【正文】 約定擔(dān)保人、債權(quán)人、被擔(dān)保人各方的下列權(quán)利和義務(wù)：（一）擔(dān)保人有權(quán)對(duì)被擔(dān)保人的資金和財(cái)產(chǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督。（二）擔(dān)保人提供對(duì)外擔(dān)保后，在其所擔(dān)保的合同有效期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保合同履行擔(dān)保義務(wù)。擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)后，有權(quán)向被擔(dān)保人追償。（三）擔(dān)保人提供擔(dān)保后，在擔(dān)保合同的有效期內(nèi)，受益人未按照債務(wù)合同履行義務(wù)而使被但保人因此免除債務(wù)的，擔(dān)保人的擔(dān)保義務(wù)自行解除。（四）擔(dān)保人有權(quán)要求被擔(dān)保人落實(shí)反擔(dān)保措施或者提供相應(yīng)的抵押物。（五）擔(dān)保人有權(quán)收取約定的擔(dān)保費(fèi)。第三十條 《擔(dān)保合同書(shū)》經(jīng)借款人的法定代表人和擔(dān)保人的授權(quán)代理人簽字并加蓋公章后方能生效?！稉?dān)保合同書(shū)》具有法律效力。合同所列擔(dān)保義務(wù)已經(jīng)履行完畢或擔(dān)保期已滿(mǎn)，《擔(dān)保合同書(shū)》即自行失效。第三十一條 擔(dān)保期限屆滿(mǎn)需要展期的，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)徟⒅匦罗k理。審批同意后，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)在債務(wù)到期前30天內(nèi)辦理展期手續(xù)。第三十二條 擔(dān)保債務(wù)到期、擔(dān)保義務(wù)履行完畢或者出現(xiàn)終止擔(dān)保合同的其他情形之日起15天內(nèi)，報(bào)總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）備案。第三十三條 公司辦理對(duì)外擔(dān)保履約核準(zhǔn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供如下資料：（一）申請(qǐng)報(bào)告。（二）批準(zhǔn)擔(dān)保人出具此筆對(duì)其他公司擔(dān)保的批文原件。（三）擔(dān)保合同書(shū)副本。（四）債權(quán)人要求擔(dān)保履約的通知書(shū)。（五）債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表、現(xiàn)金流量表。第九章 擔(dān)保的跟蹤及檔案管理第三十四條 公司財(cái)務(wù)部在擔(dān)保期限內(nèi)，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況、債務(wù)清償情況作盡職跟蹤和監(jiān)督，具體做好以下工作：（一）及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況及資金使用和回籠情況。（二）定期向被擔(dān)保企業(yè)收集財(cái)務(wù)資料，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，準(zhǔn)確掌握被擔(dān)保企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。（三）每月就對(duì)外擔(dān)保實(shí)施情況列表報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。（四）一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況或財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)惡化或面臨重大訴訟、仲裁等可能影響其履行還款義務(wù)時(shí)，應(yīng)在第一時(shí)間向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)告，并提供對(duì)策建議。（五）提前一個(gè)月通知被擔(dān)保企業(yè)做好債務(wù)清償工作。第三十五條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)收集與對(duì)外擔(dān)保有關(guān)的下列材料（包括但不限于），并進(jìn)行整理、歸檔保管。（一）被擔(dān)保企業(yè)的背景資料（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、歷史沿革、近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表）；（二）與被擔(dān)保企業(yè)簽訂的互保協(xié)議；（三）被擔(dān)保企業(yè)的資金投向可行性報(bào)告；（四）被擔(dān)保企業(yè)的信用等級(jí)及其評(píng)估報(bào)告；（五）被擔(dān)保企業(yè)的債權(quán)銀行批準(zhǔn)該項(xiàng)借款的有關(guān)文件、借款合同、擔(dān)保合同等資料；（六）與對(duì)外擔(dān)保相關(guān)的其它資料。三、應(yīng)付賬款管理制度應(yīng)付賬款管理應(yīng)重點(diǎn)規(guī)范下列方面：（一）明確應(yīng)付賬款管理的職責(zé)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)合同的簽訂、供應(yīng)商的分類(lèi)以及采購(gòu)發(fā)票的簽收，倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)材料的驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票的掛賬、付款計(jì)劃的編制和貨款的支付。（二）規(guī)定應(yīng)付賬款支付程序（1）采購(gòu)部門(mén)在簽訂合同時(shí)需要明確標(biāo)明付款時(shí)間與付款方式，采購(gòu)部門(mén)收到供應(yīng)商所開(kāi)發(fā)票后，需及時(shí)交財(cái)務(wù)部。（2）倉(cāng)庫(kù)每月根據(jù)本公司客戶(hù)的發(fā)票賬單與供應(yīng)商結(jié)算，填開(kāi)入庫(kù)單并標(biāo)明所屬月份及時(shí)交財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照合同的規(guī)定對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，供應(yīng)商的發(fā)票必須在每月最后一天前送達(dá)本公司財(cái)務(wù)才可掛賬，財(cái)務(wù)部接收發(fā)票時(shí)需仔細(xì)核對(duì)采購(gòu)合同和入庫(kù)單，價(jià)格或數(shù)量不符時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收；每月初財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票的掛賬情況以及采購(gòu)合同和入庫(kù)單報(bào)應(yīng)付賬款明細(xì)賬，編制當(dāng)月付款計(jì)劃，原則上每月安排兩次資金，根據(jù)貨款回籠情況由采購(gòu)員申報(bào)付款計(jì)劃，分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一調(diào)度列好清單，報(bào)總經(jīng)理審批后支付。（三）應(yīng)付賬款的監(jiān)督為保證應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)部需定期（至少一個(gè)季度）查詢(xún)公司技術(shù)質(zhì)量部的質(zhì)量扣款情況，并與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬。四、股東權(quán)益管理制度（一）實(shí)收資本實(shí)收資本管理應(yīng)重點(diǎn)規(guī)范下列內(nèi)容：1．實(shí)收資本的出資方式。（1）股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。（2）對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。（3）全體股東的貨幣出資金額不得低于公司注冊(cè)資本的百分之三十。（4）股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入公司在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。（5）股東按照出資比例在股東會(huì)中行使表決權(quán)；公司章程另有規(guī)定的除外。2．實(shí)收資本的增減變動(dòng)。根據(jù)公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司增加股本，須經(jīng)股東會(huì)議（但必須經(jīng)過(guò)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過(guò)）；除了公司資本過(guò)剩需要減資外，實(shí)收資本一般不得隨意減少。實(shí)收資本減少應(yīng)符合相關(guān)條件：（1）減資應(yīng)事先通知所有債權(quán)人，債權(quán)人無(wú)異議方允許減資；（2）經(jīng)股東會(huì)議同意，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)；（3）公司減資后的注冊(cè)資本不得低于法定注冊(cè)資本的最低限額。（二）公司股權(quán)管理的特別規(guī)定 1．為了促使公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)現(xiàn)有的股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整合，積極鼓勵(lì)技術(shù)、業(yè)務(wù)骨干多持股，單個(gè)注冊(cè)股東持股比例要求達(dá)到總股本的一定比例以上。2．對(duì)技術(shù)、業(yè)務(wù)骨干增資后個(gè)人股本金達(dá)到總股份額一定比例以上的股東，一般以董事會(huì)任期一屆末進(jìn)行變更登記，新增股權(quán)的權(quán)力與義務(wù)以實(shí)際增資到位日期履行；若股份結(jié)構(gòu)變化大，也可以于當(dāng)年進(jìn)行變更登記。3．對(duì)公司有重大貢獻(xiàn)的骨干人才可根據(jù)貢獻(xiàn)大小，進(jìn)行股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)配送，受獎(jiǎng)勵(lì)配送的股東為公司服務(wù)終生，該股權(quán)即歸個(gè)人所有；若中途離職，公司應(yīng)收回所獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)（包括增值）。4．對(duì)退休或已經(jīng)離職股東所持股份的約定。例如，規(guī)定退休或經(jīng)批準(zhǔn)離職的股東所持的股份必須進(jìn)行依法轉(zhuǎn)讓?zhuān)矣啥聲?huì)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓給在職股東。第四節(jié) 損益管理制度損益管理是對(duì)銷(xiāo)售收入與成本費(fèi)用所作的規(guī)范。損益管理制度包括銷(xiāo)售收入與合同管理制度、生產(chǎn)成本管理制度、費(fèi)用管理制度與利潤(rùn)管理制度等。一、銷(xiāo)售收入與合同管理制度銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售合同的財(cái)務(wù)管理制度是對(duì)銷(xiāo)售計(jì)劃、產(chǎn)品發(fā)運(yùn)、貨款回籠與銷(xiāo)售合同簽訂權(quán)限等方面的規(guī)范。下面舉例說(shuō)明銷(xiāo)售收入與合同管理制度的基本內(nèi)容與格式?！纠?7】銷(xiāo)售收入與合同管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)銷(xiāo)售收入與經(jīng)濟(jì)合同管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度涉及的內(nèi)容包括銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售合同的財(cái)務(wù)管理。第二章 銷(xiāo)售收入第三條 銷(xiāo)售計(jì)劃的確定（一）年度銷(xiāo)售目標(biāo)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論，由董事會(huì)審定。（二）年度銷(xiāo)售計(jì)劃由銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)公司中長(zhǎng)期規(guī)劃和生產(chǎn)能力狀況，通過(guò)預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求情況，提出初步的產(chǎn)品銷(xiāo)售方案，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）月度銷(xiāo)售計(jì)劃由銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)需求情況在每月初完成，經(jīng)財(cái)務(wù)部綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。第四條 產(chǎn)品發(fā)運(yùn)與資金回籠　?。ㄒ唬╀N(xiāo)售部門(mén)必須嚴(yán)格按照合同供貨期編制產(chǎn)品發(fā)運(yùn)計(jì)劃，做好發(fā)運(yùn)準(zhǔn)備工作。（二）產(chǎn)品銷(xiāo)售均由銷(xiāo)售部開(kāi)具“產(chǎn)品發(fā)貨交接單”、并按雙方約定的結(jié)算辦法，開(kāi)具發(fā)票辦理結(jié)算。（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)積極協(xié)助銷(xiāo)售部及時(shí)回籠資金。第五條 銷(xiāo)售考核與獎(jiǎng)懲：財(cái)務(wù)部對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)按月考核銷(xiāo)售計(jì)劃完成情況。銷(xiāo)售完成情況與應(yīng)收賬款回籠率相結(jié)合。對(duì)完成銷(xiāo)售計(jì)劃100%、且應(yīng)收賬款回籠率在 100% 的部門(mén)，全額兌現(xiàn)獎(jiǎng)金；對(duì)完成銷(xiāo)售計(jì)劃100% 以上、但應(yīng)收賬款回籠率沒(méi)有達(dá)到規(guī)定要求的部門(mén)，應(yīng)扣除一定比例的的獎(jiǎng)金，留待資金全額回籠時(shí)再予以?xún)冬F(xiàn)。第三章 銷(xiāo)售合同第六條 銷(xiāo)售合同的審批權(quán)限：（一）需要賒銷(xiāo)且銷(xiāo)售金額在一定金額（應(yīng)說(shuō)明具體金額）以上的由公司總經(jīng)理審批。（二）現(xiàn)金銷(xiāo)售、賒銷(xiāo)但銷(xiāo)售金額小于一定金額（應(yīng)說(shuō)明具體金額）的銷(xiāo)售合同由分管經(jīng)理審批。第七條 銷(xiāo)售合同的簽訂（一）對(duì)外簽訂銷(xiāo)售合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書(shū)的法人委托人。法人委托人必須對(duì)本企業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)本職工作負(fù)責(zé)，在授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。超越代理權(quán)限和非法人委托人均無(wú)權(quán)對(duì)外簽約，但經(jīng)總經(jīng)理特別授權(quán)并發(fā)給委托證明書(shū)的例外。（二） 簽約人在簽訂合同之前，必須認(rèn)真了解對(duì)方當(dāng)事人的情況。包括：對(duì)方單位是否具有法人資格、有否經(jīng)營(yíng)權(quán)、有否履約能力及其資信情況，對(duì)方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權(quán)限。做到既要考慮本公司的經(jīng)濟(jì)效益，又要考慮對(duì)方的條件和實(shí)際能力，防止上當(dāng)受騙，防止簽訂無(wú)效經(jīng)濟(jì)合同，確保所簽合同有效、有利。（三）合同一律采用書(shū)面格式，且采用統(tǒng)一的合同文本。合同雙方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。（四）銷(xiāo)售合同一式3份，其中1份應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第八條 銷(xiāo)售合同的變更與解除（一）合同簽訂后，如實(shí)際履行或適當(dāng)履行確有不可克服的困難而需要變更、解除合同時(shí)，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商。（二）變更、解除合同的手續(xù)， 應(yīng)經(jīng)合同原審批人審批同意。（三）變更、解除經(jīng)濟(jì)合同，一律采用書(shū)面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等）。第九條 銷(xiāo)售合同糾紛的處理：經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方法人公章或合同專(zhuān)用章。 第十條 合同的保管銷(xiāo)售合同由公司銷(xiāo)售部門(mén)保管，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)：（一）建立合同檔案。每一份合同都必須有一個(gè)編號(hào)，不得重復(fù)或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書(shū)、電傳等），均應(yīng)妥善保管。（二）建立合同管理臺(tái)賬。其主要內(nèi)容包括：序號(hào)、合同號(hào)、經(jīng)手人、簽約日期、合同標(biāo)的、價(jià)金、對(duì)方單位、履行情況及備注等。臺(tái)賬應(yīng)逐日填寫(xiě)，做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。二、生產(chǎn)成本管理制度生產(chǎn)成本是指構(gòu)成產(chǎn)品成本的部分，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。生產(chǎn)成本管理制度是對(duì)成本核算、成本控制、成本分析、成本考核方面的規(guī)范。（一）成本核算制度成本核算就是通過(guò)對(duì)各種生產(chǎn)耗費(fèi)及生產(chǎn)費(fèi)用的歸集、分配，計(jì)算在產(chǎn)品、庫(kù)存商品的單位成本及總成本，提供各種成本信息，以滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)管理工作和經(jīng)濟(jì)決策的需要。成本核算制度應(yīng)對(duì)下列方面作出規(guī)定：（1）成本核算原則。（2）成本核算的會(huì)計(jì)科目及各科目核算的具體內(nèi)容。（3）制定各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，即產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額，包括原材料消耗定額與人工消耗定額。（4）生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。生產(chǎn)費(fèi)用分配的基本方法是比率法，即分配對(duì)象除以分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出分配率；然后以某種產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)乘以分配率，求得該種產(chǎn)品應(yīng)分配的費(fèi)用數(shù)額。各車(chē)間發(fā)生的制造費(fèi)用采用直接計(jì)入法計(jì)入成本。（5）成本計(jì)算方法。公司產(chǎn)品成本可采用品種法、分批法或分步法等。完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間費(fèi)用分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法等方法。（二）成本控制制度成本控制制度應(yīng)當(dāng)明確成本控制的方法、成本控制的依據(jù)及各項(xiàng)成本的控制方法，包括材料成本、人工成本、制造費(fèi)用的控制方法。（三）成本分析制度成本分析制度應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：（1）成本分析的時(shí)間。成本分析一般應(yīng)按月度、季度、半年度與年度或不定期進(jìn)行。（2）成本分析的主要方法是比較分析法，即比較成本實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)值、上期實(shí)際數(shù)間的差異，分析原因，指出存在的問(wèn)題，提出降低成本的途徑。（3）成本分析的主要指標(biāo)包括目標(biāo)成本完成率、成本利潤(rùn)率、變動(dòng)成本率等。（四）成本考核制度成本考核制度應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：（1）成本考核的依據(jù)。（2）成本考核的對(duì)象。一般以責(zé)任成本中心的責(zé)任成本為成本考核的特定范圍。（3）成本考核結(jié)果。對(duì)于在完成預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上節(jié)約了成本費(fèi)用的單位、個(gè)人要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，節(jié)約超支要與相關(guān)責(zé)任人的業(yè)績(jī)考核掛鉤。成本考核應(yīng)積極推進(jìn)成本崗位工作考核和成本否決制的考核。三、費(fèi)用管理制度費(fèi)用是指期間費(fèi)用，包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。費(fèi)用管理要設(shè)置費(fèi)用預(yù)支款申領(lǐng)單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等表格。費(fèi)用管理制度應(yīng)規(guī)范下列內(nèi)容：（一）費(fèi)用控制的重點(diǎn)中小企業(yè)一般應(yīng)重點(diǎn)規(guī)范下列各項(xiàng)費(fèi)用：差旅費(fèi)與交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、工資與福利費(fèi)、汽車(chē)使用費(fèi)、通訊費(fèi)、廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。（二）確定費(fèi)用預(yù)支款審批程序?yàn)榭刂祁A(yù)支款風(fēng)險(xiǎn)，原則上限制個(gè)人一般公務(wù)活動(dòng)預(yù)支款，預(yù)支款僅限于專(zhuān)項(xiàng)公務(wù)支出，指有特定用途的支出，如組織大型工作會(huì)議費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、大額禮品及招待費(fèi)、裝修費(fèi)、大額培訓(xùn)費(fèi)、租賃費(fèi)、辦事處備用金以及其他大型項(xiàng)目支出等。員工進(jìn)行一般性公務(wù)活動(dòng)而預(yù)支的差旅費(fèi)等個(gè)人費(fèi)用，必須詳細(xì)說(shuō)明用途，包括出差地點(diǎn)、時(shí)間、所需費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目等；長(zhǎng)期駐外辦事處人員的預(yù)支款，每年初各辦事處提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定備用金額度。預(yù)支款的程序：（1）申請(qǐng)人填寫(xiě)借款（付款）申請(qǐng)單，經(jīng)所在部門(mén)經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)查詢(xún)個(gè)人預(yù)支款明細(xì)賬，明確是否有上次借款未結(jié)清，審核是否在部門(mén)月度預(yù)算內(nèi)，若超出預(yù)算則退回相關(guān)部門(mén)，若在預(yù)算內(nèi)則進(jìn)行憑證處理，出納依據(jù)憑證付款。（2）費(fèi)用預(yù)支的審批遵照逐級(jí)審批的原則。費(fèi)用預(yù)支一般由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理不在時(shí)由分管經(jīng)理審批；總經(jīng)理借款由公司副總經(jīng)理代為審核。（3）部門(mén)經(jīng)理由公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)兼任的，部門(mén)費(fèi)用的預(yù)支可由部門(mén)副經(jīng)理審核。（4）預(yù)支款借用人員應(yīng)在工作結(jié)束的10個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，歸還多余備用金，前賬未清，不得續(xù)借。無(wú)故不按規(guī)定及時(shí)核銷(xiāo)預(yù)支款的人員，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接在該人員月工資中扣除。（三） 規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核程序費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核的一般程序：（1）報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單，并附相關(guān)單據(jù)，包括明細(xì)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單、合規(guī)票據(jù)等單據(jù)，交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、登記，并按照審核權(quán)限規(guī)定經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審簽。（2）報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人將經(jīng)審核后的各類(lèi)合規(guī)單據(jù)交財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)。主辦會(huì)計(jì)初步審核報(bào)銷(xiāo)單是否得到相應(yīng)的審批，報(bào)銷(xiāo)金額、發(fā)票、憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)同公司標(biāo)準(zhǔn)比較。（3）主辦會(huì)計(jì)將審核后的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交會(huì)計(jì)核算員，查詢(xún)有無(wú)個(gè)人借款，若有，則根據(jù)預(yù)支款及報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單上的預(yù)支款金額，利用差額法沖銷(xiāo)個(gè)人借款。（4）會(huì)計(jì)核算員進(jìn)行憑證錄入，必要時(shí)登記相應(yīng)的輔助賬，出納根據(jù)余額，進(jìn)行收付款項(xiàng)。 （四）確定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1．差旅費(fèi)。先將員工根據(jù)員工級(jí)別及業(yè)務(wù)平臺(tái)的不同分類(lèi)，再根據(jù)不同類(lèi)別確定交通工具標(biāo)準(zhǔn)與出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)確定伙食補(bǔ)助與交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)報(bào)