【導讀】“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。開出的支票收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表，對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

　　

【正文】 完工工程審計 —— →編制工程明細表 —— →分攤待攤基建費用支出 —— →向相關部門提供峻工決算表 —— →審查固定資產調撥單 —— →編制記賬憑證 借：固定資產 第 16 頁 共 44 頁 此資料來自 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— →傳主管崗復核 （四）管理性工作 每月 5日根據 GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產盤點工作。 不定期進行固定資產盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。 加強對預付賬款 —— 設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良 好的部門形象。 五、 材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬 —— →審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)） —— →編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 —— 客戶單位 —— →將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā) 票。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 （ 4） 100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等） 7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量 ，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 第 17 頁 共 44 頁 此資料來自 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據月度資金計劃審查付款項目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃并簽字 —— →傳出納崗付款 —— →月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 —— →同下月資金計劃一同報財務部長 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀 行付款憑證 —— →編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。 （ 4）編制記賬憑證時 須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應付賬款 不定期督促采購員報賬 —— →月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬 —— →保證應付賬款的真實與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 —— →核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 —— →抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— →錄入微機收入模塊 —— →按賬本分類以備與采購員傳來的第④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注 ：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 （ 2）配單 月末 將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對 —— →清查貨已到但 發(fā)票 未到情況 —— → 憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 貸：應付賬款 —— 材料 暫估 —— →傳主管崗復核 并督促采購員報賬 —— →下月初用紅 第 18 頁 共 44 頁 此資料來自 字沖回此憑證 —— →當月末憑未配上的 第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處 理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第 ②聯(lián)留倉庫記賬，第 ③ ④聯(lián)與估價收料單 第 ③④聯(lián) 一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 計算加權平均價格 材料加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ， 為本期材料發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確 —— →抽出領料單 —— →錄入微機發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后） —— →做成本計算得領料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記 發(fā)料金額—— →分類匯總各車間部門費用 —— →打印車間領料單明細表傳車間核算員 —— →核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據 —— →核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 借：生產成本 —— →基本生產（材料費用） （生產用直接原材料） 生產成本 —— →輔助生產 （機修車間領用） 制造費用 （生產系統(tǒng)領用非直接材料） 管理費用 （管理系統(tǒng)領用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 —— →傳成本崗審核 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。 （ 2）武馬領用 由于武馬生產用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料 ①結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務 支出 第 19 頁 共 44 頁 此資料來自 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出 —— →下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） —— →傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ①結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用 —— 倉儲費（收據） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件 —— →開具收據或督促開票崗開具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票）