)xxxx廣西上半年財經(jīng)法規(guī)考點-資料下載頁
2025-04-24 22:00本頁面
【正文】 5 、解析：+25+15=【案例分析題1】某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：1 、購入服裝兩批，貨款已支付，（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨款取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元 、，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發(fā)票。2 、批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回3 、零售各種服裝，（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。月初增值稅留抵稅額為0）要求 ：根據(jù)以上材料回答下列問題第1問：該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（ ） 第2問:.該商場5月份可抵扣的增值稅進項稅額為（ ） 第3問:該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（ ） 第4問:該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為（C ） 第5問:該商場5月份應(yīng)繳納的增值稅額為（ D） 【案例1】15 、B A C C D 1 、解析：4*7%= 2 、解析：+4*7%= 3 、解析：*17%+18*17%= 4 、解析：*17%= 5 、解析：(+)=【案例分析題2】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,5月份的有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:1 、銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，；2 、將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅售價22萬元。3 、將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元4 、將上月構(gòu)進的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元5 、購進B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元，另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票。6 、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票，本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。月初增值稅留抵稅額為0）要求 ：根據(jù)以上材料回答下列問題第1問：該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ ）A. 將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利第2問：該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為（ ） 第3問：該企業(yè)購進B材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（ ） 第4問：該企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（ ） 第5問：該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為（ ） 【案例2】15 、ABD C A B C 1 、解析：AB屬于視同銷售行為，正確答案為ABD 2 、解析：*17%+22*17%+5*17%=8. 84 3 、解析：+6*7%= 4 、解析：30*(120%)*13%+5*(120%)*7%= 5 、解析：=【案例分析題3】某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù) 購進棉紡設(shè)備一臺，價款10萬（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票 從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，取得收購憑證上注明價款14萬元 從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉花30噸，（含稅）取得增值稅專用發(fā)票 ，售價每米40元（不含稅），售價每米50元（含稅）（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。月初增值稅留抵稅額為0要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題第1問：該企業(yè)購入棉紡設(shè)備可以抵扣的增值稅進項稅額為（ ） 第2問：下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣的說法正確的是（ ）A. 向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可以抵扣的進項稅額為0B. C. D. 第3問：該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（ ） 第4問：該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ） 第5問：該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ ） 【案例3】15 、D B C A ACD 1 、解析：10*17%+*7%= 2 、解析：農(nóng)民生產(chǎn)者購進可抵扣=14*13%= 供銷公司購進可抵扣=*30*13%= 3 、解析:(*50/+*40)*17%= 4 、解析：本月應(yīng)交增值稅== 5 、解析：稅法規(guī)定：增值稅的納稅期限分別為1日 、3日 、5日 、10日 、15日 、1個月或者1個季度。【案例分析題5】甲單位是實行國庫集中支付的行政單位，2010年3月，審計機構(gòu)對甲單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，了解到以下情況：2009年3月，甲單位通過零余額款賬戶向下屬單位轉(zhuǎn)賬，為下屬單位支付設(shè)備采購款100萬元2009年4月，甲單位通過零余額賬戶向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費1萬元2009年8月，甲單位為采購一臺精密儀器A設(shè)備以邀請招標(biāo)的方式向2家設(shè)備供應(yīng)商發(fā)出投標(biāo)邀請書，甲單位未認(rèn)真審核供應(yīng)商資質(zhì)，直接選擇了報價低的供應(yīng)商B企業(yè)，但B企業(yè)不具備生產(chǎn)該類精密儀器的資質(zhì)且財務(wù)情況混亂，未中標(biāo)供應(yīng)商C企業(yè)向甲單位提出質(zhì)疑，但甲單位不予答復(fù)，政府采購監(jiān)管部門接到C企業(yè)投訴后對甲單位進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)甲單位未按照規(guī)定保管該項采購活動的采購文件。根據(jù)以上情況，回答下列問題：第1問：下列關(guān)于預(yù)算單位使用零余額賬戶的情形中，正確的是（ ）A. 通過零余額賬戶向所屬下級單位賬戶劃撥資金，為本單位支付設(shè)備采購款B. 通過零余額賬戶向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥住房公積金及提租補貼C. 通過零余額賬戶向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費D. 通過零余額賬戶向所屬下級單位賬戶劃撥資金，為下屬單位支付設(shè)備采購款第2問：下列各項中，屬于政府采購可以采用的采購方式的有（ ）A. 詢價 第3問：下列各項中，屬于邀請招標(biāo)方式中受邀參與投標(biāo)的供應(yīng)商數(shù)量不得少于的數(shù)量為（ ） 第4問：下列各項中，屬于B企業(yè)作為政府采購供應(yīng)商原本具備的條件為（ ）A. 具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力B. 具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力C. 有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄D. 具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務(wù)會計制度第5問：下列各項中，屬于甲單位作為政府采購人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)為（ ）A. 接收和配合政府采購監(jiān)督管理部門的監(jiān)督檢查B. 妥善保存反映每項采購活動的采購文件C. 在指定媒體及時向社會發(fā)布政府采購信息，投標(biāo)結(jié)果D. 依法答復(fù)供應(yīng)商的詢問和質(zhì)疑【案例5】15 、BC ABCD A ABCD ABCD玉林考生6月22日法規(guī) 18頁 案列分析5法規(guī)課本 242頁 多選2 35頁 案例分析3大題有罰款的，你們看下，就是不依法設(shè)置，偽造變造，授意指使那些還有個大題是關(guān)于支票方面的財經(jīng)案例其中一題是練習(xí)30頁例題830 / 30
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