【正文】 金壞帳準備金的提取情況；6． 會計政策的變更情況；7． 為其他單位提供的抵押、擔保等或有負債情況；8． 固定資產(chǎn)的購置和處置情況；9． 其它應說明的重要事項。 第八十一條 會計報表的報出時限和基本要求：會計報表數(shù)據(jù)要準確、完整，表帳要相符；月報表必須于每月終了5天內(nèi)報出，年報必須于年度終了30日內(nèi)報出，遇節(jié)假日順延。十一、 其他財務管理第八十二條 專項基金管理1．專項基金是指企業(yè)按國家規(guī)定從成本中提取的應付福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費及企業(yè)在利潤分配中留存的公積金、公益金等。專項基金實行不上調(diào)、不補貼、不得超額提取和使用的管理原則。2．福利費按工資總額的8%提取，%提取，工會經(jīng)費按工資總額的2%提取，各企業(yè)必須提全提足，不得少提漏提；按政府有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費時，應由個人承擔的部分從員工工資中扣除。3．員工醫(yī)療費、體檢費、職工困難補助、福利補貼等福利性支出由福利費中列支；工會開展的各項活動，繳納工會會費、開展文藝活動發(fā)生的支出由工會會費中列支；員工培訓學習費用，聘請專業(yè)人員的授課報酬等相關(guān)費用，由教育經(jīng)費中列支。4．公積金、公益金屬股東權(quán)益的一部分，公積金中資本公積金可轉(zhuǎn)增資本，盈余公積金（不含公益金）可用于彌補虧損；公益金可用于購置職工住宅等集體福利設施，但其使用不得直接作沖減公益金帳務處理；公益金的使用，合資企業(yè)必須報本單位董事會批準，全資企業(yè)應報總部批準。第八十三條 或有負債管理1．集團內(nèi)所有對外擔保統(tǒng)一由總部安排，未經(jīng)總部批準，集團內(nèi)所有企業(yè)不得向集團外任何單位或個人提供財務擔保，合資企業(yè)董事會另有規(guī)定的從其規(guī)定。2. 嚴禁用本單位固定資產(chǎn)為集團外單位提供抵押擔保，遇特殊情況（如：為互保單位提供擔保等）須經(jīng)集團董事長批準；如為集團內(nèi)單位提供抵押擔保，須經(jīng)單位法人代表和集團總裁同意，若被擔保單位是集團內(nèi)的合資企業(yè)，還須取得反擔保。3．下屬企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟訴訟案件，且涉及的金額超過10萬元時，應在５個工作日內(nèi)書面報告直接上級單位和集團總部，并隨時報告進展情況。4．已經(jīng)貼現(xiàn)的非銀行擔保商業(yè)票據(jù)在該票據(jù)未到期承兌前，應跟蹤調(diào)查出票人和擔保人的經(jīng)營、財務狀況，督促出票人到期付款，防止貼現(xiàn)銀行追索。以應收帳款等作為抵押向金融機構(gòu)借款，也比照票據(jù)貼現(xiàn)管理。5．未經(jīng)確定的稅款，各單位在爭取免繳或少繳的同時，應及時報告直接上級單位或總部財務管理中心。上級單位或總部財務管理中心有責任予以協(xié)助解決。6．各單位各項或有負債應在中期結(jié)算和年終決算的財務報告中予以說明，未經(jīng)總部同意，任何單位或個人不得向集團外提供資料或信息。第八十四條 保險管理 1．各企業(yè)應本著維護資產(chǎn)安全、增強抗風險能力的原則，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點及經(jīng)營環(huán)境，辦理企業(yè)財產(chǎn)保險、貨物運輸保險、機器損壞保險、產(chǎn)品責任（質(zhì)量）保險等各種保險。2．企業(yè)的各種自有車輛、廠房、辦公樓宇必須辦理財產(chǎn)損失保險；庫存商品、材料等存貨是否辦理財產(chǎn)損失保險由各企業(yè)根據(jù)存貨的特點自行決定，需保險的應向集團提交保險方案；貨物運輸風險由我方承擔時，應根據(jù)貨物的類別視情況決定是否辦理貨物運輸保險。3．社會保險之外的各種保險歸口集團財務部門或辦公室負責，由集團統(tǒng)一聯(lián)系保險機構(gòu)，洽談費率，保險合同由各企業(yè)與經(jīng)集團招標確定的保險機構(gòu)簽訂；在辦理保險時，應在多家保險機構(gòu)進行咨詢、比較，擇優(yōu)選擇信譽好，保險費率較低、免賠返還、安全獎勵較多的保險機構(gòu)進行投保；投保時，應仔細研究保險合同條款，明確保險公司的保險責任。4．各企業(yè)應按不同保險類別落實責任人辦理投保、索賠等保險事項。保險責任內(nèi)的損失發(fā)生后，應立即通知保險公司，在保留保險責任內(nèi)損失產(chǎn)生現(xiàn)場或?qū)嵨镒C據(jù)、采取措施防止損失擴大的情況下，以書面形式，詳細紀錄保險責任內(nèi)損失發(fā)生的經(jīng)過、原因和損失程度及其他證明文件，向保險公司索賠。損失及索賠情況應及時向集團報告。5．在保險期間內(nèi)未發(fā)生保險責任內(nèi)損失，收到保險公司以免賠獎勵、手續(xù)費等各種形式的保費返還時，必須予以入帳，沖減保險費支出，禁止將其發(fā)放或占為個人所有。6．養(yǎng)老保險等社會保險由各單位人事部門負責按當?shù)卣挠嘘P(guān)部門規(guī)定辦理，但事先必須報經(jīng)總部人事部門批準。已參加醫(yī)療保險的單位，不得為已購買醫(yī)療保險的職員報銷醫(yī)藥費。第八十五條 企業(yè)清算管理1． 全資單位在集團決定關(guān)閉或解散時，其上級管理單位或投資單位應接管被清算單位，并立即組織成立清算小組，指定負責人，其成員應包含財務、審計及法律等專業(yè)人員。清算組對被清算企業(yè)的投資單位及上級管理單位負責，并向其報告工作。2． 被清算單位宣布停業(yè)后，應立即停止使用公章、財務印鑒、合同章，并凍結(jié)實物、現(xiàn)金及銀行帳戶，維護資產(chǎn)安全、完整，防止款項、物資、債權(quán)流失。清算事務原則上由清算組負責。3． 清算小組應本著維護公司利益、盡量避免資產(chǎn)損失、正確計算清算損益的原則，按照清算程序，刊登清算公告、審查債權(quán)人申報的債權(quán)、追收被清算企業(yè)債權(quán)、清理并處置清算企業(yè)有關(guān)未了業(yè)務及財產(chǎn)等，依法履行清算義務。4． 清算結(jié)束時，必須將被清算企業(yè)公章、財務印鑒、合同章等交繳當?shù)毓膊块T，注銷全部銀行帳戶、稅務登記和工商登記、辦理完稅證明等。特殊情況不能立即注銷的，清算小組或上級管理單位應采取妥善措施進行管理。5． 被清算企業(yè)清算前的會計檔案及有關(guān)清算注銷的文件資料，應由其原上級單位的財務部門負責按規(guī)定年限保管。6． 因集團產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)或管理架構(gòu)調(diào)整分立、合并而終止經(jīng)營的企業(yè)，也可不進行清算，由分立或合并后的企業(yè)承擔原企業(yè)的所有資產(chǎn)及法律責任，負責保管原企業(yè)的所有會計檔案，直接辦理各種印章、銀行帳戶、工商、稅務等注銷及分立、合并手續(xù)。7． 終止經(jīng)營的合資企業(yè)依照國家有關(guān)法規(guī)，組織清算；破產(chǎn)企業(yè)的清算按《破產(chǎn)法》及國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8． 清算單位的剩余財產(chǎn)分配按國家規(guī)定執(zhí)行。第八十六條 財務印鑒及票據(jù)管理1．財務印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務專用章或結(jié)算專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財務收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，財務印鑒不得預留在空白財務票據(jù)上。2．支票由出納負責簽發(fā)，嚴格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當幣位應寫上“￥”符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認。3．各企業(yè)應建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設置領(lǐng)用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。4．收到外單位開出的遠期結(jié)算票據(jù)時，應立即向有關(guān)銀行咨詢票據(jù)的真?zhèn)?，并在應收票?jù)登記簿上登記，注明各種內(nèi)容及本單位經(jīng)辦人等，到期收到款項后，予以注銷；到期未能收到款的應收票據(jù)，應及時采取追索措施。5．收到外單位簽發(fā)的即期結(jié)算票據(jù)，應立即向銀行申請兌付，并堅持收妥確認原則，未經(jīng)確認，不得做出發(fā)貨、付款等行為。6．如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。7．各企業(yè)應保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性，稽核人員應定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。8．各企業(yè)應保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。第八十七條 發(fā)票和收據(jù)的使用管理1． 各企業(yè)應正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā) 票，不得代開發(fā)票；2． 發(fā)票應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具，發(fā)票的內(nèi)容應該真實反映經(jīng)濟業(yè)務，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務的一律不得開具發(fā)票，；3． 發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原有發(fā)票并注明“作廢”字 樣或取得對方稅務部門開具的有效證明；4． 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，并應按號碼順序逐次填寫，各聯(lián)次內(nèi)容保持一致。5． 各企業(yè)財務部門應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票更應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成的后果由發(fā)票保管人負責。6． 發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關(guān)和集團總部報告，并登報予以公告。7． 會計人員須憑合法的發(fā)票入帳，凡與公司成本費用資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應索取合法發(fā)票。8． 各企業(yè)應建立各自的發(fā)票管理辦法第四章 附則 第八十八條 本制度由集團董事會批準施行，適用于集團總部及附屬所有全資企業(yè)、控股經(jīng)營企業(yè)和受托經(jīng)營的非控股企業(yè)。若合資企業(yè)董事會規(guī)定與本制度有異，從其董事會規(guī)定。第八十九條 本制度未涉及的各單項財務管理規(guī)定和辦法等均是本制度的附屬部分，由集團財務部制定，經(jīng)集團總裁批準后執(zhí)行。第九十條 各附屬企業(yè)應遵從本制度的規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制訂本制度的實施細則，報總部財務管理中心備案。第九十一條 本制度由集團財務管理中心負責制訂和修訂，其解釋權(quán)歸集團財務管理中心。 第九十二條 本制度自二00三年一月一日起開始執(zhí)行。(完)