【正文】 負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部所需產(chǎn)品的采購(gòu)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與本企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)性收支業(yè)務(wù)；銷售部分管本企業(yè)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)及國(guó)外的銷售任務(wù)；生產(chǎn)部按照本企業(yè)市場(chǎng)反饋信息及時(shí)生產(chǎn)符合市場(chǎng)銷售的產(chǎn)品、勞動(dòng)定員根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案及工程的實(shí)際需要，該項(xiàng)目需配備以下相關(guān)人員 序號(hào)部門管理人員技術(shù)人員合計(jì)1行政事業(yè)部1232技術(shù)開發(fā)部1343采購(gòu)部1234銷售部1565生產(chǎn)部1236財(cái)務(wù)部123合計(jì)61622 勞動(dòng)定員（表7－1）、 管理措施本項(xiàng)目實(shí)施過程中，由合作社法人人全權(quán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，并設(shè)立專項(xiàng)資金，做到?？顚Ｓ?，并設(shè)項(xiàng)目輔助帳，接受相關(guān)單位部門監(jiān)督，確保項(xiàng)目按計(jì)劃正常實(shí)施，財(cái)政資金由縣財(cái)政部門監(jiān)管，并在項(xiàng)目實(shí)施完工驗(yàn)收合格后撥付項(xiàng)目單位，實(shí)行縣級(jí)報(bào)帳制。項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后，設(shè)立頂谷大方茶生產(chǎn)部，由分管廠長(zhǎng)專門負(fù)責(zé)大方茶的生產(chǎn)、加工、營(yíng)銷，在生產(chǎn)過程中，全程引進(jìn)產(chǎn)品HACCP認(rèn)證，QS認(rèn)證，ISO9001國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，確保產(chǎn)品質(zhì)量，財(cái)務(wù)上配備相關(guān)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員2名，嚴(yán)格按照工業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行管理。營(yíng)銷管理上嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)檔案法》，衛(wèi)生質(zhì)量安全目標(biāo)及實(shí)施方法，及企業(yè)產(chǎn)品DB34/T092－1992標(biāo)準(zhǔn)，Q/LA－BG－01－2005文件管理制度及銷售管理文件，并按照市場(chǎng)化營(yíng)銷模式管理。 、技術(shù)培訓(xùn)有機(jī)農(nóng)業(yè)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的最高層次，非常注重生態(tài)環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展。其生產(chǎn)過程中應(yīng)用的各項(xiàng)技術(shù)措施，不僅對(duì)自然環(huán)境沒有任何負(fù)面影響，而且有效保護(hù)與完善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境，維護(hù)生態(tài)系統(tǒng)平衡，使茶園環(huán)境質(zhì)量保持穩(wěn)定性和持續(xù)性，并能產(chǎn)生顯著的經(jīng)濟(jì)效益。因此、該項(xiàng)目的推廣在項(xiàng)目區(qū)屬新生事物，需要高素質(zhì)的人員配備，必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部全體人員和茶園分片管理農(nóng)戶進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，實(shí)行先培訓(xùn)后上崗制度。培訓(xùn)方式可請(qǐng)采用“走出去”和“請(qǐng)進(jìn)來”兩種方式，但要求在茶園開墾種植之初進(jìn)行培訓(xùn)，以保證茶園－－茶杯這一過程中嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)要求，對(duì)農(nóng)民及項(xiàng)目單位員工開展以下知識(shí)及技能培訓(xùn)： 有機(jī)茶管理技術(shù)；無性系茶樹良種應(yīng)用及優(yōu)質(zhì)高效配套技術(shù)； 有機(jī)茶加工技術(shù)及質(zhì)量檢測(cè)技術(shù)； 病蟲害控制技術(shù)； 有機(jī)茶采摘技術(shù)。第五章、投資估算與資金來源某縣1000畝大方茶種植基地建設(shè)項(xiàng)目總投資85萬元，。其中中央財(cái)政資金30萬元，地方配套資金12萬元，合作社自籌資金43萬元。 中央財(cái)政資金30萬元；2. 地方財(cái)政配套資金 地方財(cái)政配套資金12萬元3. 自籌資金及來源 合作社自籌資金43萬元，主要是社員的集資款和盈余分配4. 銀行貸款及籌措 本項(xiàng)目無銀行貸款資金 本項(xiàng)目無其它資金本項(xiàng)目財(cái)政資金為42萬元，其中中央財(cái)政補(bǔ)助資金30萬元，地方配套資金12萬元，該資金主要支持環(huán)節(jié)如下：茶苗補(bǔ)助30萬元；道路補(bǔ)助5萬元，生產(chǎn)設(shè)備5萬元；肥料補(bǔ)助2萬元。合計(jì)42萬元。財(cái)政資金的使用范圍（表4－1）資金來源財(cái)政資金（萬元）企業(yè)自籌（萬元）合計(jì)中央財(cái)政資金3030省財(cái)政資金市財(cái)政資金縣財(cái)政資金企業(yè)自籌4343合　　計(jì)424385項(xiàng)目建設(shè)投資估算表（表4－2）序號(hào)建設(shè)內(nèi)容中央財(cái)政資金（萬元）省財(cái)政資金（萬元）市財(cái)政資金（萬元）縣財(cái)政資金（萬元）企業(yè)自籌（萬元）合計(jì)（萬元）一　土建工程 1檢測(cè)中心10 10202道路6 173灌排設(shè)施二設(shè)備74檢測(cè)設(shè)備106 5供電設(shè)備16灌排設(shè)備三科技培訓(xùn)四 其他1前期工作費(fèi)2安裝費(fèi)　五總　計(jì)304385 本項(xiàng)目實(shí)施過程中，由合作社法人人全權(quán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，并設(shè)立專項(xiàng)資金，做到?？顚Ｓ?，并設(shè)項(xiàng)目輔助帳，接受相關(guān)單位部門監(jiān)督，確保項(xiàng)目按計(jì)劃正常實(shí)施，財(cái)政資金由縣財(cái)政部門監(jiān)管，并在項(xiàng)目實(shí)施完工驗(yàn)收合格后撥付項(xiàng)目單位，實(shí)行縣級(jí)報(bào)帳制。自籌資金的使用也應(yīng)做到?？顚Ｓ茫坏檬褂玫脚c項(xiàng)目無關(guān)的其它項(xiàng)目上去，對(duì)支出在20萬以上的資金使用，要召開社員大會(huì)，通過表決方式才可以支出，確保項(xiàng)目得以正常實(shí)施完工。并接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目按計(jì)劃正常實(shí)行。第六章、效益分析經(jīng)濟(jì)效益本項(xiàng)目采用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基本條件是國(guó)內(nèi)及安徽同類型項(xiàng)目為實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況，在分析某縣市場(chǎng)基礎(chǔ)上，參照項(xiàng)目單位執(zhí)行工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度3年平均水平進(jìn)行，作為財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)依據(jù)。項(xiàng)目計(jì)算期采用10年，其中建設(shè)期2年，從2012年11月開始建設(shè)。房屋折舊攤銷年限為20年，機(jī)械設(shè)備為10年，生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)為10年。法定公積金提取10%，、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算　　本項(xiàng)目建設(shè)完工后年可生產(chǎn)頂谷大方茶鮮葉55000公斤，我們參照2009年某縣當(dāng)?shù)孛麅?yōu)茶銷售價(jià)格綜合水平4070元/公斤，以每公斤50元計(jì)，即年銷售收入＝550000公斤50元/公斤＝275萬元。目前項(xiàng)目單位主要以生產(chǎn)鮮葉為主，依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，無稅金及附加。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 項(xiàng)目總成本估算　　　　　　　　　　　　?。ㄒ姼奖?）　　經(jīng)估算：，經(jīng)營(yíng)成本為121萬元。本項(xiàng)目建成完工后，，可變總成本為106萬元，其經(jīng)營(yíng)成本為121萬元。，肥料42萬元，燃料及動(dòng)力5萬元，修理費(fèi)3萬元，攤銷費(fèi)46萬元，工人工資及福利56萬元，其它費(fèi)用計(jì)提15萬元。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析該項(xiàng)目在充分利用當(dāng)?shù)貎?yōu)勢(shì)資源的前提下，開發(fā)具有較高市場(chǎng)賣點(diǎn)的有機(jī)茶頂谷大方，產(chǎn)品具有很大的市場(chǎng)擴(kuò)充性，項(xiàng)目建設(shè)完工后，年采摘頂谷大方茶55000公斤，實(shí)現(xiàn)銷售收入2750000元。所得稅前項(xiàng)目投資利潤(rùn)率29%所得稅后項(xiàng)目投資利潤(rùn)率29%%% 銀行貸款清償能力分析本項(xiàng)目無銀行貸款，故不做此項(xiàng)分析。 不確定性分析 盈虧平衡分析　　生產(chǎn)能力利用率BEP（％）＝年固定成本/（年銷售收入－年可變成本－年銷售稅金及附加－年增值稅）100％　　　　　　　 　 BEP（％）＝（27510600）100％＝100％＝％ 以上說明，％，有一定抗風(fēng)險(xiǎn)能力。項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)的分析圖，如下圖（圖9－1）： 敏感性分析　　　　　　　　　　　　　　　（圖9－2）元，人均增收210元，年安排農(nóng)民就業(yè)人數(shù)150人以上。表中說明，產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品價(jià)格、原材料價(jià)格、建設(shè)投資四個(gè)變量中，最敏感的是產(chǎn)品產(chǎn)量或產(chǎn)品價(jià)格，%，％，％，％，項(xiàng)目仍能達(dá)到行業(yè)基準(zhǔn)收益率的要求，項(xiàng)目有一定抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論　本項(xiàng)目投資所得稅前、后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于14%，在基準(zhǔn)收益率為6%情況下，項(xiàng)目投資所得稅前、后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，說明項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力滿足要求。因此，項(xiàng)目的償債能力較強(qiáng)。從盈虧平衡分析看，%，項(xiàng)目就可保本；從敏感性分析看，在各種因素分別變化時(shí)，均能保持財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于8%，說明項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。本項(xiàng)目的實(shí)施立足點(diǎn)高，項(xiàng)目以有機(jī)茶基地實(shí)施集約化、規(guī)范化生產(chǎn)，推廣機(jī)械化耕作、修剪、采摘、加工設(shè)備進(jìn)行更新改造，引進(jìn)成套自動(dòng)化新產(chǎn)品流水線，將極大地改善茶葉的生產(chǎn)條件，降低勞動(dòng)作業(yè)強(qiáng)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效益，增加茶農(nóng)收入。預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)后，項(xiàng)目區(qū)茶農(nóng)增收比例將比非項(xiàng)目區(qū)高1倍以上，通過推廣茶葉科技使茶園單產(chǎn)提高到60公斤以上比全縣平均單產(chǎn)35公斤/%。因此，通過該項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)、標(biāo)準(zhǔn)化示范生產(chǎn)，將會(huì)更強(qiáng)地帶動(dòng)農(nóng)戶的茶葉生產(chǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加農(nóng)民收入，并可提高茶葉產(chǎn)品質(zhì)量，鮮葉價(jià)格及產(chǎn)品附加值，提升產(chǎn)品的品牌競(jìng)爭(zhēng)力，通過產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，利用當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢(shì)，可以進(jìn)一步帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)產(chǎn)品主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)我縣茶產(chǎn)業(yè)向更高、更快發(fā)展。本項(xiàng)目實(shí)施采取“公司＋合作社＋基地”的產(chǎn)業(yè)化模式，在平等互利，利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的基本原則下，采取訂單農(nóng)業(yè)形式，與茶農(nóng)簽訂產(chǎn)銷合同，確保鮮葉價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)10%以上收購(gòu)，穩(wěn)定了茶農(nóng)的生產(chǎn)積極性，同時(shí)通過對(duì)頂谷大方茶標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，以項(xiàng)目建設(shè)帶動(dòng)，對(duì)基地茶園實(shí)行了精細(xì)化管理，茶葉單產(chǎn)得以提高，由2011年全縣平均單產(chǎn)30公斤/畝，增長(zhǎng)到50公斤/畝，增加72%，提高了茶葉質(zhì)量，鮮葉價(jià)格及附加值，帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū)內(nèi)農(nóng)戶的頂谷大方茶生產(chǎn)，增效也非常明顯。通過本項(xiàng)目的實(shí)施，可以建成我縣具有較大規(guī)模的頂谷大方茶標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)加工基地，將有利推動(dòng)我縣茶產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，進(jìn)一步調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加就業(yè)崗位。項(xiàng)目實(shí)施后，將建立1000畝高效優(yōu)質(zhì)茶園，年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)鮮葉55000公斤 ，同時(shí)輻射帶動(dòng)周邊20000畝茶園增產(chǎn)增收，將全面推動(dòng)項(xiàng)目區(qū)茶產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)有機(jī)農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施。該社以“該社＋農(nóng)戶＋基地”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，與項(xiàng)目區(qū)內(nèi)茶農(nóng)簽訂有機(jī)茶葉回收協(xié)議，該社以高于市場(chǎng)價(jià)格10%以上收購(gòu)農(nóng)戶生產(chǎn)的鮮葉，徹底解決茶農(nóng)過去的增產(chǎn)不增收的局面，年直接受益農(nóng)戶168戶，年直接受益農(nóng)民收入增加額42萬元。