【正文】 方式進(jìn)行本項(xiàng)目種畜場(chǎng)的選種、培育，其投資預(yù)計(jì)為1895萬元，具體估算見種豬投資估算表：種豬投資估算表序號(hào)品種數(shù)量（頭）單價(jià)（元）合計(jì)（萬元）1公種豬2002外購母種豬6003自繁自育母種豬93004合計(jì)10100本項(xiàng)目流動(dòng)資金主要由飼料、人工、防疫、水電、供暖等各項(xiàng)日常費(fèi)用組成，具體估算見流動(dòng)資金估算表：流動(dòng)資金估算表序號(hào)項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)（元）合計(jì)（萬元）1飼料（自行加工）噸856802人員工資及福利人36003防疫、免疫萬頭144水費(fèi)萬M35電費(fèi)萬Kw/h6供暖㎡800007設(shè)備維護(hù)費(fèi)%8管理費(fèi)%9銷售費(fèi)用%合計(jì)第十四章 財(cái)務(wù)效益分析財(cái)務(wù)分析主要依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法及參數(shù)》三版及行業(yè)的有關(guān)規(guī)定以及現(xiàn)行財(cái)稅制度。第一節(jié)、評(píng)價(jià)參數(shù)產(chǎn)品執(zhí)行營業(yè)稅，稅率為6%。繳納7%的城市建設(shè)維護(hù)稅，4%的教育費(fèi)附加。所得稅按照國家政策予以免征。財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率按10%。折舊攤銷年限：房屋建筑物按20年，機(jī)器設(shè)備按10年折舊，土地費(fèi)用按50年攤銷。本報(bào)告計(jì)算期為10年，其中：建設(shè)期2年。銷售單價(jià)的確定：參照近期商品豬市場(chǎng)銷售價(jià)格確定本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售單價(jià)，項(xiàng)目經(jīng)營期均采用基期價(jià)格。第二節(jié)、銷售收入本項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期年出欄商品豬30萬頭，按照目前的市場(chǎng)售價(jià)，達(dá)產(chǎn)年實(shí)現(xiàn)銷售收入為44000萬元。按照目前的市場(chǎng)最低售價(jià)，達(dá)產(chǎn)年實(shí)現(xiàn)銷售收入為5500萬元。詳見銷售收入一覽表銷售收入一覽表序號(hào)產(chǎn)品名稱單位數(shù)量單價(jià)（元）銷售收入（萬元）1商品豬頭2000002有機(jī)肥噸550003合 計(jì)第三節(jié)、銷售稅金及附加本項(xiàng)目執(zhí)行營業(yè)稅稅種，稅率6%，及7%城市建設(shè)維護(hù)稅，4%的教育費(fèi)附加。第四節(jié)、生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算依據(jù)現(xiàn)行物價(jià)，估算成本費(fèi)用如下：、防疫成本飼料本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年需要飼料成本25704萬元。防疫達(dá)產(chǎn)年需要防疫、免疫費(fèi)用280萬元。本項(xiàng)目共需要各類人員300人，平均每人年工資及福利按24000元計(jì)算，全年工資及福利為720萬元。%估算。、維護(hù)及攤銷折舊費(fèi)：采用直線折舊法，建筑物折舊年限為20年，年折舊為430萬元；設(shè)備折舊年限為10年，；建筑物、設(shè)備殘值5%。種豬折舊4年，殘值20%。；。設(shè)備維護(hù)費(fèi)：按照銷售收入的6%計(jì)提，即297萬元攤銷費(fèi)用：土地按50年攤銷，年攤銷為68萬元。、銷售費(fèi)用%估算。、財(cái)務(wù)費(fèi)用：按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。第十五章 經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 編制依據(jù)依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）進(jìn)行編制?！蛾P(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金若干投入比例的規(guī)定》(財(cái)發(fā)［2002］30號(hào))。土建工程按當(dāng)?shù)仡A(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)并參考同類建筑物工程造價(jià)進(jìn)行估算，材料價(jià)格參考目前當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格。主要設(shè)備價(jià)格進(jìn)行廠家詢價(jià)。 取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)銷售稅金及附加按國家有關(guān)規(guī)定計(jì)取。所得稅按國家政策予以免征。本報(bào)告計(jì)算期10年，其中：建設(shè)期2年。（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算（營業(yè)）收入本項(xiàng)目新建達(dá)產(chǎn)后每年可出欄生豬30萬頭，每頭平均售價(jià)2200元，年可實(shí)現(xiàn)銷售收入44000萬元。按照目前的市場(chǎng)最低售價(jià)，達(dá)產(chǎn)年實(shí)現(xiàn)銷售收入為5500萬元。 銷售（營業(yè)）稅金及附加根據(jù)國家稅法的有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目免征所得稅。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 項(xiàng)目總成本估算其中：廠區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)12000萬元。其中：固定成本（一）、固定成本（二），；。固定資產(chǎn)折舊采用分類平均年限法進(jìn)行計(jì)算，其中建筑物按20年計(jì)提，儀器設(shè)備等按10年計(jì)提，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按10年攤銷。修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊的50%計(jì)取。其它費(fèi)用：、。 經(jīng)營成本估算。 財(cái)務(wù)效益分析本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年年收入為49500萬元；；；；。，。 資本金凈利潤率=平均凈利潤/總投資100% 即：100%=%。資本金凈利稅率=平均稅前利潤/總投資100%即：100%=%?？偼顿Y收益率=平均稅后利潤/建設(shè)總投資100%即：100%=%。：靜態(tài)投資回收期： 100%/(100%)=；動(dòng)態(tài)投資回收期：本項(xiàng)目建設(shè)期計(jì)劃為2年。從以上指標(biāo)看出，由于本項(xiàng)目的種豬、仔豬全部采用自繁自養(yǎng)；生豬飼料全部采用自行加工，可大大降低了生產(chǎn)成本，使其投資利潤率和投資利稅率指標(biāo)均高于同行業(yè)的平均水平。同時(shí)，成立有機(jī)肥加工廠，利用生豬糞便生產(chǎn)高效有機(jī)肥，不但可以杜絕環(huán)境污染，還可以增加投資收益5500多萬元，可謂一舉多得。 不確定性分析 盈虧平衡分析本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年銷售收入為：45900萬元；；；；。根據(jù)上述成本、收入、稅金資料，得出項(xiàng)目以生產(chǎn)能力表示的盈虧平衡點(diǎn)為：BEP(生產(chǎn)能力)利用率:()100%=%% 時(shí)企業(yè)就可保本,風(fēng)險(xiǎn)較小。敏感分析本項(xiàng)目敏感性分析選用了財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，在建設(shè)投資、銷售收入和經(jīng)營成本發(fā)生變化的情況下，對(duì)企業(yè)全部投資內(nèi)部收益率進(jìn)行敏感性分析，分析這些因素變化對(duì)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度，分析結(jié)果如下：敏 感 性 分 析 表序號(hào)不確定因素變化因素稅后內(nèi)部收益率（%）稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元）基本方案　 1銷售收入1055102經(jīng)營成本1055103建設(shè)投資105510說明：調(diào)整項(xiàng)目中[]號(hào)代表下降，[+]號(hào)（省略）代表上升；本項(xiàng)目做了銷售價(jià)格、經(jīng)營成本、建設(shè)投資分別增加5%、10％，降低5%、10％對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響敏感性分析。從分析結(jié)果看，各素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的水平，其中經(jīng)營成本的變化對(duì)項(xiàng)目最為敏感，其次為產(chǎn)品銷售收入，對(duì)建設(shè)投資的變化相對(duì)不敏感。最敏感因素銷售收入增加10%，%，表明項(xiàng)目實(shí)施后，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論綜上所述，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)均高于行業(yè)基準(zhǔn)指標(biāo)，說明該項(xiàng)目具有較好的經(jīng)濟(jì)效益。由不確定性分析看，%，各單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率的影響結(jié)果表明該項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 社會(huì)效益分析本項(xiàng)目通過有效的產(chǎn)業(yè)組織與運(yùn)作，以產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營方式，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以養(yǎng)殖為核心，以廣大農(nóng)戶為基礎(chǔ)，以科技為手段，以創(chuàng)新為動(dòng)力，通過項(xiàng)目為載體，使產(chǎn)業(yè)鏈條上的各環(huán)節(jié)企業(yè)有較好的利益連接，可產(chǎn)生了明顯的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)效益。本項(xiàng)目建成后，除了項(xiàng)目本身吸收300多名城鄉(xiāng)勞動(dòng)力就業(yè)外（每個(gè)從業(yè)人員年均2,4萬元），同時(shí)，可帶動(dòng)了周邊農(nóng)村相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加農(nóng)戶收入。本項(xiàng)目建成后，可直接轉(zhuǎn)化豬糞約55萬余噸，達(dá)到了養(yǎng)豬垃圾零排放，實(shí)現(xiàn)了發(fā)展生產(chǎn)與保護(hù)環(huán)境有效統(tǒng)一，企業(yè)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一。XX市生豬養(yǎng)殖業(yè)起步早，但發(fā)展步伐緩慢，一直是以分散、小型為主，本項(xiàng)目建成后，為生豬養(yǎng)殖規(guī)?；?、集約化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、品牌化建設(shè)作出典型示范，提升了XX市生豬產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營水平。，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析XX市生豬養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展歷史悠久，早在十幾年前已提出大力發(fā)展生豬養(yǎng)殖業(yè)，并采取了一些措施，取得了一定的成效，但因諸多因素，一度發(fā)展起來的生豬產(chǎn)業(yè)漸漸萎縮。豬肉由自給不足，2010年外地調(diào)劑調(diào)入率以高達(dá)90%。因此，大力推廣標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)?；i養(yǎng)殖技術(shù)的推廣與實(shí)施，是項(xiàng)目建設(shè)區(qū)發(fā)展生豬產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵。通過本項(xiàng)目的實(shí)施可有效擴(kuò)大XX市生豬養(yǎng)殖規(guī)模，走生豬產(chǎn)業(yè)化、區(qū)域化、標(biāo)準(zhǔn)化、集約化經(jīng)營之路，壯大生豬產(chǎn)業(yè)，同時(shí)對(duì)XX市種植業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品品質(zhì)的提高將起到積極作用。，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展長期以來，我國生豬飼養(yǎng)以農(nóng)戶散養(yǎng)為主，約占飼養(yǎng)總量的80%左右，以商品生產(chǎn)為目的規(guī)?；B(yǎng)殖發(fā)展緩慢。在廣大農(nóng)戶分散飼養(yǎng)的生產(chǎn)方式下，對(duì)長期制約畜牧業(yè)發(fā)展的重大動(dòng)物疫病的防控難度和成本是非常大的。要降低生豬養(yǎng)殖疫病風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)成本和環(huán)保壓力，關(guān)鍵要在發(fā)展規(guī)模化養(yǎng)殖上找出路。另外隨著我國加入WTO，千家萬戶小生產(chǎn)與千變?nèi)f化大市場(chǎng)不相適應(yīng)的矛盾日益突出。大力發(fā)展農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，不斷提高農(nóng)牧業(yè)組織化程度的要求越來越迫切。實(shí)踐證明，以肉類加工為依托，建設(shè)緊密型養(yǎng)殖與加工利益相聯(lián)結(jié)的產(chǎn)業(yè)模式，擴(kuò)大規(guī)?；i養(yǎng)殖，走生豬產(chǎn)業(yè)化、區(qū)域化、標(biāo)準(zhǔn)化、集約化經(jīng)營，才是生豬產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展之路。本項(xiàng)目直接帶動(dòng)的養(yǎng)殖基地主要是在XX市周邊等地，通過本項(xiàng)目的示范作用，可間接帶動(dòng)XX三縣等具有一定養(yǎng)豬基礎(chǔ)的地區(qū)走生豬產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的道路。、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià)通過本項(xiàng)目的實(shí)施，可加快XX市生豬產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，使生豬產(chǎn)業(yè)真正成為遼寧地區(qū)農(nóng)牧業(yè)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。同時(shí)，通過集約化生產(chǎn)勞動(dòng)，可使當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增加一倍以上的收入。通過本項(xiàng)目養(yǎng)豬產(chǎn)生的糞便生產(chǎn)精制有機(jī)肥用于種植業(yè)。精制有機(jī)肥:是以大型養(yǎng)殖場(chǎng)的純糞為原料，采用現(xiàn)代生物發(fā)酵工程技術(shù)，加入多功能性的混合微生物發(fā)酵菌劑，在進(jìn)口翻拌機(jī)的定時(shí)翻拌下，經(jīng)微生物的高溫發(fā)酵，達(dá)到除臭，殺菌，降低水分和充分腐熟后，通過干燥機(jī)的適當(dāng)干燥后而制成的商品有機(jī)肥料，呈粉末狀或條粒狀。 新鮮糞便經(jīng)微生物發(fā)酵過程，有機(jī)物起到降解和再合成作用，使有機(jī)養(yǎng)分有效化和腐殖化，產(chǎn)品含有較高有機(jī)質(zhì)和腐殖質(zhì)，有效氮磷鉀養(yǎng)分和多種中、微量元素養(yǎng)分，并含有多種特有的生物活性物質(zhì)，是一種有別于傳統(tǒng)有機(jī)肥料的濃縮性高效活性有機(jī)肥料。最適用于發(fā)展有機(jī)農(nóng)業(yè)，生產(chǎn)有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品，發(fā)展綠色農(nóng)業(yè)，生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)綠色農(nóng)產(chǎn)品加快項(xiàng)目區(qū)農(nóng)產(chǎn)品綠色化、生態(tài)化的進(jìn)程。 第十六章 結(jié)論與建議第一節(jié)、結(jié)論通過本項(xiàng)目的建設(shè)，促進(jìn)了XX規(guī)?；唐坟i養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展，減少了對(duì)外采購生豬的壓力，對(duì)穩(wěn)定XX生豬市場(chǎng)的供給及價(jià)格可起到積大的保障作用。通過本項(xiàng)目的實(shí)施，可提高當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的收入，加快農(nóng)村集約化生產(chǎn)的步伐，可為綠色生態(tài)農(nóng)業(yè)的實(shí)施提供極大的支持。根據(jù)上述估算，本項(xiàng)目正式達(dá)產(chǎn)后，可取得極好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。由此，經(jīng)論證和調(diào)研我們認(rèn)為設(shè)立該項(xiàng)目是十分可行的，也是非常必要的。第二節(jié)、建議本項(xiàng)目的開發(fā)，要注意各環(huán)節(jié)間的協(xié)作，避免破壞當(dāng)?shù)氐淖匀画h(huán)境。抓緊項(xiàng)目的前期工作，盡快落實(shí)建設(shè)資金。建議政府給予有效的扶持，使項(xiàng)目早日投產(chǎn)見效。 薄蚆螀莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁