【正文】 （1）聘請專家講課2萬元。（2）購置培訓設施2萬元。（3）對農民進行種植與加工技術培訓4萬元。項目建設期間開辦費用9萬元。不可預見費用按購置種苗、新建加工車間、增添新設備和10畝大棚基地建設費用總額的5%計算為13萬元。綜上所述建設投資合計為373萬元。 流動資金項目所需流動資金采用擴大指標估算法，項目所需流動資金為25萬元（約為2012年銷售收入的5%）。 資金來源項目總投資包括固定資產投資373萬元和流動資金投資25萬元 ，合計為398元，其中項目實施單位自籌資金298萬元，申請財政補貼資金 100萬元（其中中央財政資金50萬元，省財政資金40萬元，區(qū)財政配套資金10萬元）。 資金使用與管理財政補貼資金使用和管理項目申請財政補貼資金100萬元。其中中央財政補貼資金50萬元，省級財政配套資金40萬元，區(qū)財政配套資金10萬元。以上財政補貼資金主要用于艾草(艾草)種苗引進、質量檢測設備購置和部分農業(yè)生產設施(包括大棚設施、土地平整與品種改良、農用道路建設、排灌設施購置)及新技術應用示范與培訓等。詳見財政投資明細表附表7。項目單位自籌資金298萬元，主要用于其他不足部分。 第九章 財務評價 財務評價依據(jù) 評價依據(jù)國家《建設項目經濟評價方法與參考》第三版財務準則、會計準則、國家稅制投資公司章程與財務制度和相關法律法規(guī) 評價說明財務項目財務評價在原有財務報表基礎上的艾草基地增量投資效益評價。項目計算期為10年（20102019年）。艾草生產基地的生產產量2010年設定為正常年份的50%，2011年為正常年份的80%，2012年起為正常年份。項目按增值稅條例規(guī)定免征增值稅。為簡化計算：為簡化計算，對計入固定資產部分的相關費用按直線法計提折舊，除加工車間按10%的期末殘值計算外，其余項目期末殘值均假定為零。公司技術培訓費用、開辦費用和不可預見費用計入長期待攤費用，按5年平均攤銷。項目凈現(xiàn)值貼現(xiàn)率按10%計算。 銷售收入、銷售稅金和附加估算項目銷售收入項目建成后，艾草畝產按4000斤，當前市價均價為每斤1元估算，則艾草銷售收入為15萬元。由于艾草種植要到第三年才到豐產期，因此，艾草種植第一年按正常年份每畝5900束的50%估算，第二年按正常年份每畝5900束的80%估算。艾草種植面積為960畝，2010年艾草銷售收入約為227萬元，2011年銷售收入為363萬元，正常年份銷售收入為 454萬元。銷售稅金和附加估算本項目屬于按相關規(guī)定免征增值稅，因此，銷售稅金及附加為零。 總成本及經營成本估算 單位產品成本計算對于單位產品成本計算分成兩個部分，一個是公司自建艾草種植基地部分，一個是“公司+農戶”的部分。公司自建基地部分：每畝艾草年生產成本約為1200元。公司自建基地（含改建120畝、大棚10畝、艾草40畝）210畝，年產品成本為25萬元。單位產品成本估算詳見附表《單位產品生產成本估算表》?！肮?農戶”部分，公司直接從農戶收購艾草，總面積為790畝，每畝按5900束計算，第一年產量為正常年份50%，第二年為正常年份80%，以后年份均為正常年份，即每畝產艾草5900束。則公司從農戶收購艾草成本第一年為140萬元，第二年為224萬元，正常年份為280萬元。 項目總成本估算艾草基地承包租金按企業(yè)與各農戶簽訂協(xié)議為60萬元，為一次性支付。工資福利費用項目建成后管理人員和技術人員定為10個，月平均工資為1600元，養(yǎng)老保險及福利按工資總額的30%計算，薪酬費用總計為25萬元。折舊及攤銷費用企業(yè)新增固定資產為343萬元。公司新建艾草500平方米加工車間投資費用為40萬元，公司購置加工、檢驗檢測設備30萬元，其他部分273萬元(土地承包租金60萬元，種苗費用145萬元，公司10畝基地大棚建設費用40萬元，公司自營基地建設費用28萬元)。, 公司購置加工、檢驗檢測設備每年折舊額為3萬元, 。公司技術培訓費用按5年平均攤銷，公司開辦費用按5年平均攤銷，公司不可預見費用按5年平均攤銷。公司該項目營業(yè)費用每年為5萬元綜上分析，詳見附表《總成本費用估算表》。 經營成本估算項目經營成本包括有機肥料消耗、直接人工成本、其他直接成本、工資及福利、營業(yè)費用、從農戶直接收購艾草成本等，詳見《總成本費用估算表》。 財務效益分析固定資產投資利潤率=平均生產經營利潤247。全部固定資產投資總額100%=100%=%；總投資收益率=年平均息稅前利潤247。項目總投資100%=100%=%；全部投資資金凈現(xiàn)值（I=10%），；%，稅后20%；投資回收期：全部投資資金回收期（包含建設期）(稅后)。 不確定性分析 盈虧平衡分析生產能力盈虧平衡點=固定成本247。（年銷售收入變動成本銷售稅金）100%=%，%時，項目可以保本。 敏感性分析影響項目效益的主要因素是艾草的銷售價格和經營成本，產量一般變化不大。表91 敏感性分析表序號不確定性因素不確定性因素變化率凈利潤變動率敏感系數(shù)1銷售價格變化10%%610%60%62經營成本變化10%%410%%5從上可以看出，產品銷售價格和經營成本對財務盈利能力影響較大，公司應采取措施，加強栽種前、栽種過程中、采摘收購加工等各環(huán)節(jié)的管理，盡可能降低成本。還應積極尋找新的國際市場，逐步開發(fā)國內市場，另外還需要加強對艾草品質監(jiān)管，提高產品競爭力。 財務評價結論從以上分析可以看出，本項目是具有較好的經濟效益，財務能力強，抗風險能力高，因此在經濟上是可行的。 第十章 社會效益分析 社會評價基本結論本項目對于促進艾草發(fā)展，壯大艾草種植業(yè)，合理利用土地資源、良好的自然資源和豐富的勞動力資源，推動該區(qū)艾草發(fā)展向集約化、專業(yè)化、區(qū)域化和市場化，有利于優(yōu)化該區(qū)農業(yè)和農村結構，推動農業(yè)產業(yè)化發(fā)展，有利于農業(yè)增效和農民增收，項目實施社會效益顯著。 農業(yè)產業(yè)化經營壯大主導產業(yè)，促進結構調整分析項目通過自建基地的示范性作用，引導該區(qū)農戶進行艾草種植，并對該區(qū)已有艾草資源進行優(yōu)化組合、合理配置和升級，實現(xiàn)規(guī)模化，做大做強該區(qū)特色農業(yè)、生態(tài)農業(yè)和長效農業(yè)，建設優(yōu)勢農產品產業(yè)帶，優(yōu)化某某區(qū)農業(yè)結構有積極的推動作用。產、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結情況分析某某市某某公司采用兩種模式進行生產，一是通過自建基地的示范化作用，帶動周邊農戶加入艾草種植業(yè)，從而推動艾草產業(yè)發(fā)展，另一就是以“公司+農戶”形式，公司提供艾草種苗和技術培訓服務，由農戶進行艾草種植，公司從農戶手中回收艾草，經過加工后對外銷售。公司通過和農戶簽訂購銷合同，免除了農戶的銷售之憂，而且以市場價格進行收購，從而提高了農戶的種植積極性，使公司利益和農戶利益緊密聯(lián)系起來。輻射帶動作用分析項目通過公司自建示范性基地建設，引導農戶和各企業(yè)轉變思想，加快技術改造，加大農業(yè)科技投入力度，順應綠色消費需求，提高品質，降低成本，從而提高其產品競爭力。針對目前艾草市場的實際情況，某某市某某有限公司通過自建基地的示范，直接帶動570戶農戶進行艾草種植，以“公司+農戶”的產業(yè)化經營模式，降低農戶生產經營的盲目性，提高了農戶的抗風險能力，增強農戶增收能力，項目成果的示范和帶動作用覆蓋范圍可涉及到整個某某區(qū)甚至于整個某某市。示范性作用分析某某市某某有限公司自2003年公司制改建后，先后兩次被某某市人民政府評為農業(yè)龍頭企業(yè)，公司以質量求生存，以信譽為本，和外商建立起良好的合作關系。公司一方面通過對外產品銷售，為國家創(chuàng)匯，為農業(yè)增效，為農民增收，另一方面雙通過自身基地建設，帶動周邊農戶種植艾草，共同致富，共建社會主義新農村。 農業(yè)增效、農民增收分析農民增收千畝艾草基地建設項目，直接帶動570余戶農戶進行艾草生產，按以往平均收購價進行計算，種植艾草后，每畝純收入可達4000元，種植戶收入可增至7000元，可直接為當?shù)剞r戶增收近400萬元。通過該項目建設，還可新安排當?shù)剞r民工來公司就業(yè)450多人，按每人每月1000元計算，可為當?shù)剞r民工新增收入540萬元。項目區(qū)和非項目區(qū)比較分析項目區(qū)艾草種植地經過土壤改良后，進行科學種植，艾草畝產最高可達1萬束，一般產量都在6000束左右，畝產平均值將達到4000元。非項目區(qū)艾草種植畝產一般在4000束左右，而且產品品質沒有保證，畝產平均值為2000元。項目區(qū)艾草種植收益是非項目區(qū)艾草種植收益的2倍左右。若非項目區(qū)種植水稻，以高產田畝產1500斤來計算，稻谷市價約為每100斤100元，則水稻田的平均產值達1500元，艾草種植收入是其3倍左右。若種植柑桔，由于桔柑受市場影響因素較多，價格波動較大，一般柑桔畝產值為2500元左右。從上分析可知，項目區(qū)內種植艾草優(yōu)勢明顯。其他影響分析由于項目實施使得該項目區(qū)農業(yè)增效、農民增收效果顯著，將調動該區(qū)和周邊農戶種植艾草的積極性，提高某某區(qū)農業(yè)綜合生產力，帶動經濟發(fā)展，使一部分農村剩余勞動力得到就地轉移，提高農民的整體收入水平，從而有利于某某區(qū)農村生產生活條件的改善和農村城鎮(zhèn)化水平的提高。