)xxxx廣西上半年財經法規(guī)考點-資料下載頁
2025-04-24 22:00本頁面
【正文】 5 、解析：+25+15=【案例分析題1】某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生下列購銷業(yè)務：1 、購入服裝兩批，貨款已支付，（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨款取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元 、，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發(fā)票。2 、批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回3 、零售各種服裝，（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。月初增值稅留抵稅額為0）要求 ：根據以上材料回答下列問題第1問：該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（ ） 第2問:.該商場5月份可抵扣的增值稅進項稅額為（ ） 第3問:該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（ ） 第4問:該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為（C ） 第5問:該商場5月份應繳納的增值稅額為（ D） 【案例1】15 、B A C C D 1 、解析：4*7%= 2 、解析：+4*7%= 3 、解析：*17%+18*17%= 4 、解析：*17%= 5 、解析：(+)=【案例分析題2】某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,5月份的有關生產業(yè)務如下:1 、銷售甲產品，開具普通發(fā)票，；2 、將生產的一批乙產品用于本企業(yè)基建工程，該批產品市場不含稅售價22萬元。3 、將生產的一批丙產品用于本企業(yè)職工福利，該批產品市場不含稅銷售價5萬元4 、將上月構進的一批A材料用于生產甲產品，該批材料不含稅購買價10萬元5 、購進B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元，另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票。6 、向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票，本月下旬將購進農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。月初增值稅留抵稅額為0）要求 ：根據以上材料回答下列問題第1問：該企業(yè)5月份開展的業(yè)務中，需要繳納增值稅的有（ ）A. 將丙產品用于本企業(yè)職工福利第2問：該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為（ ） 第3問：該企業(yè)購進B材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為（ ） 第4問：該企業(yè)購進免稅農產品及支付相關運費可抵扣的進項稅額為（ ） 第5問：該企業(yè)5月份可結轉下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為（ ） 【案例2】15 、ABD C A B C 1 、解析：AB屬于視同銷售行為，正確答案為ABD 2 、解析：*17%+22*17%+5*17%=8. 84 3 、解析：+6*7%= 4 、解析：30*(120%)*13%+5*(120%)*7%= 5 、解析：=【案例分析題3】某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務 購進棉紡設備一臺，價款10萬（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票 從當地農民生產者購進免稅棉花10噸，取得收購憑證上注明價款14萬元 從當地某農工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉花30噸，（含稅）取得增值稅專用發(fā)票 ，售價每米40元（不含稅），售價每米50元（含稅）（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。月初增值稅留抵稅額為0要求：根據以上述材料，回答下列問題第1問：該企業(yè)購入棉紡設備可以抵扣的增值稅進項稅額為（ ） 第2問：下列關于該企業(yè)向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣的說法正確的是（ ）A. 向農民生產者購進棉花可以抵扣的進項稅額為0B. C. D. 第3問：該企業(yè)本月銷售貨物應確認的銷項稅額為（ ） 第4問：該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為（ ） 第5問：該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ ） 【案例3】15 、D B C A ACD 1 、解析：10*17%+*7%= 2 、解析：農民生產者購進可抵扣=14*13%= 供銷公司購進可抵扣=*30*13%= 3 、解析:(*50/+*40)*17%= 4 、解析：本月應交增值稅== 5 、解析：稅法規(guī)定：增值稅的納稅期限分別為1日 、3日 、5日 、10日 、15日 、1個月或者1個季度?！景咐治鲱}5】甲單位是實行國庫集中支付的行政單位，2010年3月，審計機構對甲單位2009年度預算執(zhí)行情況進行檢查，了解到以下情況：2009年3月，甲單位通過零余額款賬戶向下屬單位轉賬，為下屬單位支付設備采購款100萬元2009年4月，甲單位通過零余額賬戶向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留相應賬戶劃撥工會經費1萬元2009年8月，甲單位為采購一臺精密儀器A設備以邀請招標的方式向2家設備供應商發(fā)出投標邀請書，甲單位未認真審核供應商資質，直接選擇了報價低的供應商B企業(yè)，但B企業(yè)不具備生產該類精密儀器的資質且財務情況混亂，未中標供應商C企業(yè)向甲單位提出質疑，但甲單位不予答復，政府采購監(jiān)管部門接到C企業(yè)投訴后對甲單位進行調查，發(fā)現甲單位未按照規(guī)定保管該項采購活動的采購文件。根據以上情況，回答下列問題：第1問：下列關于預算單位使用零余額賬戶的情形中，正確的是（ ）A. 通過零余額賬戶向所屬下級單位賬戶劃撥資金，為本單位支付設備采購款B. 通過零余額賬戶向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥住房公積金及提租補貼C. 通過零余額賬戶向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費D. 通過零余額賬戶向所屬下級單位賬戶劃撥資金，為下屬單位支付設備采購款第2問：下列各項中，屬于政府采購可以采用的采購方式的有（ ）A. 詢價 第3問：下列各項中，屬于邀請招標方式中受邀參與投標的供應商數量不得少于的數量為（ ） 第4問：下列各項中，屬于B企業(yè)作為政府采購供應商原本具備的條件為（ ）A. 具有履行合同所必需的設備和專業(yè)技術能力B. 具有獨立承擔民事責任的能力C. 有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄D. 具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務會計制度第5問：下列各項中，屬于甲單位作為政府采購人應承擔的義務為（ ）A. 接收和配合政府采購監(jiān)督管理部門的監(jiān)督檢查B. 妥善保存反映每項采購活動的采購文件C. 在指定媒體及時向社會發(fā)布政府采購信息，投標結果D. 依法答復供應商的詢問和質疑【案例5】15 、BC ABCD A ABCD ABCD玉林考生6月22日法規(guī) 18頁 案列分析5法規(guī)課本 242頁 多選2 35頁 案例分析3大題有罰款的，你們看下，就是不依法設置，偽造變造，授意指使那些還有個大題是關于支票方面的財經案例其中一題是練習30頁例題830 / 30
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