114噸2500元噸農(nóng)家肥年耗304噸500元噸3水費(fèi)自打井供水4燃料及動力電年耗7690萬度052元度5人員工資及附加職工7人人均年工資9600元計(jì)6維修費(fèi)按折舊的20計(jì)7其它管理費(fèi)用按工資及附加費(fèi)用100計(jì)8銷售費(fèi)用按銷售收入的2計(jì)二總成本測算1固定資產(chǎn)折舊費(fèi)含攤銷經(jīng)測算年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2144萬元詳見表12－12生產(chǎn)費(fèi)用經(jīng)測算生產(chǎn)期第一年及以后各年生產(chǎn)費(fèi)用為8794 萬元詳見表12－23管理費(fèi)用經(jīng)測算生產(chǎn)期第一年及以后各年為67萬元詳見表12－24銷售費(fèi)用生產(chǎn)期第一年及以后各年為33萬元5年總成本測算出計(jì)算期內(nèi)各年的總成本生產(chǎn)期第一年及以后各年為9794萬元其中固定成本3244萬元變動成本655萬元經(jīng)營成本765萬元從科目上分生產(chǎn)成本8794萬元占8979 管理費(fèi)用67萬元占684銷售費(fèi)用33萬元占337詳見表12－2第十三章　財(cái)務(wù)分析與評價(jià)一財(cái)務(wù)分析的依據(jù)1項(xiàng)目計(jì)算期項(xiàng)目計(jì)算期11年其中建設(shè)期1年生產(chǎn)期10年生產(chǎn)期第1年達(dá)到生產(chǎn)負(fù)荷93年出種苗65萬株以后各年出種苗均按65萬株計(jì)算2種苗單價(jià)據(jù)對市場調(diào)查本種苗市場價(jià)為25－35萬元噸考慮到市場行情的變化并使項(xiàng)目留有較大盈利能力本項(xiàng)目銷價(jià)定為25元株3銷售稅金本項(xiàng)目按國家財(cái)政部國家稅務(wù)總局財(cái)稅〔2001〕113號文件規(guī)定該企業(yè)屬免稅行業(yè)稅率為零4所得稅30二財(cái)務(wù)分析1銷售收入經(jīng)測算生產(chǎn)期第1年及以后各年出售苗木65萬株實(shí)現(xiàn)銷售收入1625萬元詳見表13－12利潤總額測算計(jì)算期內(nèi)各年的利潤總額為生產(chǎn)期第1年及以后各年均為6456萬元正常年利潤總額6456萬元詳見表13－23利潤分配利潤分配原則所得稅30企業(yè)盈余公積金10未分配利潤頭幾年全部用于回收固定資產(chǎn)投資正常年利潤總額6456萬元其中交納所得稅19萬元企業(yè)盈余公積金45萬元未分配利潤4106萬元詳見表13－25簡單投資收益指標(biāo)按生產(chǎn)期內(nèi)年均計(jì)算1投資利潤率＝1832投資利稅率＝2596現(xiàn)金流量分析對計(jì)算期內(nèi)全部投資的各年現(xiàn)金流量進(jìn)行分析繪制出表13－3以此計(jì)算出所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率212財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值IC＝12＝142萬元投資回收期＝471年包括建設(shè)期7資金來源與運(yùn)用對計(jì)算期內(nèi)各年的資金使用情況進(jìn)行分析繪制出表12－4從表中可見在整個計(jì)算期內(nèi)項(xiàng)目共獲得利潤總額6456萬元上繳所得稅190萬元企業(yè)盈余資金7265萬元因此計(jì)算期內(nèi)各年的資金平衡每年都有盈余資金8盈虧平衡分析按正常年計(jì)算A以生產(chǎn)負(fù)荷表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP1＝3344 B以生產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP2＝217萬株C以銷售收入表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP＝5425萬元即在正常年中只要項(xiàng)目達(dá)到生產(chǎn)負(fù)荷3344年出苗217萬株實(shí)現(xiàn)銷售收入5425萬元即可達(dá)到盈虧平衡詳見圖131三財(cái)務(wù)評價(jià)經(jīng)對項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析我們認(rèn)為1項(xiàng)目具有較好的經(jīng)濟(jì)效益年銷售收入1625萬元年上交所得稅金19萬元年純利潤41萬元2項(xiàng)目的各項(xiàng)投資指標(biāo)均高于行業(yè)和社會投資基準(zhǔn)收益率投資利潤率183投資利稅率259財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率212財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值142萬元投資回收期471年含建設(shè)期3項(xiàng)目具較強(qiáng)的抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)能力盈虧平衡點(diǎn)為3344只要產(chǎn)量達(dá)到217萬株收入達(dá)到5425萬元本項(xiàng)目就可保本超過此極限項(xiàng)目就能獲得較好效益4合營各方能獲得較好的收益企業(yè)正常年未分配利潤41萬元綜上所述本項(xiàng)目建設(shè)在財(cái)務(wù)上完全可行的第十四章　社會效益分析一社會效益分析1項(xiàng)目建設(shè)是某油橄欖產(chǎn)業(yè)發(fā)展所必須的有利于當(dāng)?shù)赜烷蠙熨Y源的開發(fā)利用和形成產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營實(shí)體帶動當(dāng)?shù)仄渌袠I(yè)的發(fā)展增加社會就業(yè)機(jī)會安置農(nóng)村剩余勞動力吸引到外地打工就業(yè)人員回鄉(xiāng)參加家鄉(xiāng)建設(shè)帶動某經(jīng)濟(jì)的發(fā)展2本項(xiàng)目的建設(shè)能充分利用某農(nóng)林工業(yè)有限責(zé)任公司現(xiàn)有的油橄欖種植基地發(fā)展苗木促進(jìn)了區(qū)域種植業(yè)的發(fā)展形成一定規(guī)模的油橄欖特色產(chǎn)業(yè)成為某新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)3本項(xiàng)目屬油橄欖產(chǎn)業(yè)具有較高的種植技術(shù)含量項(xiàng)目實(shí)施后產(chǎn)品可填補(bǔ)川北地區(qū)空白對發(fā)展我市油橄欖產(chǎn)業(yè)作出積極貢獻(xiàn)同時將使我市油橄欖特色產(chǎn)業(yè)躍上一個新臺階4本項(xiàng)目的建設(shè)將當(dāng)?shù)赜烷蠙熨Y源優(yōu)勢變?yōu)樯唐穬?yōu)勢并帶動當(dāng)?shù)氐谌a(chǎn)業(yè)及運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展5可解決當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)人員增加社會就業(yè)機(jī)會6增加當(dāng)?shù)刎?cái)政收入年上交所得稅19萬元綜上所述本項(xiàng)目社會效益顯著二生態(tài)綠化效益某市地處長江中上游地區(qū)是國家生態(tài)環(huán)境重點(diǎn)建設(shè)地區(qū)之一本項(xiàng)目建設(shè)在嘉陵江支流的白龍江邊利用25度以上坡地建設(shè)油橄欖種苗基地結(jié)合某正在實(shí)施的退耕還林項(xiàng)目天保工程項(xiàng)目以及四川造林和農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整發(fā)展油橄欖種植將有效地治理本地區(qū)水土流失發(fā)揮涵養(yǎng)水源保持水土防風(fēng)固沙調(diào)節(jié)氣候的功能增加綠化草地覆蓋面積有效地改善生態(tài)環(huán)境保持生態(tài)平衡減少自然災(zāi)害的侵蝕和危害油橄欖以側(cè)根為主根系發(fā)達(dá)毛細(xì)根密如蛛網(wǎng)在山區(qū)坡地上以墩距150－200cm規(guī)格種植不到2年即可覆蓋堤坎不坍塌在25度以上的荒坡種植兩三年即可覆蓋地面綠化荒山達(dá)到控制水地流失綠化美化環(huán)境的目的在西部大開發(fā)和農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)大調(diào)整的大好形勢下油橄欖將在退耕還林還草工程中進(jìn)一步發(fā)揮巨大作用利州區(qū)富有得天獨(dú)厚的自然地理?xiàng)l件開發(fā)種植油橄欖不需幾年就可再造一個山川秀美的女皇故里油橄欖種苗基地建設(shè)工程