【正文】 　　　價(jià)差預(yù)備費(fèi)　　　固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅　　　建設(shè)期貸款利息　　　固定資產(chǎn)投資占比例 %第8章 財(cái)務(wù)分析 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)某省某市***水泥生產(chǎn)有限公司2500t/d熟料水泥生產(chǎn)線(xiàn)，工程建成后設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為：。平均按300元/噸計(jì)。采用分項(xiàng)詳細(xì)估算流動(dòng)資金。，第二年、。：1)資本金：。2)，%。流動(dòng)資金：鋪底流動(dòng)資金30%。其余70%銀行貸款，%計(jì)息。建設(shè)期一年。投產(chǎn)期二年，投產(chǎn)第一年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的80%，第二年達(dá)到90%，第三年達(dá)產(chǎn)。生產(chǎn)期二十年，計(jì)算期共二十一年。 產(chǎn)品成本估算原材料：?jiǎn)挝幌牧堪垂に噷?zhuān)業(yè)提供的物料平衡表計(jì)算，價(jià)格根據(jù)廠家提供的資料確定。輔助材料：主要是鋼球和耐火磚，單位消耗量按同類(lèi)水泥廠的統(tǒng)計(jì)資料計(jì)算，價(jià)格按現(xiàn)行價(jià)。燃料及動(dòng)力費(fèi)：煤耗按工藝專(zhuān)業(yè)提供計(jì)，價(jià)格260元/噸。每噸水泥的綜合電耗按電氣專(zhuān)業(yè)提供計(jì)。工資及福利費(fèi)：勞動(dòng)定員862人。工資平均按1000元/，福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)算。制造費(fèi)用：計(jì)入折舊費(fèi)及修理費(fèi)等，折舊費(fèi)根據(jù)固定資產(chǎn)原值和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的分類(lèi)折舊年限計(jì)算，固定資產(chǎn)凈殘值率為4%。制造費(fèi)用的其它費(fèi)用執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定及建材行業(yè)的有關(guān)計(jì)算規(guī)定并參照工廠目前的實(shí)際水平。銷(xiāo)售費(fèi)用：平均按 26元/噸計(jì)。含包裝紙袋費(fèi)及其他費(fèi)用。管理費(fèi)用：無(wú)形資產(chǎn)按十年平均攤銷(xiāo)，遞延資產(chǎn)按五年平均攤銷(xiāo)，其他各項(xiàng)費(fèi)用按國(guó)家及地方有關(guān)規(guī)定并參照類(lèi)似工廠的水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括建設(shè)投資借款利息及流動(dòng)資金貸款利息。項(xiàng)目總成本費(fèi)用由生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用組成。根據(jù)原國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》1993年第二版中的“財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)”，該項(xiàng)目屬建材部門(mén)水泥行業(yè)，其基準(zhǔn)收益率8%，基準(zhǔn)投資回收期為13年，平均投資利潤(rùn)率8%，平均投資利稅率12%。利率按國(guó)家規(guī)定，利率按中國(guó)人民銀行公布的現(xiàn)行利率計(jì)算；其他數(shù)據(jù)按有關(guān)規(guī)定或調(diào)查確定；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)列于下表?；A(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)目計(jì)算期（年） 16部門(mén)基準(zhǔn)收益率（﹪） 外匯償還寬限期（年） 0無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限 特種基金和盈余公積金提比例（﹪）特種基金 盈余公積金 各種利率（%） 外匯借款利率 投資性貸款利率 短期借款利率 各種稅率（%）增值稅 教育費(fèi)附加 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 建設(shè)期（年） 1外匯償還年限 0固定資產(chǎn)折舊率（%） 遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限（年） 流動(dòng)資金借款利率 其他借款利率 消費(fèi)稅 營(yíng)業(yè)稅 其他稅 一．原料供應(yīng)該項(xiàng)目消耗的原材料主要為石灰石。原材料供應(yīng)表原材料供應(yīng)表序號(hào)項(xiàng)目單位消耗定額單價(jià)（元）金額（元）1原材料及輔料t石灰石t石膏t砂頁(yè)巖t鐵礦石t鋼球kg耐火材料kg包裝袋等kg小計(jì)以上原材料在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)采購(gòu)，原料供應(yīng)有保障保證。2． 動(dòng)力供應(yīng) 主要?jiǎng)恿ο臑樗㈦姾兔?，詳?jiàn)下表。動(dòng)力供應(yīng)表序號(hào)項(xiàng)目單位消耗定額單價(jià)（元）金額（元）2燃料動(dòng)力水m3電 Kwh煤t小計(jì)根據(jù)當(dāng)?shù)毓べY水平，生產(chǎn)人員工資及附加平均為：1300元/(人月)，平均每年費(fèi)用56萬(wàn)元。制造費(fèi)用中的新增折舊費(fèi)根據(jù)新增固定資產(chǎn)原值和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的分類(lèi)折舊年限計(jì)算，采用直線(xiàn)折舊法，%。制造費(fèi)用中的其它費(fèi)用根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算。制造費(fèi)用包括修理費(fèi)、運(yùn)輸、勞動(dòng)保護(hù)及保險(xiǎn)費(fèi)用等。取年折舊費(fèi)用的20%。根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)，銷(xiāo)售費(fèi)用以銷(xiāo)售收入的6%計(jì)取，年銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)為 。管理費(fèi)用中無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的攤銷(xiāo)年限計(jì)算。管理費(fèi)用中的管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、接待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其它費(fèi)用根據(jù)本行業(yè)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算。測(cè)算結(jié)果為其它管理費(fèi)用 。項(xiàng)目的水電、原輔材料消耗費(fèi)用及銷(xiāo)售管理費(fèi)用為項(xiàng)目可變成本，其他部分為固定成本。由于建成初期營(yíng)業(yè)負(fù)荷不同，故建成初期各年的固定成本均不相同，按各年的實(shí)際成本構(gòu)成計(jì)算，%。盈虧平衡圖見(jiàn)圖151。通過(guò)靜態(tài)與動(dòng)態(tài)計(jì)算、分析，可以看出：⑴ 該項(xiàng)目建成后，從新增銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)總額及上繳稅金來(lái)看，該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益是好的。⑵ 財(cái)務(wù)“三率一期”指標(biāo)好于目前行業(yè)的基準(zhǔn)值，說(shuō)明投資經(jīng)濟(jì)效益較好。⑶ 從盈虧平衡分析來(lái)看，本項(xiàng)目具有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。綜上所述，該項(xiàng)目建成后，反映經(jīng)濟(jì)效益的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)都是好于行業(yè)平均值，因此本項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上是可行的。結(jié)論與建議通過(guò)對(duì)本項(xiàng)目的法人資格、建設(shè)的必要性、市場(chǎng)分析、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方案、建設(shè)條件、環(huán)境保護(hù)、投資估算、資金籌措、經(jīng)濟(jì)效益初步分析等多方面進(jìn)行研究與論證認(rèn)為：項(xiàng)目建設(shè)符合城市總體規(guī)劃要求，建設(shè)目的明確，建設(shè)規(guī)模及建設(shè)方案合理，建設(shè)條件具備，資金來(lái)源可靠。X市y縣經(jīng)濟(jì)環(huán)境好，配套設(shè)施全，項(xiàng)目建設(shè)條件基本具備，項(xiàng)目的建成，將增加企業(yè)收入，改善睢寧縣的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加地方的財(cái)政收入，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，提供就業(yè)的機(jī)會(huì)。項(xiàng)目實(shí)施，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整及發(fā)展均有一定作用。建議準(zhǔn)予備案建設(shè)。