內(nèi)控項目—141業(yè)務流程-資料下載頁
2025-04-19 02:48本頁面
【正文】 報告相關的錯報風險示例1. 戰(zhàn)略和計劃 2. 建設過程167。 固定資產(chǎn)的購買文件可能丟失或者沒有傳遞給適當?shù)娜藛T167。 購買的資產(chǎn)沒有充分、詳盡地登記167。 資產(chǎn)處置或轉移沒有和相關人員溝通167。 資產(chǎn)折舊年限或方法不正確167。 資產(chǎn)減值計提方法不正確3. 生產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營過程224。 成本核算:167。 關于生產(chǎn)標準成本的信息不完整或不正確167。 關于實際發(fā)生成本的信息不正確、不及時或者不能獲得167。 成本差異的計算或記錄不正確4. 采購設備物資采購 224。 合同管理:167。 采購訂單可能丟失167。 缺乏適當?shù)恼吆统绦蛞苑乐刮唇?jīng)批準使用采購單設備物資采購 224。 物流管理224。倉儲管理:167。 計劃和進度安排沒有和收貨活動相聯(lián)系或者沒有清楚地說明何時何地需要物料167。 收到的物料信息沒有被及時準確地記入信息系統(tǒng)167。 丟失收貨報告或運輸記錄167。 物料轉移過程未要求填寫適當?shù)膯螕?jù)167。 物料轉移的單據(jù)可能丟失167。 對貨物的安全保衛(wèi)工作不充分167。 發(fā)送存貨單據(jù)可能發(fā)生丟失167。 材料轉移的申請程序不完備167。 物料申請單可能發(fā)生丟失167。 有些沒有申請的物料也被發(fā)出設備物資采購 224。 物流管理224。到貨驗收: 167。 收貨信息（與供應商、存貨和采購訂單有關的信息）可能發(fā)生丟失167。 收貨信息沒有及時準確輸入到信息系統(tǒng)167。 與發(fā)往或來自庫存部門的物料相關的資料不準確或不完整應付賬款管理:167。 經(jīng)批準的交易的文件或信息丟失167。 經(jīng)批準的交易數(shù)據(jù)輸入錯誤167。 為不合法或者虛構的采購而建立無效應付賬款167。 經(jīng)授權的商品退回、折讓的文件或信息丟失167。 經(jīng)授權的商品退回、折讓的數(shù)據(jù)輸入不正確167。 非法輸入虛構的退回167。 非法增加應付賬款167。 非法接觸應付賬款記錄和儲存數(shù)據(jù)5. 銷售客戶管理224。 客戶合同管理:167。 顧客訂單可能未經(jīng)過批準貨款回收:167。 經(jīng)授權的發(fā)貨的文件丟失或信息有誤167。 批準的銷售退回和折讓的文件丟失或信息有誤167。 批準的銷售退回和折讓的數(shù)據(jù)輸入不正確167。 非法輸入虛構的退回、折讓以及沖銷167。 非法接觸應收賬款記錄和存儲數(shù)據(jù)6. 存貨管理存貨保管:167。 沒有記錄收到和發(fā)出的產(chǎn)品167。 未經(jīng)批準， 擅自收發(fā)產(chǎn)品存貨出庫:167。 發(fā)貨單據(jù)不正確167。 發(fā)貨單據(jù)丟失7. 投資管理167。 有關合資企業(yè)的會計處理不一致8. 人力資源薪酬福利、保險224。 薪酬:167。 工資率或者抵扣項沒有經(jīng)過適當?shù)呐鷾驶蛘邤?shù)值不正確167。 工作時間未經(jīng)批準或者數(shù)值不準確167。 捏造不存在雇員的工時卡或其他信息167。 與工資相關的信息或文件缺失9. 信息系統(tǒng)167。 在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時，信息技術、財務和經(jīng)營管理的協(xié)調(diào)作用不足167。 信息系統(tǒng)不能及時提供需要的信息167。 與內(nèi)外部相關人員交流信息的系統(tǒng)落伍167。 系統(tǒng)的設計未考慮使用者的需求或實施的不正確167。 沒有正確地實施系統(tǒng)和程序修改167。 未能使用正確的程序、文件和步驟進行計算機操作167。 未經(jīng)授權就訪問數(shù)據(jù)文件167。 未經(jīng)授權就修改程序167。 信息系統(tǒng)缺乏應急方案、安全、環(huán)保167。 對或有負債的披露或預提不夠充分167。 研發(fā)費用的資本化不合理資金管理224。 庫存現(xiàn)金管理:167。 現(xiàn)金收款被挪用、丟失或對應收賬款的報告不準確167。 收款的金額與發(fā)票金額不符或不配比167。 偽造采購文件167。 付款文件被重復使用167。 付款到期日或金額的信息不準確、不及時或者不可獲得167。 現(xiàn)金支付的文件或信息丟失167。 現(xiàn)金以及用于現(xiàn)金轉移的相關文件的保存缺乏安全性稅收管理:167。 對相關的法律制度以及呈報要求缺乏認識或認識錯誤167。 用于準備稅務文件的基礎信息不完全或不正確167。 缺乏如何對稅務或經(jīng)濟活動進行財務報告的認識或信息167。 關于稅務或經(jīng)濟活動的會計分錄沒有經(jīng)過批準或者沒有被正確的記入到總帳中財務報告:167。 信息系統(tǒng)不能及時提供需要的信息167。 員工沒有意識到相關的法律法規(guī)和會計準則的要求167。 員工沒有意識到相關的法律、法規(guī)和會計準則的要求167。 對或有負債的披露或預提不夠充分167。 信息系統(tǒng)不能及時提供需要的信息167。 員工沒有意識到相關的法律、法規(guī)和會計準則的要求資料來源：《COSO內(nèi)部控制框架－控制活動參考手冊》 Crunch Time: Embedding IFRS in the Oil and Gas and Utilities Industries.5.23 / 23
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