【正文】 保工作的管理水平。七、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)論通過對政策、用地及工程建設(shè)配套、市場、資金、原材料采購、環(huán)保等多種因素進(jìn)行分析，分析過程客觀，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)均在可控制范圍之內(nèi)，因此，本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的可行性。第十二章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃為了使該緊固件項(xiàng)目早日建成投產(chǎn)并發(fā)揮其社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)盡快委托有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)并落實(shí)建設(shè)資金，同時(shí)，要積極做好設(shè)備考察和訂貨工作。為確保工程進(jìn)度和投產(chǎn)后達(dá)到預(yù)期效益，應(yīng)科學(xué)合理地安排工期，做好市場開拓和人員培訓(xùn)工作。一、項(xiàng)目實(shí)施階段主要包括如下幾個(gè)階段：1. 建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)。2. 資金籌集安排。3. 技術(shù)獲得（包括技術(shù)儲(chǔ)備）。4. 勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨。5. 施工準(zhǔn)備（確定施工單位和簽定施工合同）。6. 工和生產(chǎn)準(zhǔn)備。（生產(chǎn)準(zhǔn)備包括：建立管理機(jī)構(gòu)、招收和培訓(xùn)職工、組織收集生產(chǎn)技術(shù)資料，制訂必要的管理制度和各種操作規(guī)程、組織生產(chǎn)物資供應(yīng)、組織輔助生產(chǎn)物資、生產(chǎn)前推銷等）。7. 竣工驗(yàn)收。（包括生產(chǎn)前準(zhǔn)備、試運(yùn)轉(zhuǎn)、負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)、驗(yàn)收及交付使用）。二、項(xiàng)目實(shí)施階段進(jìn)度安排在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)妥善安排各項(xiàng)工作交叉進(jìn)行以縮短項(xiàng)目建設(shè)工期，該緊固件項(xiàng)目計(jì)劃2012年10月完成前期工作準(zhǔn)備，開始進(jìn)行項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）、環(huán)境評價(jià)、土建施工、設(shè)備安裝調(diào)試、人員培訓(xùn)和試產(chǎn)，預(yù)計(jì)2013年10月工程完畢交付使用。從項(xiàng)目報(bào)告的編制到工程投入使用，確定建設(shè)期為24個(gè)月，至2013年10月正式投產(chǎn)。投產(chǎn)后，先生產(chǎn)、銷售成熟產(chǎn)品，穩(wěn)固已有的市場份額。同時(shí)繼續(xù)投入，增加產(chǎn)品品種，提升供貨能力，確保至2014年建設(shè)完畢。第十三章 投資估算與資金籌措投資估算和資金籌措就是要計(jì)算出項(xiàng)目所需的投資總額，分析投資的籌措方式，并制定用款計(jì)劃。一、項(xiàng)目總投資估算本項(xiàng)目需總投資：9300萬元，其中固定資產(chǎn)投資7150萬元，需流動(dòng)資金2150萬元。固定資產(chǎn)投資總額固定資產(chǎn)投資。包括有以下幾個(gè)部分：建筑工程、設(shè)備購置、安裝工程、其他費(fèi)用（如辦公設(shè)備費(fèi)用、考察費(fèi)用、工程保險(xiǎn)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用等）。在此為了計(jì)算方便，對一些比較小的費(fèi)用忽略不計(jì)，而統(tǒng)一歸入其他費(fèi)用當(dāng)中。總的固定投資費(fèi)用如下：土地及新建廠房投資為：1758萬元；新增設(shè)備及輔助生產(chǎn)設(shè)備等投資：3700萬元；變電系統(tǒng)投資：100萬元；工裝、工位器具：360萬元；量具、檢具、模具：752萬元；設(shè)備安裝、運(yùn)輸費(fèi)用：240萬元；其他費(fèi)用投資：240萬元；合計(jì)7150萬元。流動(dòng)資金估算本項(xiàng)目流動(dòng)資金按其在生產(chǎn)過程中的作用，可分為：儲(chǔ)備資金。即為保證正常生產(chǎn)需要而用語儲(chǔ)備原材料、燃料、備品、備件等的資金。生產(chǎn)資金。即在正常生產(chǎn)條件下處于生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)品占用的資金。成品資金。即產(chǎn)成品入庫后至銷售前這段時(shí)間中產(chǎn)成品占用的資金。針對以上的流動(dòng)資金分類，進(jìn)行流動(dòng)資金的估算如下：按照1個(gè)月的產(chǎn)量計(jì)，需流動(dòng)資金675萬元。由于汽車主機(jī)廠支付貨款，大多數(shù)按照3個(gè)月滾動(dòng)付款，共需流動(dòng)資金2025萬元產(chǎn)品周期各其他變動(dòng)費(fèi)用如下：人員工資：；動(dòng)力及燃料消耗：30萬元；輔料及低值易耗品：58萬元；勞保用品：10萬元；廢品幾三包損失：15萬元；管理費(fèi)用：50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用：25萬元銷售費(fèi)用：， 。固定資產(chǎn)折舊：550萬元/年，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，為20年； （二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； （四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年； （五）電子設(shè)備，為3年。稅金：增值稅：330萬元，教育附加費(fèi)：，城建稅：，小計(jì)為：363萬元。二、資金籌集資金的籌集方式，采用企業(yè)自籌及貸款方式。本項(xiàng)目需總投資為9300萬元，企業(yè)自籌：6300萬元，申請貸款：3000萬元。償還借款資金來源該緊固件項(xiàng)目借款償還的資金來源主要包括：可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和未分配利潤等。建設(shè)投資借款在生產(chǎn)期產(chǎn)生的利息支出計(jì)入綜合總成本費(fèi)用。流動(dòng)資金借款利息亦計(jì)入項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營綜合總成本費(fèi)用。流動(dòng)資金借款本金在項(xiàng)目計(jì)算期末償還。三、投資使用方案建設(shè)投資使用計(jì)劃該緊固件項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資（固定資產(chǎn)）投資約為7300萬元，計(jì)劃在項(xiàng)目建設(shè)期分兩次投入。流動(dòng)資金使用計(jì)劃該緊固件項(xiàng)目需用流動(dòng)資金約2150萬元，計(jì)劃在項(xiàng)目運(yùn)營期按照項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷逐年投入，根據(jù)生產(chǎn)需要分兩個(gè)生產(chǎn)年度分別投入，第一年投產(chǎn)期投入流動(dòng)資金的80%，第二年達(dá)產(chǎn)年再增加流資投資20%。第十四章 財(cái)務(wù)分析在各項(xiàng)技術(shù)線路確定以后，本方案針對緊固件項(xiàng)目進(jìn)行了財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)，以論證項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)方面的可行性，本部分的內(nèi)容是方案取舍和對本項(xiàng)目進(jìn)行投資的重要依據(jù)。一、生產(chǎn)成本和銷售收入估算單位成本成本是將總成本按不同消耗水平攤給單位產(chǎn)品的費(fèi)用，它反映同類產(chǎn)品的費(fèi)用水平。對于本項(xiàng)目來講，生產(chǎn)的是多種產(chǎn)品，在計(jì)算成本時(shí)，需分別考慮。單位成本計(jì)算如下：（單位成本=總成本247。產(chǎn)量）品種產(chǎn)量萬套成本合計(jì)（萬元）單位成本（元/套）緊固件20012140合計(jì)20012140銷售收入估算由于本項(xiàng)目產(chǎn)品種類法多，采用品均售價(jià)計(jì)算法。銷售收入計(jì)算如下：銷售收入=產(chǎn)量銷售價(jià)格=200*75=15000萬元二、財(cái)務(wù)評價(jià)財(cái)務(wù)評價(jià)是根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)務(wù)和稅收制度以及現(xiàn)行價(jià)格，分析測算擬建項(xiàng)目未來的效益費(fèi)用。財(cái)務(wù)評價(jià)采用動(dòng)態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)分析為主的辦法進(jìn)行。本項(xiàng)目在建成后的獲利能力分析。從前面的單位成本計(jì)算、和銷售收入預(yù)測的計(jì)算，如果按照前面的產(chǎn)品品種比例進(jìn)行組織生產(chǎn)，可以得到緊固件產(chǎn)品的獲利能力計(jì)算如下：產(chǎn)品的毛利率：（銷售收入產(chǎn)品成本）/銷售收入=（1500012612）/15000=%；固定投入按10年平攤，合計(jì)550萬元。利潤總額=銷售收入變動(dòng)成本固定成本固定資產(chǎn)折舊稅金 ==2388萬元；產(chǎn)品的純利潤=2388X75%=1791萬元；（按照政策規(guī)定，企業(yè)利潤應(yīng)上繳地方財(cái)政所得稅25%）從上面的分析可以得出，具備相當(dāng)?shù)挠芰?，而且?dāng)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，本項(xiàng)目的盈利能力可以更大。投資回收期=9300/2388=三、不確定性分析在對建設(shè)本項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)時(shí)，所采用的各種數(shù)據(jù)有些來自預(yù)測和估算。由于資料和信息來源的有限性，將來的具體情況可能會(huì)發(fā)生一定程度的變化，因此本方案也考慮到投資決策的風(fēng)險(xiǎn)性，為了避免和減少這種不確定的風(fēng)險(xiǎn)，對項(xiàng)目的不確定性進(jìn)行了分析，從而明確各種不確定因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的影響，以最終確定本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)上的可靠性。四、社會(huì)效益和社會(huì)影響分析項(xiàng)目對企業(yè)的貢獻(xiàn)。一方面通過本項(xiàng)目的建設(shè)，使企業(yè)能夠得到比較快速的發(fā)展，通過前面的經(jīng)濟(jì)效益分析，基本可以確定，如此項(xiàng)目投資建設(shè)后，能帶來表好的經(jīng)濟(jì)效益；另一方面，提高了企業(yè)的知名度，本項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品能帶動(dòng)企業(yè)的各項(xiàng)技術(shù)實(shí)力的提高，技術(shù)實(shí)力的提高又同時(shí)提高了企業(yè)知名度，同時(shí)企業(yè)的做大做強(qiáng)，在中國汽車領(lǐng)域，尤其在湖北特別是十堰的實(shí)力提升后，能為企業(yè)帶來較大的競爭優(yōu)勢。這些方面是相輔相成的。對社會(huì)的貢獻(xiàn)。本項(xiàng)目的建設(shè)不僅能帶來經(jīng)濟(jì)上的效益，其社會(huì)效益也很明顯，一、增加了社會(huì)的就業(yè)機(jī)會(huì)；二、發(fā)展了經(jīng)濟(jì)，效益提高了，為十堰的經(jīng)濟(jì)作出了貢獻(xiàn)；三、由于本項(xiàng)目投資建成后，根據(jù)前述的各種預(yù)測分析，將會(huì)帶動(dòng)一批上下游配套和銷售企業(yè)。所以其社會(huì)效益也是非常明顯的。第十五章 經(jīng)濟(jì)評價(jià)一、費(fèi)用估算與財(cái)務(wù)效益綜合總成本估算該緊固件項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)成本費(fèi)用構(gòu)成包括：直接原材料費(fèi)、輔助材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)，直接工資、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。該緊固件項(xiàng)目的主導(dǎo)產(chǎn)品是緊固件系列產(chǎn)品又可分為多種類型、多種規(guī)格，為此，測算該緊固件項(xiàng)目的年總成本是指各類產(chǎn)品的綜合總成本。根據(jù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)期生產(chǎn)能力計(jì)算，該緊固件項(xiàng)目年綜合總成本、固定成本、可變成本和經(jīng)營成本。利潤總額估算根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，該緊固件項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年（第二年）銷售利潤總額為：利潤總額=銷售收入—總成本—銷售稅金=1500012249363=2388（萬元）所得稅及稅后利潤（1）根據(jù)規(guī)定該緊固件項(xiàng)目應(yīng)繳納所得稅，正常年份應(yīng)納所得稅額為：所得稅=238825%=597（萬元）（2）正常經(jīng)營年份純利潤為：純利潤=2388—597=1791（萬元）項(xiàng)目投資收益率測算通過《項(xiàng)目綜合損益表》計(jì)算可得如下經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：（1）項(xiàng)目稅后達(dá)綱年投資利潤率：投資利潤率=100%=2388/9300=%。（2）項(xiàng)目稅后投資利稅率：投資利稅率100%=（2388+363）/9300=%。（3）項(xiàng)目稅后投資回報(bào)率：投資回報(bào)率100%=1791/6300=%。二、盈虧平衡分析BEP=100%=%計(jì)算結(jié)果表明，%，%即達(dá)到89萬套時(shí)，該緊固件項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營處于盈虧平衡狀態(tài)，企業(yè)既不虧損也無盈利，即處于保本狀態(tài)。說明具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，或稱該緊固件項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)性較小，經(jīng)營安全度較高。三、敏感性分析由于該緊固件項(xiàng)目設(shè)計(jì)的一些參數(shù)是在當(dāng)前的條件下確定的，難以真實(shí)反映項(xiàng)目在經(jīng)營期內(nèi)的變化情況，這些數(shù)據(jù)和條件在將來的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中還會(huì)有不同的變化，這些變化將從不同的角度影響項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，還會(huì)給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，本報(bào)告對項(xiàng)目的產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量、成本、投資等因素作敏感性分析，找出影響經(jīng)濟(jì)效益的主要因素以便采取必要的防范措施，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，使項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。第十六章 綜合評價(jià)及投資建議一、綜合評價(jià)通過前面各個(gè)部分的論述，對汽車緊固件生產(chǎn)項(xiàng)目基本有了一個(gè)較為明確的認(rèn)識，從而也可以得出結(jié)論：xx公司普林二期生產(chǎn)基地項(xiàng)目主要針對東風(fēng)公司、大運(yùn)汽車、北汽福田進(jìn)行配套，雖然中、重型車銷售在未來幾年仍然會(huì)保持穩(wěn)定的銷量，但輕型商用車、客車及乘用車會(huì)保持一定的增長，必然將帶動(dòng)本項(xiàng)目的持續(xù)發(fā)展，根據(jù)前面市場分析方面的內(nèi)容來看，要實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)是完全可能的。這是此項(xiàng)目可行的基本前提，也是項(xiàng)目成功的基本保證，從這方面來講，其市場風(fēng)險(xiǎn)也相對較低。從建設(shè)方案來看，各種資源如自然資源、電力、燃料等能源供應(yīng)資源、土地資源等在此都可充分地滿足生產(chǎn)。從生產(chǎn)技術(shù)方面來看，其生產(chǎn)技術(shù)成熟，以企業(yè)目前的技術(shù)實(shí)力儲(chǔ)備和社會(huì)的一些技術(shù)資源，可以順利完成此項(xiàng)目。通過對環(huán)境保護(hù)的論證，可以得出結(jié)論，盡管國家逐步加大了對環(huán)境保護(hù)的力度，但本項(xiàng)目采用的技術(shù)方案不會(huì)造成多的污染源和污染物。在對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和人員的設(shè)置方面，在人力資源的招聘方面以及在對人員的培訓(xùn)方面，前面的方案都進(jìn)行了科學(xué)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性的論證，使企業(yè)的生產(chǎn)能正常進(jìn)行。對項(xiàng)目各個(gè)階段的規(guī)劃，及實(shí)施計(jì)劃的制定，保證了在實(shí)施啟動(dòng)后，各個(gè)階段的工作能非常明確，且能有效地對整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)行管理。通過對整個(gè)項(xiàng)目的各項(xiàng)資金預(yù)算方面的詳細(xì)論證和估算，最終使我們對項(xiàng)目的投資總額，及資金的籌措方式有了比較明確的認(rèn)識。另外，還對資金的使用和資金的償還有了合理的規(guī)劃。通過財(cái)務(wù)手段，不僅對生產(chǎn)成本進(jìn)行了估算，而且對銷售收入進(jìn)行了估算，還對從財(cái)務(wù)的角度，對項(xiàng)目的進(jìn)行了評價(jià)，也對擬建項(xiàng)目的可能產(chǎn)生的社會(huì)利益及社會(huì)效益進(jìn)行了分析。二、 投資建議建議項(xiàng)目單位與政府職能部門及有關(guān)單位密切聯(lián)系，盡早取得各有關(guān)方面對投資項(xiàng)目的支持，以縮短前期運(yùn)作周期，為項(xiàng)目設(shè)計(jì)和按時(shí)施工、按時(shí)完成創(chuàng)造條件，使項(xiàng)目的各項(xiàng)建設(shè)條件、配套設(shè)施能盡早落實(shí)，使項(xiàng)目能順利實(shí)施。建議項(xiàng)目單位積極落實(shí)各項(xiàng)實(shí)施計(jì)劃措施、落實(shí)責(zé)任人，各個(gè)環(huán)節(jié)一定要嚴(yán)格按照各級政府的有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，確保項(xiàng)目建設(shè)有序展開，并能夠得到切實(shí)的執(zhí)行和跟蹤，確保項(xiàng)目資金落實(shí)和運(yùn)用得到有效的監(jiān)控。建議項(xiàng)目承辦單位努力做好前期準(zhǔn)備工作，積極籌措建設(shè)資金；各級項(xiàng)目審批部門盡快批準(zhǔn)實(shí)施，爭取早開工建設(shè)早投產(chǎn)達(dá)效。 二〇一〇年五月38