【正文】 人員要具有注冊造價師執(zhí)業(yè)資格或中級預算員以上職稱。第一百七十四條 內審人員要依規(guī)審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，清正廉潔，不濫用職權，不循私舞弊，不玩忽職守，要對審計事項保密，未經批準不得公開。第一百七十五條 內部審計業(yè)務的范圍：工程項目預、決算審核（甲方審計）；各公司財務計劃及年終決算、投資計劃和資金計劃；固定資產投資項目立項、建造（購買）成本真實性及項目經濟效益審計；資產使用、管理情況審計；財務收支和經營成果的真實性、合法性及效益性審計；內部控制制度的建立健全及有效執(zhí)行審計；重要經濟合同、協(xié)議簽訂及其合法性審計；各公司負責人及財務負責人離任審計；國家財經法規(guī)執(zhí)行風險審計；董事會、監(jiān)事會交辦的審計事項及其他審計。第一百七十六條 內部審計職權參加集團、各公司的審計工作，代表集團參加主管部門組織的審計會議；參與重大經濟決策的可行性認證或可行性報告的事前審計；要求被審計單位、部門提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、財務憑證和賬簿等資料；檢查被審計單位、部門的憑證、賬簿、報表和資產；要求被審計單位、部門提供與審計事項有關的證明材料；對違反財經法規(guī)、集團規(guī)定的行為提出糾正意見，提出改進管理和提高效益的建議。對違反規(guī)定，造成單位損失和浪費的人員，提出追究責任的建議。向董事會、監(jiān)事會匯報審計過程發(fā)現(xiàn)的重大問題。對阻撓、破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向董事會、監(jiān)事會提出建議，采取糾正措施，追究相關當事人的責任；參與制訂集團及各公司的規(guī)章制度。第一百七十七條 審計人員應于審計工作結束后規(guī)定時間內完成審計報告書，呈交審計部主任審核。審計報告報出前，應征求被審單位的意見。被審單位的意見如果合理，可以根據(jù)情況，修改審計報告，或不加修改而將被審單位的書面意見一并報出。第一百七十八條 審計報告應根據(jù)審查出的問題對被審單位、被審項目經濟活動的合法性、合規(guī)性及經濟活動、企業(yè)管理、業(yè)務工作的合理性、有效性進行評價，提出意見和建議。審計報告應簡練、清晰、客觀公正。第一百七十九條 審計人員有權利和責任檢查審計報告的意見和建議在被審單位執(zhí)行的情況進行跟蹤審計。第一百八十條 有下列行為的審計人員，集團將根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰，情節(jié)嚴重的追究刑事責任：利用職權謀取私利的；弄虛作假、循私舞弊的；玩忽職守，造成損失的；泄露被審計單位機密的。第十九章 財務檔案管理 第一百八十一條 財務檔案是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、審計報告、納稅申報表等。第一百八十二條 集團財務部為財務檔案的主管部門，負責財務檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理第一百八十三條 財務部門對每年形成的檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷裝訂成冊。財務檔案在每年結束后三個月內應裝訂歸檔完畢，其中會計憑證應在一個月內裝訂歸檔完畢。原則上各公司財務部門保管財務檔案期限不超過2年，期滿后編造清冊移交集團檔案部門。第一百八十四條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應做好日常財務資料的備份工作，按期將財務檔案打印出紙質資料，裝訂成冊保管。第一百八十五條 檔案部門接受保管的財務檔案，應當保持原卷冊的封裝；個別確需拆封重新整理的，由集團財務部人員和檔案保管人員共同拆封整理，以分清責任。第一百八十六條 財務檔案應妥善保管，存放有序以便于查找，應嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，防止毀損、散失和泄密。第一百八十七條 除檔案所屬公司財務人員外，集團內部其他人員查閱、復制財務檔案，須經各公司財務負責人同意，并填寫查閱記錄；集團外部單位和人員查閱、復制時，須經集團財務部主任批準，并有專人陪同閱看、復制。國家權力機關進行稽查、審計時須調閱財務檔案時，按法律法規(guī)的規(guī)定辦理，并報告集團財務部；特殊情況下須將財務檔案帶出保管場所時，應安排會計人員負責攜帶。第一百八十八條 單位撤并時，財務檔案轉移給集團財務部或檔案管理部門，并辦理好交接手續(xù)；單位分立時，分立前檔案由原單位保管；單位合并時，合并前的檔案由合并后存在的單位保管。交接雙方應辦理交接手續(xù)。第一百八十九條 各種財務檔案保管期限見附表。財務檔案的保管期限自財務年度終了后的第一天起算。第一百九十條 財務檔案保管期滿需要銷毀時，由財務檔案管理人員提出銷毀意見，經檔案所在公司財務負責人審查，再報集團財務部主任審查，最終報財務總監(jiān)批準后執(zhí)行。由財務檔案管理人員編制財務檔案銷毀清冊，銷毀時應有集團審計人員和財務人員共同參加，并在銷毀清單上簽名。財務檔案銷毀前，監(jiān)銷人員應認真清點核對；銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報有關領導。對尚未了結的債權債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。第二十章 會計人員考核管理第一節(jié) 會計人員管理第一百九十一條 各公司、部門不得自行招用會計人員，因工作需要確需增加會計人員時，由集團財務部與人事部門磋商后，按規(guī)定程序招聘。人事部門負責審查相關資料，辦理人事關系、職務任免、確定工資標準等有關手續(xù)；集團財務部負責業(yè)務能力審查。第一百九十二條 一般會計人員崗位調整或離職必須先征得集團財務部同意，報集團財務總監(jiān)批準；集團財務部、審計部負責人和各公司財務負責人調整或離職由財務總監(jiān)擬定方案，報集團總經理批準。第一百九十三條 集團財務部及各公司財務部門會計人員不得少于2名，集團財務部要對會計工作崗位進行合理分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第一百九十四條 各公司會計人員由集團財務部安排，工資和費用由所在公司承擔。會計人員必須取得會計證后才可上崗，工作過程中要不斷學習，以提高業(yè)務素質和職業(yè)道德。第一百九十五條 財務負責人應具備的基本條件：堅持原則，廉潔守法；具有會計初級以上職稱；會計工作年限不短于5年；熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；有一定的組織能力；身體狀況良好。其中財務總監(jiān)應具有會計或審計高級職稱，10年以上專業(yè)工作經歷，擔任過大中型企業(yè)財務負責人5年以上；集團審計部主任應具有會計或審計中級以上職稱，擔任過大中型企業(yè)財務或審計負責人3年以上。第一百九十六條 會計人員要保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和集團財務部負責人、集團副總以上級別負責人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第一百九十七條 會計人員實行輪崗制：集團財務部主任、集團審計部主任輪崗時間不超過8年；財務部門經理、副經理輪崗時間35年；一般會計人員輪崗時間23年；出納人員在同一出納崗位上干滿2年必須輪崗；項目會計不得長期任職于同一項目部；兩年內退休的會計人員原則上不再輪崗。第二節(jié) 會計工作交接第一百九十八條 會計人員調動工作、變動崗位或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，確保會計工作前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生。未辦理交接手續(xù)或交接不清，移交人不得離崗。第一百九十九條 移交人在辦理移交手續(xù)前，應做好以下工作：已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，填制完畢。尚未登記的賬目，登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章或簽字。整理應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。要核實所有內外往來賬目、部門間財產物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。編制移交清冊，移交清冊一般包括：單位名稱、交接日期、交接內容、交接項目、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名以及需要說明的問題和意見等。交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內容，會計核算已實行電算化的，還應列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料實物等。財務負責人移交時，還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第二百條 辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內負責查清處理。會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交清冊中加以注明，由移交人負責。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調節(jié)表調節(jié)相符。財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。接管人應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。移交人員從事會計電算化的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第二百零一條 會計人員辦理交接時，必須有專人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由本公司財務部經理監(jiān)交；財務部經理交接，由集團財務部主任監(jiān)交；集團財務部主任、審計部主任交接，由集團財務總監(jiān)監(jiān)交；集團財務總監(jiān)交接，由集團總經理監(jiān)交。第二百零二條 會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，集團財務部主任必須指定人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職人員恢復工作的，應當與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。第二百零三條 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經集團財務總監(jiān)批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關責任。第二百零四條 交接要有書面記錄，交接記錄要由交接雙方和監(jiān)交人員簽名。交接記錄一式三份，交接雙方各一份，一份存檔。第二百零五條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔責任，不能因為會計資料已經移交而推卸責任。第三節(jié) 考核與處罰第二百零六條 出現(xiàn)以下情況之一的，對財會人員予以警告、經濟處罰；造成損失的，責任人負賠償責任。超出規(guī)定限額保存庫存現(xiàn)金的；未按規(guī)定收支款項的；保留賬外款項或私自以會計人員個人名義將單位款項存入銀行的；用不符合財務核算要求的方法進行財務憑證制作、記賬、結賬、編制財務報表，經指后仍不改正的；管理疏忽，造成財務信息錯誤提供或發(fā)送的；辦事拖延、耽誤財務信息傳遞的；未及時上報報表，或上報不真實、不正確的財務資料；以未經嚴格審批的憑證（如白條）頂替銀行存款、庫存現(xiàn)金；私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；未經批準，擅自挪用、借給他人資金和支付款項；1違反本制度條款認定應予處罰的其他行為。第二百零七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財會人員應予解聘，并追究法律責任。違反財務制度，造成財務工作混亂；拒絕提供或提供虛假的財務憑證、賬表、文件資料的；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿財務憑證、財務賬簿；利用職務便利，非法占有或虛假冒領、騙取公司財物；弄虛作假，營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用單位款項；在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失；出現(xiàn)本章第十五條所列情況，造成重大損失的；其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的行為。第二十一章 附則第二百零八條 本制度由集團財務總監(jiān)負責解釋。第二百零九條 本制度經集團總經理辦公會議討論通過并由集團總經理簽字后生效。附：會計檔案保管期限序號檔案名稱保管年限備注一會計憑證1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記賬5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金銀行存款日記賬25年7固定資產卡片固定資產報廢清理后3年8輔助賬簿3年三財務報告類9月季度財務報告3年包括文字說明10年度財務報告永久包括文字說明四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調節(jié)表5年15銀行對賬單5年50 / 5