【正文】 ，有關(guān)分類管理人員對遷徙結(jié)果負(fù)責(zé)。3 、信貸資產(chǎn)類別在正常類之間（正常和關(guān)注之間）或不良類之間（次級、可疑和損失之間）發(fā)生上下遷徙的，原則上單戶金額不足100 萬元由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的貸款分類小組進(jìn)行認(rèn)定，法人機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際，適當(dāng)降低授權(quán)額度；單戶金額超過100 萬元（含）須撰寫分類認(rèn)定報(bào)告，詳細(xì)說明貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況變化和遷徙理由，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會按照規(guī)定權(quán)限確定分類結(jié)果。 4 、信貸資產(chǎn)類別由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的貸款分類小組進(jìn)行初審后上報(bào)（單戶金額超過100 萬元（含）的貸款須撰寫分類認(rèn)定報(bào)告，詳細(xì)說明貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況變化和遷徙理由），由風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會按照規(guī)定權(quán)限確定分類結(jié)果。同時(shí)須按照內(nèi)部責(zé)任追究制度進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，對不符合盡職免責(zé)條件的責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究。 5 、本金未逾期，利息首次逾期形成關(guān)注和次級的信貸資產(chǎn)，在客戶歸還利息后，分類人員可根據(jù)借款人實(shí)際情況調(diào)整分類結(jié)果，欠息兩次以上且每次均超過90 天的不得再上調(diào)分類結(jié)果。 （二）損失類貸款管理。單筆金額超過50 萬元（含）的自然人貸款、超過1000 萬元（含）企事業(yè)單位貸款，如計(jì)入損失類，逐級報(bào)辦事處、市聯(lián)社大額貸款咨詢委員會（風(fēng)險(xiǎn)管理委員會）最終認(rèn)定；單筆金額超過100 萬元（含）的自然人貸款、超過2000 萬元（含）企事業(yè)單位貸款，如計(jì)入損失類，須逐級報(bào)省聯(lián)社大額貸款咨詢委員會最終認(rèn)定。 上報(bào)資料包括：《 大額自然人貸款損失類認(rèn)定申報(bào)、審批表》 （附件8 ）或《 大額企事業(yè)單位貸款損失類認(rèn)定申報(bào)、審批表》 （附件9 ）、《 自然人其他貸款分類認(rèn)定表》 、《 企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》 、《 分類工作底稿》 ，同時(shí)附報(bào)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、辦事處或市聯(lián)社的分類認(rèn)定報(bào)告。 （三）各級分類人員對其權(quán)限內(nèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果和遷徙結(jié)果負(fù)責(zé)，法人機(jī)構(gòu)理（董）事長對轄內(nèi)全部貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果負(fù)，總責(zé)。 十一、風(fēng)險(xiǎn)分類的系統(tǒng)管理 依靠信貸管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分類的數(shù)據(jù)收集、分析和查詢，并實(shí)現(xiàn)以下功能：（一）系統(tǒng)自動分類。對每筆信貸業(yè)務(wù)信貸系統(tǒng)都將根據(jù)矩陣、限制性條件、分類歷史記錄進(jìn)行分析判斷，選擇最差結(jié)果作為本筆業(yè)務(wù)的自動分類結(jié)果。（二）實(shí)行權(quán)限管理。系統(tǒng)根據(jù)法人機(jī)構(gòu)層級設(shè)置不同權(quán)限，實(shí)行分類工作臺審批制度，對超權(quán)限的信貸風(fēng)險(xiǎn)分類將提交上一級工作臺審批。（三）限制性條件。系統(tǒng)中設(shè)置硬性限制性條件和軟性限制性條件，其中：硬性限制條件規(guī)定的為最高分類級次，不能一43 一做上調(diào)調(diào)整；軟性限制條件規(guī)定的為建議級次，可認(rèn)定為更高的級次，但需按上調(diào)權(quán)限審批。 十二、風(fēng)險(xiǎn)分類檔案及信貸資產(chǎn)信息的管理 （一）風(fēng)險(xiǎn)分類檔案資料建立和完善風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理制度，為每一個(gè)借款人建立完整的檔案。信貸人員有責(zé)任保證客戶風(fēng)險(xiǎn)分類檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明。企事業(yè)單位貸款檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容： 1 ．客戶的《 分類工作底稿》 ：( 1 ）客戶背景資料，包括：A ．借款人的名稱、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡及企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；B ．組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；C ．借款人的經(jīng)營歷史、信用評級，以及保證人的基本情況。( 2 ）授信業(yè)務(wù)背景資料，包括：A ．授信的申請理由及申請時(shí)的還款來源；B ．授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應(yīng)專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實(shí)情況）。 C ．授信協(xié)議簽訂和客戶支用情況；D ．授信業(yè)務(wù)的擔(dān)保情況（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價(jià)值變動情況）。 E ．貸后管理的簡要情況，要說明近期對該筆授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果。F 一個(gè)債務(wù)人有多筆貸款的，應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說明。( 3 ）風(fēng)險(xiǎn)分類分析報(bào)告。包括：A ．影響授信償還可能性的各類風(fēng)險(xiǎn)因素分析；B ．防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施；C ．上一期分類時(shí)提出的風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施的落實(shí)情況。2 ．借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：( 1 ）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；( 2 ）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。3 ．重要文件，包括：( 1 ）借款人的貸款申請；( 2 ）信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報(bào)告、立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件、環(huán)評文件等；( 3 ）貸款合同、授信額度或授信書；( 4 ）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵質(zhì)押合同、保證書、抵押品評估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證等；( 5 ）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。4 ．往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。5 ．借款人還款記錄和催款通知。6 ．貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款檔案按照省聯(lián)社有關(guān)農(nóng)戶、個(gè)體工商戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的要求建立。 （二）信貸資產(chǎn)信息的管理 建立能夠及時(shí)監(jiān)測信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的信息管理制度、組織架構(gòu)，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責(zé)制度。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)對企事業(yè)單位貸款客戶經(jīng)營信息的管理。在貸前調(diào)查時(shí)，要把企事業(yè)單位借款人能否提供及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，應(yīng)明確借款人在信息披露方面的義務(wù)；對于借款人會計(jì)規(guī)范和管理制度不健全的，要求其在貸款期內(nèi)限期改善；對于不采取有效措施改善會計(jì)內(nèi)部控制或提供虛假會計(jì)信息的，可依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和貸款合同約定，采取提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進(jìn)行信貸制裁。法人機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、不定期回訪等方式指定專人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測借款人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。十三、管理、考核和責(zé)任追究逐步建立和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理要按照“落實(shí)責(zé)任、動態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核”的要求進(jìn)行。（一）法人機(jī)構(gòu)理事長（董事長）為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的第一責(zé)任人，并將責(zé)任層層落實(shí)到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和責(zé)任人，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)。（二）法人機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的監(jiān)測，建立動態(tài)管理機(jī)制。各級信貸人員要隨時(shí)監(jiān)測、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)補(bǔ)充信貸檔案，并及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別的建議。要將信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作與日常信貸管理工作緊密結(jié)合，適時(shí)組織對借款人的經(jīng)營情況和償債能力的分析，加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的監(jiān)督檢查，建立動態(tài)管理機(jī)制，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)及時(shí)預(yù)警，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取相應(yīng)管理措施。對于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本《 實(shí)施細(xì)則》 規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認(rèn)定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。 （三）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要按照信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺賬，并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報(bào)告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進(jìn)措施等情況定期上報(bào)法人機(jī)構(gòu)。法人機(jī)構(gòu)每季度要匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類季報(bào)，按要求逐級上報(bào)辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。逐步實(shí)行月報(bào)制度，逐月監(jiān)測、按季考核。（四）根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，合理確定考核指標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注分類信息的全面性、分類程序的嚴(yán)密性、分類標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果制定切實(shí)可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃。（五）建立對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的檢查制度。法人機(jī)構(gòu)要定期不定期組織對轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)分類的檢查，可采取專項(xiàng)檢查或與信貸檢查、審計(jì)檢查、飛行檢查相結(jié)合等方式進(jìn)行，但每年至少要組織一次全面的風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)性（偏離度）檢查。偏離度的計(jì)算應(yīng)通過科學(xué)設(shè)定抽樣比例，準(zhǔn)確計(jì)算得出。省聯(lián)社、辦事處（市聯(lián)社）不定期組織抽查或飛行檢查。 1 ．檢查的主要內(nèi)容( 1 ）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)制度的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)分類工作的組織實(shí)施情況。( 2 ）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法和程序的執(zhí)行情況。( 3 ）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性情況。( 4 ）根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果制定的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃及實(shí)施情況。( 5 ）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理情況。( 6 ）內(nèi)部審計(jì)部門對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果進(jìn)行審監(jiān)督情況。2 ．風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度的計(jì)算原則上要求按照企事業(yè)單位貸款、小企業(yè)貸款、微型企業(yè)貸款和自然人貸款等業(yè)務(wù)類別（十級分類按照一般企業(yè)、小企業(yè)等業(yè)務(wù)類別），每類至少檢查筆數(shù)和金額的30 % ，并根據(jù)各類別貸款抽查情況推算各類別貸款的不良額，合計(jì)后計(jì)算整體貸款檢查認(rèn)定不良額，得出檢查認(rèn)定不良率。 偏離度一檢查認(rèn)定不良率與賬面不良率之差 3 ．檢查結(jié)果的認(rèn)定。根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與實(shí)際檢查的結(jié)果，將信貸資產(chǎn)分類真實(shí)程度劃分以下三個(gè)檔次： ( 1 ）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款率的偏離在1 個(gè)百分點(diǎn)（含）以下的，為基本真實(shí)。( 2 ）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款率的偏離在1 一3 個(gè)百分點(diǎn)（含）之間的，為不夠真實(shí)。( 3 ）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款率的偏離在3 個(gè)百分點(diǎn)以上的，為嚴(yán)重失真。對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)程度檢查后被確認(rèn)為嚴(yán)重失真的，被查單位須及時(shí)進(jìn)行整改，對所有信貸資產(chǎn)進(jìn)行重新分類認(rèn)定。 （六）責(zé)任追究和處罰制度 對信貸風(fēng)險(xiǎn)分類工作中弄虛作假、不真實(shí)反映實(shí)際形態(tài)、違反規(guī)定調(diào)整分類結(jié)果、未履行職責(zé)或工作不盡職、有違規(guī)行為的，按照《 山東省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)行為處理辦法（試行）》 等有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，分類結(jié)果嚴(yán)重失真的分類管理人員責(zé)令其辭職。原則上信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度應(yīng)控制在1 ％以內(nèi)，對偏離度超過3 ％的法人機(jī)構(gòu)在地市范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，并取消相關(guān)高管人員和單位年度評選優(yōu)秀、先進(jìn)集體資格，同時(shí)對其理事長（董事長）、主任（行長）、分管主任（行長）年度考評認(rèn)定為不稱職，取消其任上一級別高管人員的提名資格；對風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度超過3 ％且半年內(nèi)整改仍不達(dá)標(biāo)或偏離度超過5 ％的法人機(jī)構(gòu)，責(zé)令其理事長（董事長）、主任（行長）、分管主任（行長）辭職。 法人機(jī)構(gòu)要制定更加具體的管理考核和責(zé)任追究辦法，加強(qiáng)對轄內(nèi)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理部門、基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)以及相關(guān)人員的管理及責(zé)任追究。 十四、其他 （一）本《 實(shí)施細(xì)則》 由山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改。 （二）本《 實(shí)施細(xì)則》 發(fā)布施行后，原《 山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類《 實(shí)施細(xì)則》 》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔 2009 〕 366 ) 同時(shí)廢止。 （三）本《 實(shí)施細(xì)則》 自發(fā)布之日起施行。附件：1 ．分類工作底稿2 ．企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表3 ．自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認(rèn)定表4 ．自然人其他貸款分類認(rèn)定表5 ．小企業(yè)貸款分類認(rèn)定表6 ．微型企業(yè)貸款分類認(rèn)定表7 ．貸款（上／下）遷徙備案表8 ．大額自然人貸款損失類認(rèn)定申報(bào)、審批表9 ．大額企事業(yè)單位貸款損失類認(rèn)定申報(bào)、審批表52 /