【正文】 約定擔(dān)保人、債權(quán)人、被擔(dān)保人各方的下列權(quán)利和義務(wù)：（一）擔(dān)保人有權(quán)對被擔(dān)保人的資金和財產(chǎn)情況進行監(jiān)督。（二）擔(dān)保人提供對外擔(dān)保后，在其所擔(dān)保的合同有效期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保合同履行擔(dān)保義務(wù)。擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)后，有權(quán)向被擔(dān)保人追償。（三）擔(dān)保人提供擔(dān)保后，在擔(dān)保合同的有效期內(nèi)，受益人未按照債務(wù)合同履行義務(wù)而使被但保人因此免除債務(wù)的，擔(dān)保人的擔(dān)保義務(wù)自行解除。（四）擔(dān)保人有權(quán)要求被擔(dān)保人落實反擔(dān)保措施或者提供相應(yīng)的抵押物。（五）擔(dān)保人有權(quán)收取約定的擔(dān)保費。第三十條 《擔(dān)保合同書》經(jīng)借款人的法定代表人和擔(dān)保人的授權(quán)代理人簽字并加蓋公章后方能生效?！稉?dān)保合同書》具有法律效力。合同所列擔(dān)保義務(wù)已經(jīng)履行完畢或擔(dān)保期已滿，《擔(dān)保合同書》即自行失效。第三十一條 擔(dān)保期限屆滿需要展期的，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)徟⒅匦罗k理。審批同意后，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)在債務(wù)到期前30天內(nèi)辦理展期手續(xù)。第三十二條 擔(dān)保債務(wù)到期、擔(dān)保義務(wù)履行完畢或者出現(xiàn)終止擔(dān)保合同的其他情形之日起15天內(nèi)，報總經(jīng)理（或董事長）備案。第三十三條 公司辦理對外擔(dān)保履約核準手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)提供如下資料：（一）申請報告。（二）批準擔(dān)保人出具此筆對其他公司擔(dān)保的批文原件。（三）擔(dān)保合同書副本。（四）債權(quán)人要求擔(dān)保履約的通知書。（五）債務(wù)人的資產(chǎn)負債表及損益表、現(xiàn)金流量表。第九章 擔(dān)保的跟蹤及檔案管理第三十四條 公司財務(wù)部在擔(dān)保期限內(nèi)，對被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況、債務(wù)清償情況作盡職跟蹤和監(jiān)督，具體做好以下工作：（一）及時了解和掌握被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營情況及資金使用和回籠情況。（二）定期向被擔(dān)保企業(yè)收集財務(wù)資料，定期進行財務(wù)分析，準確掌握被擔(dān)保企業(yè)的真實財務(wù)狀況。（三）每月就對外擔(dān)保實施情況列表報告總經(jīng)理、董事長。（四）一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營狀況或財務(wù)狀況出現(xiàn)惡化或面臨重大訴訟、仲裁等可能影響其履行還款義務(wù)時，應(yīng)在第一時間向董事長、總經(jīng)理報告，并提供對策建議。（五）提前一個月通知被擔(dān)保企業(yè)做好債務(wù)清償工作。第三十五條 公司財務(wù)部應(yīng)收集與對外擔(dān)保有關(guān)的下列材料（包括但不限于），并進行整理、歸檔保管。（一）被擔(dān)保企業(yè)的背景資料（營業(yè)執(zhí)照、公司章程、歷史沿革、近三年的財務(wù)報表）；（二）與被擔(dān)保企業(yè)簽訂的互保協(xié)議；（三）被擔(dān)保企業(yè)的資金投向可行性報告；（四）被擔(dān)保企業(yè)的信用等級及其評估報告；（五）被擔(dān)保企業(yè)的債權(quán)銀行批準該項借款的有關(guān)文件、借款合同、擔(dān)保合同等資料；（六）與對外擔(dān)保相關(guān)的其它資料。三、應(yīng)付賬款管理制度應(yīng)付賬款管理應(yīng)重點規(guī)范下列方面：（一）明確應(yīng)付賬款管理的職責(zé)部門采購部門負責(zé)合同的簽訂、供應(yīng)商的分類以及采購發(fā)票的簽收，倉庫、質(zhì)量檢驗部門負責(zé)采購材料的驗收，財務(wù)部負責(zé)發(fā)票的掛賬、付款計劃的編制和貨款的支付。（二）規(guī)定應(yīng)付賬款支付程序（1）采購部門在簽訂合同時需要明確標明付款時間與付款方式，采購部門收到供應(yīng)商所開發(fā)票后，需及時交財務(wù)部。（2）倉庫每月根據(jù)本公司客戶的發(fā)票賬單與供應(yīng)商結(jié)算，填開入庫單并標明所屬月份及時交財務(wù)部。（3）財務(wù)部必須嚴格按照合同的規(guī)定對應(yīng)付賬款進行管理，供應(yīng)商的發(fā)票必須在每月最后一天前送達本公司財務(wù)才可掛賬，財務(wù)部接收發(fā)票時需仔細核對采購合同和入庫單，價格或數(shù)量不符時，財務(wù)人員有權(quán)拒收；每月初財務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票的掛賬情況以及采購合同和入庫單報應(yīng)付賬款明細賬，編制當(dāng)月付款計劃，原則上每月安排兩次資金，根據(jù)貨款回籠情況由采購員申報付款計劃，分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一調(diào)度列好清單，報總經(jīng)理審批后支付。（三）應(yīng)付賬款的監(jiān)督為保證應(yīng)付賬款的準確性，財務(wù)部需定期（至少一個季度）查詢公司技術(shù)質(zhì)量部的質(zhì)量扣款情況，并與供應(yīng)商進行對賬。四、股東權(quán)益管理制度（一）實收資本實收資本管理應(yīng)重點規(guī)范下列內(nèi)容：1．實收資本的出資方式。（1）股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。（2）對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。（3）全體股東的貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的百分之三十。（4）股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入公司在銀行開設(shè)的賬戶；以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。（5）股東按照出資比例在股東會中行使表決權(quán)；公司章程另有規(guī)定的除外。2．實收資本的增減變動。根據(jù)公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司增加股本，須經(jīng)股東會議（但必須經(jīng)過代表2／3以上表決權(quán)的股東通過）；除了公司資本過剩需要減資外，實收資本一般不得隨意減少。實收資本減少應(yīng)符合相關(guān)條件：（1）減資應(yīng)事先通知所有債權(quán)人，債權(quán)人無異議方允許減資；（2）經(jīng)股東會議同意，并經(jīng)有關(guān)部門批準；（3）公司減資后的注冊資本不得低于法定注冊資本的最低限額。（二）公司股權(quán)管理的特別規(guī)定 1．為了促使公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，對現(xiàn)有的股權(quán)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化整合，積極鼓勵技術(shù)、業(yè)務(wù)骨干多持股，單個注冊股東持股比例要求達到總股本的一定比例以上。2．對技術(shù)、業(yè)務(wù)骨干增資后個人股本金達到總股份額一定比例以上的股東，一般以董事會任期一屆末進行變更登記，新增股權(quán)的權(quán)力與義務(wù)以實際增資到位日期履行；若股份結(jié)構(gòu)變化大，也可以于當(dāng)年進行變更登記。3．對公司有重大貢獻的骨干人才可根據(jù)貢獻大小，進行股權(quán)獎勵配送，受獎勵配送的股東為公司服務(wù)終生，該股權(quán)即歸個人所有；若中途離職，公司應(yīng)收回所獎勵的股權(quán)（包括增值）。4．對退休或已經(jīng)離職股東所持股份的約定。例如，規(guī)定退休或經(jīng)批準離職的股東所持的股份必須進行依法轉(zhuǎn)讓，且由董事會負責(zé)轉(zhuǎn)讓給在職股東。第四節(jié) 損益管理制度損益管理是對銷售收入與成本費用所作的規(guī)范。損益管理制度包括銷售收入與合同管理制度、生產(chǎn)成本管理制度、費用管理制度與利潤管理制度等。一、銷售收入與合同管理制度銷售收入與銷售合同的財務(wù)管理制度是對銷售計劃、產(chǎn)品發(fā)運、貨款回籠與銷售合同簽訂權(quán)限等方面的規(guī)范。下面舉例說明銷售收入與合同管理制度的基本內(nèi)容與格式。【例57】銷售收入與合同管理制度第一章 總則第一條 為加強銷售收入與經(jīng)濟合同管理，防范風(fēng)險，根據(jù)《合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度涉及的內(nèi)容包括銷售收入與銷售合同的財務(wù)管理。第二章 銷售收入第三條 銷售計劃的確定（一）年度銷售目標根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論，由董事會審定。（二）年度銷售計劃由銷售部門根據(jù)公司中長期規(guī)劃和生產(chǎn)能力狀況，通過預(yù)測市場需求情況，提出初步的產(chǎn)品銷售方案，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準。（三）月度銷售計劃由銷售部門根據(jù)市場需求情況在每月初完成，經(jīng)財務(wù)部綜合平衡，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。第四條 產(chǎn)品發(fā)運與資金回籠　?。ㄒ唬╀N售部門必須嚴格按照合同供貨期編制產(chǎn)品發(fā)運計劃，做好發(fā)運準備工作。（二）產(chǎn)品銷售均由銷售部開具“產(chǎn)品發(fā)貨交接單”、并按雙方約定的結(jié)算辦法，開具發(fā)票辦理結(jié)算。（三）財務(wù)部應(yīng)積極協(xié)助銷售部及時回籠資金。第五條 銷售考核與獎懲：財務(wù)部對銷售部門按月考核銷售計劃完成情況。銷售完成情況與應(yīng)收賬款回籠率相結(jié)合。對完成銷售計劃100%、且應(yīng)收賬款回籠率在 100% 的部門，全額兌現(xiàn)獎金；對完成銷售計劃100% 以上、但應(yīng)收賬款回籠率沒有達到規(guī)定要求的部門，應(yīng)扣除一定比例的的獎金，留待資金全額回籠時再予以兌現(xiàn)。第三章 銷售合同第六條 銷售合同的審批權(quán)限：（一）需要賒銷且銷售金額在一定金額（應(yīng)說明具體金額）以上的由公司總經(jīng)理審批。（二）現(xiàn)金銷售、賒銷但銷售金額小于一定金額（應(yīng)說明具體金額）的銷售合同由分管經(jīng)理審批。第七條 銷售合同的簽訂（一）對外簽訂銷售合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責(zé)，對本職工作負責(zé)，在授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。超越代理權(quán)限和非法人委托人均無權(quán)對外簽約，但經(jīng)總經(jīng)理特別授權(quán)并發(fā)給委托證明書的例外。（二） 簽約人在簽訂合同之前，必須認真了解對方當(dāng)事人的情況。包括：對方單位是否具有法人資格、有否經(jīng)營權(quán)、有否履約能力及其資信情況，對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權(quán)限。做到既要考慮本公司的經(jīng)濟效益，又要考慮對方的條件和實際能力，防止上當(dāng)受騙，防止簽訂無效經(jīng)濟合同，確保所簽合同有效、有利。（三）合同一律采用書面格式，且采用統(tǒng)一的合同文本。合同雙方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。（四）銷售合同一式3份，其中1份應(yīng)報財務(wù)部備案。第八條 銷售合同的變更與解除（一）合同簽訂后，如實際履行或適當(dāng)履行確有不可克服的困難而需要變更、解除合同時，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進行協(xié)商。（二）變更、解除合同的手續(xù)， 應(yīng)經(jīng)合同原審批人審批同意。（三）變更、解除經(jīng)濟合同，一律采用書面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等）。第九條 銷售合同糾紛的處理：經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方法人公章或合同專用章。 第十條 合同的保管銷售合同由公司銷售部門保管，銷售部門應(yīng)當(dāng)：（一）建立合同檔案。每一份合同都必須有一個編號，不得重復(fù)或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等），均應(yīng)妥善保管。（二）建立合同管理臺賬。其主要內(nèi)容包括：序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標的、價金、對方單位、履行情況及備注等。臺賬應(yīng)逐日填寫，做到準確、及時、完整。二、生產(chǎn)成本管理制度生產(chǎn)成本是指構(gòu)成產(chǎn)品成本的部分，包括直接材料、直接人工和制造費用。生產(chǎn)成本管理制度是對成本核算、成本控制、成本分析、成本考核方面的規(guī)范。（一）成本核算制度成本核算就是通過對各種生產(chǎn)耗費及生產(chǎn)費用的歸集、分配，計算在產(chǎn)品、庫存商品的單位成本及總成本，提供各種成本信息，以滿足經(jīng)營管理工作和經(jīng)濟決策的需要。成本核算制度應(yīng)對下列方面作出規(guī)定：（1）成本核算原則。（2）成本核算的會計科目及各科目核算的具體內(nèi)容。（3）制定各項定額標準，即產(chǎn)品的各項消耗定額，包括原材料消耗定額與人工消耗定額。（4）生產(chǎn)費用的分配方法。生產(chǎn)費用分配的基本方法是比率法，即分配對象除以分配標準，計算出分配率；然后以某種產(chǎn)品的分配標準數(shù)乘以分配率，求得該種產(chǎn)品應(yīng)分配的費用數(shù)額。各車間發(fā)生的制造費用采用直接計入法計入成本。（5）成本計算方法。公司產(chǎn)品成本可采用品種法、分批法或分步法等。完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間費用分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法等方法。（二）成本控制制度成本控制制度應(yīng)當(dāng)明確成本控制的方法、成本控制的依據(jù)及各項成本的控制方法，包括材料成本、人工成本、制造費用的控制方法。（三）成本分析制度成本分析制度應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：（1）成本分析的時間。成本分析一般應(yīng)按月度、季度、半年度與年度或不定期進行。（2）成本分析的主要方法是比較分析法，即比較成本實際執(zhí)行結(jié)果與目標值、上期實際數(shù)間的差異，分析原因，指出存在的問題，提出降低成本的途徑。（3）成本分析的主要指標包括目標成本完成率、成本利潤率、變動成本率等。（四）成本考核制度成本考核制度應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：（1）成本考核的依據(jù)。（2）成本考核的對象。一般以責(zé)任成本中心的責(zé)任成本為成本考核的特定范圍。（3）成本考核結(jié)果。對于在完成預(yù)算目標基礎(chǔ)上節(jié)約了成本費用的單位、個人要進行獎勵，節(jié)約超支要與相關(guān)責(zé)任人的業(yè)績考核掛鉤。成本考核應(yīng)積極推進成本崗位工作考核和成本否決制的考核。三、費用管理制度費用是指期間費用，包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。費用管理要設(shè)置費用預(yù)支款申領(lǐng)單、費用報銷單等表格。費用管理制度應(yīng)規(guī)范下列內(nèi)容：（一）費用控制的重點中小企業(yè)一般應(yīng)重點規(guī)范下列各項費用：差旅費與交通費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、工資與福利費、汽車使用費、通訊費、廣告費、培訓(xùn)費、修理費、保險費等。（二）確定費用預(yù)支款審批程序為控制預(yù)支款風(fēng)險，原則上限制個人一般公務(wù)活動預(yù)支款，預(yù)支款僅限于專項公務(wù)支出，指有特定用途的支出，如組織大型工作會議費、展覽費、廣告費、大額禮品及招待費、裝修費、大額培訓(xùn)費、租賃費、辦事處備用金以及其他大型項目支出等。員工進行一般性公務(wù)活動而預(yù)支的差旅費等個人費用，必須詳細說明用途，包括出差地點、時間、所需費用的明細項目等；長期駐外辦事處人員的預(yù)支款，每年初各辦事處提出書面報告，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)負責(zé)人確定備用金額度。預(yù)支款的程序：（1）申請人填寫借款（付款）申請單，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核簽字后，交財務(wù)部主辦會計查詢個人預(yù)支款明細賬，明確是否有上次借款未結(jié)清，審核是否在部門月度預(yù)算內(nèi)，若超出預(yù)算則退回相關(guān)部門，若在預(yù)算內(nèi)則進行憑證處理，出納依據(jù)憑證付款。（2）費用預(yù)支的審批遵照逐級審批的原則。費用預(yù)支一般由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理不在時由分管經(jīng)理審批；總經(jīng)理借款由公司副總經(jīng)理代為審核。（3）部門經(jīng)理由公司級領(lǐng)導(dǎo)兼任的，部門費用的預(yù)支可由部門副經(jīng)理審核。（4）預(yù)支款借用人員應(yīng)在工作結(jié)束的10個工作日內(nèi)按規(guī)定辦理報銷手續(xù)，歸還多余備用金，前賬未清，不得續(xù)借。無故不按規(guī)定及時核銷預(yù)支款的人員，財務(wù)部有權(quán)直接在該人員月工資中扣除。（三） 規(guī)定費用報銷審核程序費用報銷審核的一般程序：（1）報銷申請人填制費用報銷審批單，并附相關(guān)單據(jù)，包括明細報銷申請單、合規(guī)票據(jù)等單據(jù)，交部門負責(zé)人審核、登記，并按照審核權(quán)限規(guī)定經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審簽。（2）報銷申請人將經(jīng)審核后的各類合規(guī)單據(jù)交財務(wù)部主辦會計。主辦會計初步審核報銷單是否得到相應(yīng)的審批，報銷金額、發(fā)票、憑證的合法性、合規(guī)性和準確性，并將報銷款項同公司標準比較。（3）主辦會計將審核后的報銷單據(jù)交會計核算員，查詢有無個人借款，若有，則根據(jù)預(yù)支款及報銷申請單上的預(yù)支款金額，利用差額法沖銷個人借款。（4）會計核算員進行憑證錄入，必要時登記相應(yīng)的輔助賬，出納根據(jù)余額，進行收付款項。 （四）確定各項費用報銷標準1．差旅費。先將員工根據(jù)員工級別及業(yè)務(wù)平臺的不同分類，再根據(jù)不同類別確定交通工具標準與出差住宿標準，同時確定伙食補助與交通補助標準。差旅費報