某企業(yè)財務(wù)部工作流程-資料下載頁
2025-04-18 08:38本頁面
【正文】 用完畢的票據(jù)存根，繳回財務(wù)部門核銷以后，再領(lǐng)用新的票據(jù)?！ ?領(lǐng)用收據(jù)使用完后，領(lǐng)用人應(yīng)及時將加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)存根聯(lián)完整的交回財務(wù)部，辦理收據(jù)繳銷手續(xù)，交回票據(jù)時，在專用登記簿上填寫交回本數(shù)、作廢張數(shù)、交回時間及繳回人。領(lǐng)用者交回票據(jù)時，事先對票據(jù)存根進行金額合計，并在票據(jù)封面上簽注交回時間，對作廢票據(jù)單獨進行統(tǒng)計，并由交回票據(jù)人在封面簽字，借以保證空白收據(jù)的不流失。十一、會計工作的交接管理流程 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （2）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （3）編制工作移交表，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、 現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；移交人員還應(yīng)當(dāng)在工作移交表中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接，由總會計師負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時，要按工作移交表逐項移交；接收人員要逐項核對點收。 （1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。 （2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在工作移交表中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 （3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 （4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。財務(wù)部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在工作移交表上簽名或者蓋章。并應(yīng)在工作移交表上注明：交接日期，以及需要說明的問題和意見等。接收人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。工作移交表一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部經(jīng)理或者公司分管會計工作負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理交接手續(xù)。 移交人員對移交的會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。移交人員所移交的會計資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會計資料的合法性、真實性負(fù)責(zé)，即便接收人員在交接時因疏忽沒能發(fā)現(xiàn)所按會計資料的合法性、真實性方面問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)任。十二、工會財務(wù)管理流程對發(fā)生的日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)按公司審批流程予以審核、報銷。工會經(jīng)費各單位每月按工資總額2%予以計提，其中：60%每季度由地稅部門待總工會征收，40%年底轉(zhuǎn)公司工會收取，工會財務(wù)為其開具《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》并加蓋中房集團淄博市城市建設(shè)綜合開發(fā)公司工會委員會章，各單位據(jù)此入賬。工會會費由員工每月按職工崗位工資2‰計算繳納，各工會小組負(fù)責(zé)統(tǒng)一收繳，工會財務(wù)收到后為其開具加蓋中房集團淄博市城市建設(shè)綜合開發(fā)公司工會委員會章的收據(jù)。出納將審核無誤的報銷單據(jù)，收款的收據(jù)及銀行進賬單按日制作記賬憑證（流程：登錄工會通用財務(wù)軟件系統(tǒng)—賬務(wù)處理—憑證處理—憑證錄入），月底與銀行對賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表工會會計每月底對記賬憑證進行審核，對審核無誤的憑證進行記賬、打印、裝訂。年底登錄報表管理系統(tǒng)，編制打印工會經(jīng)費收支預(yù)算表、工會經(jīng)費收支決算表、資產(chǎn)負(fù)債表、往來款項明細(xì)表、收入支出表、工會經(jīng)費收支決算匯總表及經(jīng)費收繳情況表，加蓋工會委員會行政章，公司工會財務(wù)存檔同時上報上一級工會。年底打印裝訂科目余額表、現(xiàn)金銀行日記賬、三欄明細(xì)賬、總賬。當(dāng)年的記賬憑證、銀行對賬單，銀行余額調(diào)節(jié)表、作廢支票、報表、賬簿等工會財務(wù)資料記入會計檔案清冊存檔。注：各分公司、直屬公司均參照執(zhí)行本工作流程10 /
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