某企業(yè)財(cái)務(wù)部工作流程-資料下載頁(yè)
2025-04-18 08:38本頁(yè)面
【正文】 用完畢的票據(jù)存根，繳回財(cái)務(wù)部門核銷以后，再領(lǐng)用新的票據(jù)?！ ?領(lǐng)用收據(jù)使用完后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)存根聯(lián)完整的交回財(cái)務(wù)部，辦理收據(jù)繳銷手續(xù)，交回票據(jù)時(shí)，在專用登記簿上填寫交回本數(shù)、作廢張數(shù)、交回時(shí)間及繳回人。領(lǐng)用者交回票據(jù)時(shí)，事先對(duì)票據(jù)存根進(jìn)行金額合計(jì)，并在票據(jù)封面上簽注交回時(shí)間，對(duì)作廢票據(jù)單獨(dú)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并由交回票據(jù)人在封面簽字，借以保證空白收據(jù)的不流失。十一、會(huì)計(jì)工作的交接管理流程 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （2）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 （3）編制工作移交表，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、 現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；移交人員還應(yīng)當(dāng)在工作移交表中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按工作移交表逐項(xiàng)移交；接收人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 （1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 （2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在工作移交表中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 （3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 （4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在工作移交表上簽名或者蓋章。并應(yīng)在工作移交表上注明：交接日期，以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見等。接收人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)資料，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。工作移交表一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者公司分管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理交接手續(xù)。 移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。移交人員所移交的會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，即便接收人員在交接時(shí)因疏忽沒能發(fā)現(xiàn)所按會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性方面問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。十二、工會(huì)財(cái)務(wù)管理流程對(duì)發(fā)生的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按公司審批流程予以審核、報(bào)銷。工會(huì)經(jīng)費(fèi)各單位每月按工資總額2%予以計(jì)提，其中：60%每季度由地稅部門待總工會(huì)征收，40%年底轉(zhuǎn)公司工會(huì)收取，工會(huì)財(cái)務(wù)為其開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》并加蓋中房集團(tuán)淄博市城市建設(shè)綜合開發(fā)公司工會(huì)委員會(huì)章，各單位據(jù)此入賬。工會(huì)會(huì)費(fèi)由員工每月按職工崗位工資2‰計(jì)算繳納，各工會(huì)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)一收繳，工會(huì)財(cái)務(wù)收到后為其開具加蓋中房集團(tuán)淄博市城市建設(shè)綜合開發(fā)公司工會(huì)委員會(huì)章的收據(jù)。出納將審核無(wú)誤的報(bào)銷單據(jù)，收款的收據(jù)及銀行進(jìn)賬單按日制作記賬憑證（流程：登錄工會(huì)通用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)—賬務(wù)處理—憑證處理—憑證錄入），月底與銀行對(duì)賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表工會(huì)會(huì)計(jì)每月底對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核，對(duì)審核無(wú)誤的憑證進(jìn)行記賬、打印、裝訂。年底登錄報(bào)表管理系統(tǒng)，編制打印工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算表、資產(chǎn)負(fù)債表、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表、收入支出表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算匯總表及經(jīng)費(fèi)收繳情況表，加蓋工會(huì)委員會(huì)行政章，公司工會(huì)財(cái)務(wù)存檔同時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。年底打印裝訂科目余額表、現(xiàn)金銀行日記賬、三欄明細(xì)賬、總賬。當(dāng)年的記賬憑證、銀行對(duì)賬單，銀行余額調(diào)節(jié)表、作廢支票、報(bào)表、賬簿等工會(huì)財(cái)務(wù)資料記入會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)存檔。注：各分公司、直屬公司均參照?qǐng)?zhí)行本工作流程10 /
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